2026年第2季度申报销售收入低于互联网平台报送收入的情况说明

会计实操文库1/5关于我司2026年第2季度申报销售收入低于互联网平台报送收入的情况说明XX市XX区税务局：我单位________________，统一社会信用代码：________________，主要从事电商线上商品销售业务，在________（抖音/天猫/拼多多等）平台开设店铺，店铺ID：____________。收到贵局风险提示，提示我司2026年4‑6月（第二季度）增值税、企业所得税申报销售收入，低于互联网平台向税务机关报送的交易收入数据。我司高度重视，组织财务、运营部门对订单、平台导出数据、账务凭证、纳税申报表开展全面自查，现将差异情况、形成原因及整改措施说明如下。一、基础数据情况平台报送交易数据（平台口径，含税）：________元；我司2026年第二季度增值税申报不含税销售收入：________元；账面会计确认不含税营业收入：________元；本次差异（平台报送含税折算后‑申报不含税收入）：________元。说明：平台报送数据为平台全量交易流水（GMV口径），统计规则为买家支付下单成交口径，不剔除退款、跨期订单；我公司按照《企业会计准则第14号‑收入》及增值税相关规定，以客户取得商品控制权（买家确认收货/系统自动签收）作为收入确认、纳税义务发生判断依据，由此形成口径差异，并非隐匿收入、少申报收入。二、差异逐项拆解（按实际发生勾选，填写对应金额）1、价税分离口径差异□平台报送金额为含税订单总金额；我司增值税申报为不含税收入，该部分价税分离差额________元。2、跨期订单形成时间性差异□平台将2季度内买家支付的订单全部计入本季度报送数据；其中部分订单2季度下单付款，但买家确认收货在2026年7月（第三季度），按照会计准则及增值税纳税义务判断，该部分交易在第三季度确认收入并申报纳税，本季度未申报。涉及订单含税金额：________元。3、本季度发生销售退回、退款、仅退款订单□平台报送交易流水包含原始成交订单金额，未扣减后续退款；我司在退款发生当期冲减对应营业收入及销项税额。2026年二季度实际退款（含7天无理由退货、仅退款）含税金额________元。4、商业折扣、店铺券、平台券抵扣部分□平台报送包含优惠券票面总额；我司按照商业折扣规则，按顾客实际支付金额确认应税收入，优惠券抵扣部分客户未实际支付，对应金额________元。5、虚假交易（刷单订单）□平台报送数据包含部分刷单订单流水，该类订单无真实货物流转，货款后期全部回流，不属于真实销售业务，我司账务及纳税申报均未确认收入。刷单含税订单金额________元，已留存刷单订单明细、资金回流凭证备查。6、其他差异（如有）：________________________以上各项差异合计：________元，与总体差异金额匹配。三、业务核算原则说明我司电商业务执行总额法核算：平台佣金、技术服务费、推广费、达人佣金等，属于销售环节费用，我司计入销售费用，不冲减主营业务收入，取得合规增值税发票进行进项抵扣；收入确认时点：买家下单付款资金进入平台担保账户时作为合同负债，待买家确认收货，客户取得商品控制权后确认营业收入；所有真实交易，无论是否开具发票，均在增值税申报表“未开具发票”栏次如实申报。四、自查结论及后续整改措施经自查，上述差异主要来源于平台GMV统计口径与企业会计、税务收入确认口径不一致、订单跨期、销售退款、商业折扣等客观业务因素，不存在故意隐匿销售收入、虚假申报的情形。为规范后续财税核算，我司落实如下整改：每季度建立《平台报送数据与申报收入差异台账》，逐笔核对订单、退款、跨期业务，留存平台导出订单明细、物流凭证、退款记录；财务加强电商新收入准则、增值税政策学习，严格区分平台GMV流水和应税收入；规范订单、退款、优惠券、跨期业务账务处理，做到账、税、订单数据可追溯；杜绝刷单等虚假交易，如历史存在刷单，后续不再发生同类业务。五、附件清单（随情况说明一并报送）平台导出2026年Q2交易流水明细表；增值税申报表、企业所得税季度申报表截图；二季度退款订单明细表（订单号、退款时间、退款金额）；跨期订单明细表（二季度下单、三季度确认收货）；刷单订单、资金回流