中级会计经济法综合试卷（带答案）

中级会计经济法综合试卷（带答案）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确）1.有限责任公司的股东应当在公司成立之日起2年内缴足公司章程规定的全部注册资本，法律另有规定的除外。2.普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务，仅以其认缴的出资额为限承担责任。3.要约人确定了承诺期限的要约，不得撤销。4.背书人在票据背面记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。5.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。6.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，只需经其他半数以上合伙人同意即可。7.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任的，该格式条款经对方确认后有效。8.企业将自产的货物用于集体福利的，不需要视同销售缴纳增值税。9.上市公司董事会成员中独立董事的比例不得低于三分之一。10.合伙企业的合伙人退伙后，对退伙后合伙企业发生的债务，仍需承担无限连带责任。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.下列关于有限责任公司股东会特别决议的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.修改公司章程需经代表1/2以上表决权的股东通过B.增加注册资本需经代表2/3以上表决权的股东通过C.变更公司形式需经全体股东一致同意D.解散公司需经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过2.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人可以同本合伙企业进行交易，无需其他合伙人同意C.合伙人可以自行决定将合伙企业的知识产权转让给第三人D.聘任合伙人以外的人担任经营管理人员需经半数以上合伙人同意3.甲公司于2023年4月1日向乙公司发出订购一批原材料的要约，4月2日该要约到达乙公司的收发室，4月3日乙公司的负责人拆阅该要约，4月4日乙公司回复同意要约。根据合同法律制度规定，该要约的生效时间是（）。A.2023年4月1日B.2023年4月2日C.2023年4月3日D.2023年4月4日4.根据票据法律制度规定，持票人对支票出票人的追索权时效是（）。A.自出票日起6个月B.自到期日起6个月C.自出票日起2年D.自到期日起2年5.根据增值税法律制度规定，下列各项进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的贷款服务对应的进项税额B.购进的用于集体福利的货物对应的进项税额C.购进的生产用原材料取得增值税专用发票注明的进项税额D.非正常损失的购进货物对应的进项税额6.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司B.一人有限责任公司应当设立股东会C.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计7.根据物权法律制度规定，下列财产中，可以用于抵押的是（）。A.建设用地使用权B.公立大学的教学楼C.依法被查封的财产D.宅基地使用权8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项收入中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入9.根据证券法律制度规定，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到（）时，应当在该事实发生之日起3日内履行权益披露义务。A.5%B.10%C.15%D.30%10.根据民事法律制度规定，普通诉讼时效期间是（）。A.1年B.3年C.5年D.20年三、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，有限责任公司股东有权查阅并复制的资料包括（）。A.公司章程B.股东会会议记录C.董事会会议决议D.公司会计账簿2.根据合伙企业法律制度规定，下列情形中，属于普通合伙人当然退伙的有（）。A.作为合伙人的自然人死亡B.个人丧失偿债能力C.合伙人被依法认定为无民事行为能力人D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行3.根据合同法律制度规定，下列各项中，属于合同法定解除情形的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的4.根据票据法律制度规定，下列各项中，属于汇票绝对记载事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称5.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产6.根据公司法律制度规定，下列各项中，属于公司解散法定原因的有（）。A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.因公司合并需要解散D.依法被吊销营业执照7.根据物权法律制度规定，下列各项中，属于担保物权的有（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.保证8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项支出中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分C.工会经费支出不超过工资薪金总额2%的部分D.税收滞纳金9.根据证券法律制度规定，下列情形中，属于公开发行证券的有（）。A.向不特定对象发行证券B.向累计超过100人的特定对象发行证券C.向累计超过200人的特定对象发行证券（依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内）D.法律、行政法规规定的其他发行行为10.根据合伙企业法律制度规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（）。A.合伙人的出资B.以合伙企业名义取得的收益C.依法取得的其他财产D.合伙人的个人财产四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；凡要求说明理由的，应符合法律制度规定）1.甲、乙、丙三人设立普通合伙企业A，合伙协议约定由甲执行合伙事务，对外代表合伙企业，乙、丙不执行合伙事务，同时约定甲对外签订合同的单笔金额不得超过10万元，超过部分需经全体合伙人一致同意。2023年5月，甲未经乙、丙同意，以合伙企业名义与不知情的丁公司签订了一份金额为15万元的原材料采购合同。后A企业到期无力支付该笔货款，丁公司要求乙、丙承担无限连带责任，乙、丙以甲超出合伙协议约定的权限签订合同为由拒绝承担责任。要求：（1）判断甲与丁公司签订的15万元采购合同是否有效，并说明理由。（2）判断乙、丙拒绝承担连带责任的主张是否成立，并说明理由。2.2023年3月1日，甲公司向乙公司发出要约，订购一批办公家具，要约中明确承诺期限为2023年3月10日前，同时注明如果乙公司同意该要约，需将货物于2023年3月20日前送至甲公司仓库。2023年3月8日，乙公司回复同意甲公司的全部要约内容，但提出送货时间需推迟到2023年3月25日，甲公司收到回复后未作答复。2023年3月18日，乙公司将货物送至甲公司仓库，甲公司拒收。要求：（1）判断乙公司2023年3月8日的回复是否构成承诺，并说明理由。（2）判断甲公司是否有权拒收货物，并说明理由。3.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2023年10月发生如下业务：（1）销售自产货物取得不含税销售额200万元，另外收取包装费1.13万元。（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明的税额为13万元，另外支付运费取得增值税专用发票注明的税额为0.45万元，当月取得的增值税专用发票均已认证抵扣。（3）将一批自产货物用于职工福利，该批货物的成本为10万元，同类货物不含税市场售价为15万元。要求：计算甲公司2023年10月应缴纳的增值税税额。五、论述题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。要求表述清晰，符合法律制度规定）1.试论述有限责任公司和股份有限公司的主要区别。2.试论述合同效力的类型及其各自的构成要件和法律后果。标准答案及解析一、判断题1.参考答案：×解析：我国现行公司法实行注册资本认缴制，除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴、最低限额另有规定外，股东可以自主约定出资期限，无需在公司成立之日起2年内缴足全部注册资本。2.参考答案：×解析：普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，而非仅以认缴出资额为限承担责任。3.参考答案：√解析：根据《民法典》规定，要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。4.参考答案：√解析：根据《票据法》规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任。5.参考答案：√解析：《公司法》规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。6.参考答案：×解析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，未经全体合伙人一致同意的，出质行为无效。7.参考答案：×解析：提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的，该格式条款无效，不存在经对方确认即有效的规定。8.参考答案：×解析：根据增值税法律制度规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物，应当缴纳增值税。9.参考答案：√解析：上市公司治理相关规则明确规定，上市公司董事会成员中独立董事的比例不得低于三分之一。10.参考答案：×解析：合伙人退伙后，仅对其退伙前合伙企业发生的债务承担相应责任，对退伙后合伙企业新增的债务无需承担责任。二、单项选择题1.参考答案：B解析：有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，选项ACD表述不符合法律规定。2.参考答案：A解析：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，选项A正确；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易，选项B错误；转让合伙企业知识产权、聘任合伙人以外的人担任经营管理人员均需经全体合伙人一致同意，选项CD错误。3.参考答案：B解析：要约到达受要约人时生效，这里的“到达”是指进入受要约人的控制范围，2023年4月2日要约到达乙公司收发室即生效，选项B正确。4.参考答案：A解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭，选项A正确。5.参考答案：C解析：购进的贷款服务、用于集体福利的购进货物、非正常损失的购进货物对应的进项税额均不得抵扣，生产用原材料取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣，选项C正确。6.参考答案：D解析：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，选项A错误；一人有限责任公司不设股东会，选项B错误；我国现行公司法已经取消了一人有限责任公司最低注册资本10万元的要求，选项C错误；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，选项D正确。7.参考答案：A解析：公立大学的教学楼属于公益设施、依法被查封的财产、宅基地使用权均不得抵押，建设用地使用权可以抵押，选项A正确。8.参考答案：B解析：国债利息收入属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，接受捐赠收入属于应税收入，选项B正确。9.参考答案：A解析：投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在事实发生之日起3日内履行报告、通知及公告义务，选项A正确。10.参考答案：B解析：普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，选项B正确。三、多项选择题1.参考答案：ABC解析：有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，股东可以要求查阅公司会计账簿，但无权复制，选项D错误。2.参考答案：ABD解析：普通合伙人当然退伙的情形包括：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；个人丧失偿债能力；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行，选项ABD正确；普通合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业，并非当然退伙，选项C错误。3.参考答案：ABCD解析：《民法典》规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；法律规定的其他情形，选项ABCD均正确。4.参考答案：ABCD解析：汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章，欠缺记载上列事项之一的，汇票无效，选项ABCD均正确。5.参考答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物，选项ABCD均正确。6.参考答案：ABCD解析：公司因下列原因解散：公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；股东会或者股东大会决议解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；人民法院依照《公司法》相关规定予以解散，选项ABCD均正确。7.参考答案：ABC解析：担保物权包括抵押权、质权、留置权，保证属于人的担保，不属于担保物权，选项D错误。8.参考答案：ABC解析：企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，工会经费支出不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，选项D错误。9.参考答案：ACD解析：有下列情形之一的，为公开发行：向不特定对象发行证券；向累计超过二百人的特定对象发行证券，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；法律、行政法规规定的其他发行行为，选项B错误。10.参考答案：ABC解析：合伙企业的财产包括合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，合伙人的个人财产不属于合伙企业财产，选项D错误。四、案例分析题1.参考答案：（1）甲与丁公司签订的15万元采购合同有效。理由：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本案中丁公司对甲超出权限签订合同的情况不知情，属于善意第三人，因此该合同合法有效。（3分）评分标准：结论正确得1分，理由表述准确、符合法律规定得2分。（2）乙、丙拒绝承担连带责任的主张不成立。理由：普通合伙企业的全体合伙人对合伙企业债务均承担无限连带责任，合伙企业对合伙人执行事务的内部限制不能对抗善意债权人，乙、丙作为普通合伙人应当对该笔债务承担无限连带责任。（3分）评分标准：结论正确得1分，理由表述准确、符合法律规定得2分。2.参考答案：（1）乙公司2023年3月8日的回复不构成承诺。理由：受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同履行期限的变更属于实质性变更，因此乙公司3月8日的回复属于新要约，不构成承诺。（3分）评分标准：结论正确得1分，理由表述准确、符合法律规定得2分。（2）甲公司有权拒收货物。理由：乙公司的回复属于新要约，甲公司未对该新要约作出承诺，双方之间的买卖合同并未成立，因此甲公司有权拒收货物。（3分）评分标准：结论正确得1分，理由表述准确、符合法律规定得2分。3.参考答案：（1）销项税额计算：销售货物的销项税额=200×13%=26万元包装费的销项税额=1.13÷（1+13%）×13%=0.13万元将自产货物用于职工福利视同销售的销项税额=15×13%=1.95万元销项税额合计=26+0.13+1.95=28.08万元（3分）（2）进项税额合计=13+0.45=13.45万元（2分）（3）2023年10月应缴纳增值税税额=28.08-13.45=14.63万元（1分）评分标准：销项税额每笔计算正确各得1分，进项税额计算正确得2分，最终应纳税额计算正确得1分，未列明计算过程的酌情扣分。五、论述题1.参考答案：有限责任公司和股份有限公司是我国《公司法》规定的两种公司类型，二者的主要区别如下：（1）设立方式不同：有限责任公司只能以发起方式设立，由全体股东认缴公司章程规定的出资额；股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式，发起设立由发起人认购公司应发行的全部股份，募集设立由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集。（2分）（2）股东人数限制不同：有限责任公司由50个以下股东出资设立，股东人数有明确上限；股份有限公司发起人为2人以上200人以下，股东人数无上限，符合上市条件的股份有限公司可以公开发行股份吸纳社会公众股东。（2分）（3）股权表现形式不同：有限责任公司股东的出资表现为出资证明书，股权比例通常按照股东认缴的出资额确定；股份有限公司的资本划分为等额股份，股东的股权表现为股票，每一股的金额相等，股东权利按照持有股份的数量计算。（2分）（4）组织机构设置灵活性不同：有限责任公司组织机构设置更为灵活，规模较小、股东人数较少的有限责任公司可以不设董事会、监事会，只设1名执行董事、1至2名监事；股份有限公司必须严格设置股东大会、董事会、监事会，组织机构健全。（2分）（5）股权转让限制不同：有限责任公司的股东之间可以相互转让全部或者部分股权，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，同等条件下其他股东享有优先购买权；股份有限公司的股份转让相对自由，除法律对董监高、发起人等特定主体的转让限制外，股东持有的股份可以依法自由转让。（2分）（6）信息披露义务不同：有限责任公司具有较强的人合性，无需向社会公开披露财务、经营等信息；股份有限公司尤其是上市公司具有较强的公众性，需要按照法律规定定期公开财务状况、经营情况等信息，承担更高的信息披露义务。（1分）2.参考答案：我国合同法律制度将合同效力分为有效合同、无效合同、可撤销合同、效力待定合同四类，各类合同的构成要件