经济法基础章节案例题及答案

第一章经济法概述大洋有限责任公司所在地的夏季气候十分炎热，凉席的销路一向很好。2013年春，该公司购买了一批井冈山产的凉席，准备在夏季卖出。但该年夏季气候反常，比往年夏季气温低许多，这样就造成该公司的凉席销路不好，在仓库内积压。为了销售积压的凉席，收回资金，该公司经理决定用奖励的方法来促销凉席，即将购买凉席的价款的10%给予购买者。恰在此时，有一企业招待所的采购员李某来到该公司购买凉席100张，经双方协商，达成协议：李某所买凉席货款的10%为该公司给李某的奖励；对于这部分“奖励”，双方均不入财务账。在李某买走凉席后，该公司又用同一种方法推销其积压的凉席，库存凉席很快便销售一空。但该地的工商部门闻讯前来调查，认为该公司的行为属违法行为，没收了其非法所得，并处以相应的罚款。问：该公司的行为如何认定？答：当A该公司的行为属于不正当竞争，商业贿赂行为。我国《反不正当竞争法》规定的商业贿赂的表现形式主要是回扣。回扣是指在商业购销中，卖方从明确标价应支付价款外，暗中向买方退还钱财及其他报偿以争取交易机会和交易条件的行为。回扣的特征之一是从账外秘密给付。第二章企业法案例一2011年1月15日，甲出资5万元，设立个独资的A企业，甲聘请乙管理企业事务的同时规定，凡事乙对外签订标的额超过1万元的合同必须经过甲同意。2011年2月10日，乙未经过甲的同意，以A企业名义向善意第三人丙购买了价值2万元的货物。2011年7月4日，A企业亏损不能支付到期的所欠丁的债务，甲决定解散该企业，并请求法院指定清算人。7月10日，法院指定M作为清算人，对A企业进行清算。经查，A企业和甲的资产及债权、债务情况如下：一、A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社保费5000元欠丁10万元。二、A企业的银行存款1万元，实物折价8万元。三、甲在B合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B企业每年向甲分配利润。四、甲个人其他可执行的财产价值2万元。【问题】1.乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为是否有效？并说明理由。2.试述A企业的财产清偿顺序。3.如何满足丁的债权请求？答案：1.答：有效。因为丙是善意第三人，并不知情，所以这一行为是有效的。甲乙两人对外保持统一。但是对内，甲有追究乙越权代理的权利。2.答：先偿还所欠职工工资8000元和社会保险费用2000元。再偿还所欠的税款3000元。最后偿还丁的10万元。3.答:先用企业的财产换，不足清偿的，投资人甲应当以其个人的财产予以清偿。案例二刘某是某高校的在职研究生，经济上独立于其家庭。2009年8月在工商行政管理机关注册成立了一家主营信息咨询的个人独资企业，取名为“远大信息咨询有限公司”，注册资本为人民币一元。营业形势看好，收益甚丰。于是后来黄某与刘某协议参加该个人独资企业的投资经营，并注入投资5万元人民币。经营过程中先后共聘用工作人员10名，对此刘某认为自己开办的是私人企业，并不需要为职工办理社会保险，因此没有给职工缴纳社会保险费也没有与职工签订劳动合同。后来该独资企业经营不善导致负债10万元。刘某决定于2010年10月自行解散企业，但因为企业财产不足清偿而被债权人、企业职工诉诸人民法院。法院审理后认为刘某与黄某形成事实上的合伙关系，判决责令刘、黄补充办理职工的社会保险并缴纳保险费，由刘某与黄某对该企业的债务承担无限连带责任。【问题】请对本案进行评析？答案：（1）刘某单独以一元人民币经法定工商登记程序投资设立个人独资企业的做法，符合法律规定。（2）刘某如允许他人参加投资经营，企业性质已改变，必须依法办理变更登记。（3）企业不与职工签订劳动合同不为职工办理社会保险的做法违反法律的强制性规定。（4）刘某经济上独立于其家庭，且法律规定只有投资人在申请设立个人独资企业进行登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，才可以依法由家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此债权人不能向刘某的家庭求偿。（5）刘某作为该企业的投资人，有权决定自行解散个人独资企业。（6）黄某后来加入投资经营，使该个人独资企业事实上转变为公民之间的合伙关系，由此，法律责任也应当由合伙人刘某、黄某承担。案例三被告万利水泵厂系个人独资企业，在2012年至2014年间多次向原告购买配件。2012年6月，双方结欠货款57259元，在支付2万元后，被告投资人李明亮以水泵厂名义和原告于2012年8月达成还款计划，约定余款于2014年5月前还清。2012年11月8日，李明亮（甲方）与王一（乙方）达成转让协议，甲方决定将万利水泵厂转让给乙方，协议约定：1.至转让之后所发生的债权债务由乙方承担。2.乙方自签字之日方能有自由经营权。3.本协议自签字之日起生效。协议签定的当日，万利水泵厂即在工商部门办理了企业投资人变更登记。后原告依还款计划要求被告万利水泵厂偿还到期债务，但被告以投资人变更为由拒绝偿还。原告诉至法院，要求万利水泵厂承担到期债务的清偿责任，在审理期间，又依原告申请追加李某为被告。被告万利水泵厂辩称，万利水泵厂为个人独资企业，原厂负责人是李明亮，2012年11月6日变更为王一，并办理了工商变更登记，依据协议的约定，转让前的债务应由李明亮承担，请求驳回原告对万利水泵厂的诉讼请求。被告李明亮辩称万利水泵厂负责人的变更不能影响债务的承担方式，故应由企业承担清偿责任。【问题】请问本案如何处理？答案：原告与被告买卖合同成立并合法有效，本案的争议焦点为二被告应由谁履行还款义务。万利水泵厂工商登记为个人独资企业。而个人独资企业因其有自己的名称，且必须以企业的名义活动的特性，使个人独资企业在法律人格上具有相对独立性，因此对企业债务的承担亦应具有相对独立性。即应先以其独立的自身财产承担则任，而不是既可由企业承担，亦可由投资人承担，本案中万利水泵厂所负债务应首先以企业财产偿还，在其财产不足偿还的情况下原告有权请求现在的投资人以个人所有的其他财产偿还，若由此而致现投资人利益受损，现投资人可依其与李明亮签订的企业转让协议向李明亮追偿。原告不能依投资人应对个人独资企业的债务承担无限责任的特性向万利水泵厂的原投资人李明亮追偿。案例四2012年8月，张某、陈某、康某三人协商共同出资，设立一家经营食品的合伙企业，并订立了合伙协议，但没有约定利润分配和亏损分担方案。张某、陈某均已经在合伙协议书上签名、盖章，康某因有急事未及在协议书上签名盖章便匆匆赶往外地办事。张某与陈某均按期出资，起名为“康利食品有限公司”，并正式开业。康某回来后也加入合伙的经营管理。该合伙与某百货公司签订了一份销售月饼的合同，百货公司将货款汇至其账户，但该合伙企业一直未按合同约定供货，并以种种理由不退还货款。2013年末，该合伙企业因经营不善，资不抵债。百货公司要求退款，但三个合伙人均以“康利食品有限公司”破产为由拒绝承担债务，百货公司遂诉至人民法院。【问题】1.该合伙企业是否成立？2.存在哪些违法行为？3.应当如何处理该合伙的债务？答案：1.根据《合伙企业法》第三条、第十四条、第十五条、第十七条的规定，合伙协议须由全体合伙人协商一致，以书面形式订立并经全体合伙人签名、盖章后生效。同时，应当持合伙协议书等文件向企业登记管理机关申请登记，签发营业执照日期为合伙企业成立日期。因此，本案中的合伙协议缺乏法定有效要件，归于无效。而且其未经法定的工商申请登记程序，没有获得合伙企业营业执照，合伙企业并没有成立。2.《合伙企业法》第五条明确规定，“合伙企业名称中不得使用‘有限’或者‘有限责任’字样”，因此用“康利食品有限公司”作为合伙企业名称属违法。再次，应当如何处理该合伙的债务？3.如前所述，由于该合伙不符合《合伙企业法》的规定，因此不能认定为合伙企业，但不等于就可以因此免除三合伙人的民事责任，而且三个合伙人均以“康利食品有限公司”破产为由拒绝承担债务的理由也不合乎法律规定。应当依据《民法通则》、《最高人民法院关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见(试行)》中关于公民个人合伙的相关规定来认定其责任承担，其中康某也事实上参加了合伙的经营管理，因此亦应当承担对合伙债务的无限连带责任。各合伙人内部，由于其没有约定亏损分担方案所以应依法按出资比例分担；协议未规定出资比例的，可以按照约定的或者实际的盈余分配比例承担。但是对造成合伙经营亏损有过错的合伙人，应当根据其过错程度相应的多承担责任。案例五周某与杨某、王某、陆某一道四人于2011年开办了一个合伙企业。约定由周某、杨某、王某各出资5万元，陆某提供劳务作价5万元入伙，四人平均分配盈余和承担亏损，由陆某执行合伙事务，但是超过5万元的业务须由全体合伙人共同决定。四人办理了有关手续并租赁了房屋进行经营。后来陆某以合伙企业的名义向某工商银行贷款十万元。半年后，杨某想把自己的一部分财产份额转让给丁某，周某和王某表示同意，但陆某不同意，并表示愿意受让杨某转让的那部分财产份额。因多数合伙人同意丁某成为新合伙人，陆某于是提出退伙，周某、杨某、王某同意其退伙并接纳丁某成为新合伙人。此时，企业已经对某工商银行负债12万元。此后，企业经营开始恶化，半年后散伙，又负债6万元。由此导致了一系列的纠纷。【问题】1.陆某的入伙是否合法？2.周某、杨某、王某能否以陆某向银行贷款超过合伙企业对合伙人执行事务的限制，未经其一致同意为由拒绝向银行偿债？3.杨某转让财产份额的行为是否有效？4.陆某退伙的行为是否违法？5.本案中合伙企业的债务应当如何承担？答案：本案涉及到《合伙企业法》的具体适用问题。1.陆某以劳务入伙是否合法。根据《合伙企业法》第十一条的规定，“经全体合伙人协商一致，合伙人可以用劳务出资”。因此陆某的入伙合法。2.周某、杨某、王某能否以陆某向银行贷款超过合伙企业对合伙人执行事务的限制，未经其一致同意为由拒绝向银行偿债?根据《合伙企业法》第二十五条，第三十八条的规定，执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。因此该主张不能成立。3.杨某转让财产份额的行为是否有效?根据《合伙企业法》第二十一条的规定，“合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。”本案中，由于陆某不同意，因此杨某不能转让，否则行为无效。4.陆某退伙的行为是否违法?根据《合伙企业法》第四十六条、第四十七条的规定，合伙协议未约定合伙企业的经营期限的，经全体合伙人同意在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，合伙人可以退伙。因此陆某可以退伙，但应当提前三十日通知其他合伙人。5.本案中合伙企业的债务应当如何承担?根据《合伙企业法》第三十九条、第四十五条、第五十四条的规定，陆某对其退伙前的合伙企业欠工商银行的12万元债务在合伙企业不足清偿时与周某、杨某、王某、丁某五人承担无限连带清偿责任。陆某退伙后发生的6万元负债则由周某、杨某、王某、丁某四人在合伙企业不足清偿时承担无限连带清偿责任。案例六2007年10月，王某等五人各出资2万元成立了依舟食品厂，并推举王某为合伙企业负责人。2011年5月，县木材加工厂因生产资金紧张向县农业银行申请贷款15万元，约定借款期限二年，依舟食品厂在借款合同担保人栏内签注“同意担保”字样，并加盖了公章。借款到期后，木材加工厂因经营管理不善未能按期还贷。经多次催取，尚欠本金12万元及利息。2013年9月，县农业银行向法院提起诉讼，要求王某等五人连带承担清偿责任。王某等辩称，依舟食品厂已经于2012年6月解散，并曾在电视台刊登了清理债权债务声明，明确规定了债务清偿期限，并声明对过期债务不给予清偿，因此依法不应当承担还款保证责任。法院审理认为，合伙人应当对合伙企业的债务承担连带清偿责任，被告王某等的辩解理由不能成立，遂依法判决县木材加工厂按期还本付息，王某等五人对此承担连带责任。【问题】法院的判决正确吗？本案应如何处理？答案：法院审理认为，合伙人应当对合伙企业的债务承担连带清偿责任，被告王某等的辩解理由不能成立，遂依法判决县木材加工厂按期还本负息，王某等五人对此承担连带责任。本案涉及多个法律的适用问题：（1）龙发食品厂承担的保证担保责任也属于合伙企业的债务。（2）根据《担保法》、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》的相关规定，龙发食品厂承担的保证责任由于没有约定保证方式因而认定为连带保证责任，而且应认定为在保证期间内向龙发食品厂主张了保证责任，因此龙发食品厂应当依法承担连带保证责任。（3）合伙企业解散时在电视台发布的限期清理债权债务逾期免责的声明对外并不能发生法律效力，因为当事人不能自行作出规定排除对自身所负债务的清偿责任。又根据《合伙企业法》第二条、第三十九条的规定，“合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任”。合伙企业解散后并不能免除王某等五人的民事责任，而且债权人于2013年9月起诉王某等要求承担清偿责任并没有超过《合伙企业法》六十三条规定的有效期间。因此王某等五人应当对合伙企业解散前承担的保证责任承担无限连带清偿责任。（4）综上所述，法院的判决是正确的。至于王某等五人承担责任后向县木材加工厂求偿以及各原合伙人之间的追偿问题，则属于另外的法律关系，依法不应由本案处理。第三章公司法案例1.2012年3月，位于H市的甲、乙、丙三家企业和张三、李四商议共同出资组建一个有限责任公司，从事建材批发兼零售业务。3月10日五方共同制定了公司章程并签订了发起人协议。其主要内容有：公司名称为“H市永昌建材有限责任公司”；公司注册资本为200万元。其中甲、乙、丙各出资30万元；张三以其客户资源作价30万元作为出资方式，并经全体发起人一致同意；李四以其一私房出资，用作公司的经营场所，作价80万元（实际价值为50万元）。公司为节省开支，设执行董事1人、监事2人，执行董事兼任经理；公司筹办事宜由李四负责。3月21日，李四持公司登记申请书、公司章程等文件到H市工商局办理公司设立登记手续。工商局以本市建材市场容量已经饱和，新设建材公司对本地经济无太大的促进作用，且该公司发起人出资方式不规范、组织机构不健全等为由，决定不予登记。此期间，有市场传闻说钢材价格将大幅度上涨。李四遂于3月23日以“H市永昌建材有限责任公司筹备处”的名义与该市某钢铁厂签订了一份购买钢材的合同。4月15日，H市工商局正式签发“H市永昌建材有限责任公司营业执照”。问:（1）3月21日H市工商局做出不予登记的决定，其三点理由是否正确？为什么？（2）3月23日李四以“H市永昌建材有限责任公司筹备处”的名义与该市某钢铁厂签订购买钢材合同的行为是否合法？为什么？（3）H市永昌建材有限责任公司开业不久就出现严重亏损。在清理债权债务时，清算组发现李四弄虚作假，用以出资的房屋作价明显过高。对此应如何处理？答案：（1）第一，H市工商局以本市建材市场容量已经饱和，新设建材公司对本地经济无太大的促进作用为由不予登记，这是错误的。因为根据现行规定，一般有限责任公司的设立采取准则主义（或登记主义），即对于符合设立条件的，公司登记机关应准予登记。本案中H市工商局的这一理由裨是核准主义的做法（或该公司成立无需工商局审批）。第二，H市工商局以该公司出资方式不规范为由不予登记，这是正确的。因为根据我国公司法规定，以无形财产出资必须是可以用货币估价并可以依法转让的财产，但客户资源不能用货币估价和依法转让，所以客户资源不能作为出资方式。第三，H市工商局以该公司的组织机构不健全为由不予登记，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。此外，股东人数少和规模较小的有限责任公司可以设一至二名监事。（2）不合法。因为设立中的公司在性质上属于无权利能力的经济组织。未经公司登记机关核准登记的，不得以公司名义从事经营活动。（3）房屋出资人李四应当补交该房屋作价与实际价额之间的差额20万元，其他四个发起人应对李四补交该差额20万元承担连带责任。2.乐哈哈公司是一家有限责任公司，生产的薯片一直很受市场的欢迎。2012年度，公司发现销售额持续下降。经查，原来是公司董事陈某与几个朋友出资设立家家宝公司，该公司生产经营的薯片在原料、工艺、口味上与乐哈哈公司生产的薯片相差无几，挤占了乐哈哈公司的一部分市场份额。乐哈哈公司于是召开董事会，做出两项决议：（1）免去陈某的董事职务，增补王某为董事；（2）要求陈某将其从家家宝公司获得的收入上交乐哈哈公司。根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）陈某与朋友出资设立家家宝公司生产经营薯片的行为是否合法？为什么？（2）乐哈哈公司董事会做出的两项决议是否合法？为什么？答案：（1）陈某与朋友出资设立家家宝公司生产经营薯片的行为“不合法”。根据规定，董事、经理不得自营或者为他人经营与其任职公司同类的业务。

（2）首先，董事会会议“免去陈某的董事职务，增补王某为董事”的决议“不合法”。根据规定，选举、更换董事属于股东会的职权，因此董事会的决议不合法；其次，董事会会议“要求陈某将其从家家宝公司获得的收入上交乐哈哈公司”的决议“合法”。根据规定，董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公司同类的营业的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。

3.望乡电池厂是国有企业，经批准进行股份制试点。其试点方案如下：（1）以本厂作为独家发起人，采用发起设立方式设立股份公司。（2）采用原厂消灭、部分改组方式，即将主要生产经营性资产和非主要生产经营性资本由新成立的实业公司管理。（3）股份公司中，预计股本总额为5亿元，发起人股份占总股本的80%(含工业产权、非专利技术作价资产占总股本的24%部分)，向社会募集股份，占总股东的20%。（4）如果本厂获得上述股票计划额度，并经有关审批机关评审通过可以公开发行股票，其向社会公众发行的股票票面金额将确定为2元人民币，股份公司发起人持有的股票票面金额将确定为1元人民币。根据企业设立情况和市盈率，向社会公众发行股票价格每股确定为3.4元人民币。问：（1）望乡电池厂以工业产权、非专利技术作价出资部分是否合法？为什么？（2）对于望乡电池厂作为独家发起人，采用发起方式设立股份公司是否合法？为什么？（3）股份公司拟设置的股份结构中，向社会公众发行的股份额比例为20%是否符合法律规定的公司上市的股份结构条件，为什么？（4）股份公司拟发行的股票因发起人和其他认购人不同而确定不同的票面金额是否合法？为什么？（5）股份公司拟向社会公开发行股票价格每股确定为3.4元人民币是否合法？为什么？答案：（1）合法。《公司法》第27条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。（2）不合法。本题考查的股份有限公司的设立方式。《公司法》第78条规定："股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司。募集设立，是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余部分向社会公开募集而设立公司。"依照法律的规定，股份有限公司的设立的方式有二：发起设立或募集设立，应该说发起人可以根据情况自由选择设立方式，当然无论哪种设立方式都必须符合法律所设定的条件。同时，根据《公司法》第79条的规定：设立股份有限公司，应当由二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内由住所。所以独家发起不合法。（3）合法。根据《公司法》的有关规定，股份有限公司股票上市的条件之一是向社会公众发行的股份不得少于公司拟发行股本总额的15%。（4）不合法。《公司法》第126条规定："股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等。公司的股份采取股票的形式。股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。"第127条规定："股份的发行，实行公开、公平、公正的原则，必须同股同权，同股同利。同次发行的股票，每股的发行条件和价格应当相同。任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额。"这是保证股份公司股份平等的一个条件。（5）合法。这是考查股份的发行价格与票面金额的关系。《公司法》第128条规定："股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。"依此，股票的发行价格可以高于票面金额，但不能低于票面金额。本题中股份票面金额为2元，按照高于票面金额的3.4元发行，应当是合法的。第四章破产法案例一20×0年1月，甲银行与乙公司签定了一份借款合同,甲贷款500万给乙。到期后乙无力偿还。甲于20×1年4月向法院起诉，法院一审判决乙还贷500万及利息、滞纳金40万。乙没有上诉但仍未履行。甲请求法院强制执行，法院查封了乙的机器设备。执行过程中，乙的其他几个债权人于20×1年8月向法院申请乙破产。法院受理了此案。经查，乙总资产2000万元（变现价值），其中法院查封的机器设备400万，一处厂房价值100万，因欠亮昌公司贷款80万（履行期为20×1年1月），双方与20×1年3月20日补办担保手续，抵押给亮昌公司。乙公司总负债3000万元，其中欠职工工资及劳动保险费用600万元，国家税款100万元。

要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：受理破产案件后,甲要求继续履行法院已查封的财产，法院能否继续执行?为什么?

2.乙欠亮昌公司的80万贷款是否属于破产债权？为什么？

答案：（1）.不能。执行尚未终结，法院受理被执行人破产案件的，应当裁定终止执行，债权人的债权作为普通债权申报破产债权

（2）乙签亮昌公司的货款不属于破产债权，是优先债权，亮昌公司可以要求实现抵押权，不足部分作为普通债权申报案例二甲企业因经营管理不善，不能清偿到期债务，依法破产。经查，甲企业现有现金及实物共100万，房地产500万，其中有一处200万元的房地产抵押给A银行，贷款150万，另有一处100万元的房地产抵押给B银行，贷款130万。另有两企业分别欠了甲企业70万、30万，甲企业还分别欠了乙企业、丙企业、丁企业100万、200万、300万。欠国家税款250万，欠职工工资、劳动保险费用50万，破产费用20万。要求：列出甲企业破产清偿顺序。答案：

甲企业破产财产为：100万（现金、实物）+250万（房地产500-150-100）+70+30=450万

甲企业破产债权为：30（欠银行的130-100）+100万（乙企业）+200万（丙企业）+300万（丁企业）=630万

破产清偿程序如下：（1）优先拨付破产费用20万。

（2）清偿所欠职工工资及劳动保险费用50万。

3、清偿所欠国家税款250万。

余额为：450-20-50-250=130万

（3）偿还B银行：130*（30/630）=6.2万元

偿还乙企业：130*（100/630）=20.63万元

偿还丙企业：130*（200/630）=41.27万元

（4）偿还丁企业：130*（300/630）=61.9万元案例三轻工机械厂系国有企业，拖欠某电力公司的电力款达500万元，久拖不还。电力公司调查了解到该轻工机械厂已严重亏损，负债累累，短期内根本无法偿还贷款，便于2007年7月依法向法院提出破产申请。法院经审查后认为，轻工机械厂符合法定破产条件，便依法宣告破产并制定了管理人，对轻工机械厂的财产进行清理。其清单报告提供的情况如下：

（1）轻工机械厂总资产为2000万元（变现价值），期中流动资金为150万元，长期投资120万元，固定资产1500万元，其他财产230万元。

（2）轻工机械厂现负债2600万元，其中应付职工基本养老保险、基本医疗保险及工资等320万元，应付税款280万元，普通破产债权2000万元（包括欠电力公司500万元），合计2600万元。

（3）在轻工机械厂的固定资产中，有四处厂房拥有产权证。其中新建的3车间和4车间已于2005年3月向某建设银行借款时用于抵押贷款150万元，该两处房产现在变现价值为100万元。

（4）轻工机械厂在破产还债的程序中支付的破产费用和共益债务为150万元。

问：（1）轻工机械厂的破产财产是多少？

（2）轻工机械厂的破产财产应按何种顺序清偿？

（3）、电力公司能得到清偿的债权额是多少？

答案：（1）破产财产是1900万元，因为2005年向建设银行借款而设定的抵押财产属于别除权的范畴，所以，该公司的2000债权人财产中的100万元不能作为破产财产。

（2）根据《企业破产法》第一百一十三条

破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：

①破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；

②破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；

③普通破产债权。

破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。

破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。

所以，破产财产应当首先清偿破产费用和共益债权150万，然后是职工基本养老保险、基本医疗保险及工资等320万元，税款280万元，最后剩下的是普通债权。

（3）如前所述，破产财产剩余的1150万元用于清偿普通债权。电力公司的债权也属于普通债权之一。根据该债权在普通债权中的比例受偿，即电力公司的债权占普通债权的四分之一，所以，电力公司获得的清偿债权额应当为287.5万元。第五章合同法案例一2012年10月7日，邹某带着独生子外出旅游结束后返回。当时，父子二人在公路上等候汽车。虽有几辆客车经过，但都是客满。等候多时，邹某心中着急，遂拦住一辆中巴车。中巴车主说明，车上已经客满，没有座位，如果邹某要乘车，只能站着，且车费不减少，中途如有意外，概不负责。邹某因儿子需要赶回家上学，便表示同意。行驶途中，驾驶员因前方车辆多，紧急刹车，造成邹某的儿子失去平衡，脑袋撞到汽车的扶手上，裂开一个大口子，血流不止。经到医院治疗，花去医疗费用500多元。邹某要求中巴车主赔偿其损失，但中巴车主提出，他与邹某事先有约定，对此事故一概不负责任。双方协商未果，邹某回家后向消费者协会投诉。消费者协会依据《合同法》的有关规定，认为中巴车主与邹某所达成“概不负责”的免责约定无效，对邹某无约束力。后经消费者协会主持调解，中巴车主赔偿邹某500元。在本争议中，要确定中巴车主应否承担赔偿责任，关键在于双方之间事先达成的免责约定是否成立并生效。合同中的免责条款是指导合同中的双方当事人在合同中约定的，为免除或者限制一方或者双方当事人未来责任的条款。对于免责条款的效力，现行法律视不同情况采取了不同的规定。一般来说，当事人经过充分协商确定的免责条款，只要是完全建立在当事人自愿的基础上，且不违反社会公共利益，法律是不干预并承认其效力的。但是对于严重违反诚实信用原则和社会公共利益的免责条款，法律是禁止的，并否定其效力。《合同法》第53条规定：“合同中的下列免责条款无效：（一）造成对方人身伤害的；（二）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。”现行法律对人身的健康和生命安全是给予特殊保护的，如果允许免除一方当事人对另一方当事人人身伤害的责任，则无异于纵容当事人利用合同形式对另一方当事人的生命进行摧残，这与保护公民人身权利的宪法原则相违背，而且这种免责条款一般都是与另一方当事人真实意愿相违背的。可见，对于合同履行造成对方人身伤害，不管违约方有无过错，均不能免责。争议问题：本案存在哪种合同关系？中巴车主应承担哪些合同义务？答案：在本争议中，邹某与中巴车主之间已订立了口头旅客运输合同，双方之间形成了运输合同法律关系。《合同法》第２９０条规定：“承运人应当在约定期间或者合理期间内将旅客、货物安全运输到约定地点。”运输行业是一项带有危险性的活动，强调运输活动的安全性，是运输行业的一项基本原则，也是承运人最大的法定义务。在旅客运输过程中，对承运人实行无过错责任制度，即：只要旅客在乘车过程中受到伤害，即使承运人在没有过错的情况下，也应当承担损害赔偿责任。《合同法》第３０２条具体规定：“承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。前款规定适用于按照规定免票、持优待票或者经承运人许可搭乘的无票旅客。”综上所述，中巴车主与邹某之间达成的旅客运输过程中造成的意外“概不负责”的免责约定，因违反法律的强制性禁止规定而无效。况且，中巴车在客满的情况下仍超载，违反了《道路交通管理条例》第３３条第（一）项规定：“机动车载人，必须遵守下列规定：（一）不得超过行驶证上核定的载人数……”可见，中巴车主及其驾驶员主观上是故意违章。退一步讲，即使其主观上没有过错，根据《合同法》第３０２条所规定的无过错责任，中巴车主也要对邹某儿子的受伤承担赔偿责任。案例二张某欲自己购买一套设备建塑料加工厂，但因资金不够向刘某借款10万元。张某对刘某说：我付了款就能运回设备，预计两个月内可安装调试完毕，开工后资金周转过来即可还款。刘某说：时间不长，我也不急用，你打张借条我就给你钱。张某就写了一张“暂借刘某人民币10万元整，工厂开工后第二个月即如数奉还”的借条。时隔不久，设备运到，张某此时发现搞塑料制品加工不如倒卖原材料赚钱，于是张某将自己购进的塑料加工设备租给他人，利用刘某的借款去倒卖原材料。半年以后，刘某见张某有钱做买卖却迟迟不还借款，便上门索要。张某说借条上写明的条件是开工后第二个月还款，现在虽有了设备却没有开工，故要等到开工后再还。经几次交涉，刘某见张某没有还钱的意思，便向法院提起诉讼。争议问题：本案合同有何特点？张某是否应当付款？答案：对于本案例，首先需要弄清该合同是附条件合同还是附期限合同？期限和条件的差别在于：条件是约定事实，是否发生不确定，如本中的“开工时”。如约定的事实是一定会发生的，就是期限。在理解期限时，不要局限于年、月、日的表述，而是要约定的事实一定会发生。约定的事实不一定会发生，就是条件。本案的合同附款为“开工后第二个月”，工厂开工不是必然发生的客观事实，其是否发生及何时发生是无法确切预知的，所以本合同是附条件的合同。本案例中，张某是否可以因条件未成就而不履行合同所规定的还款义务呢?张某为了自己获利，在工厂可以开工的情况下，将设备租给他人，致使工厂不能开工，这一做法显然是不正当地阻止条件成就，应视为条件已成就。因此，张某应该偿还刘某的借款，并赔偿由此而给刘某造成的经济损失。案例三2013年6月，居民张某将一套房子出租给他人用于办美容院。结果，遭到同单元其他居民强烈反对。同年9月，居民联名向物业公司及工商行政管理部门发出公开信，要求制止在该房内开办美容院。工商部门接举报后，未给该店核准营业执照。2013年12月，从事理发服务十余年的王某欲租用该房经营美容美发业务，遂与张某签订了房屋租赁合同。当日，王某向张某预付三个月租金及相当于一个月租金的押金共计1.2万元。随后，王某花4864元对房屋进行了装修。同月15日，王某向工商部门申请在租赁房屋内开办美容院。当月27日，该单元对此强烈反对的居民再次联名向物业公司及工商部门发出公开信，要求制止在该房内开办美容院。工商部门接举报后，对王某的申请未予批准。20142014年2月，张某起诉至一审法院称，依合同约定王某违约需给付二个月租金作为违约金，并需结算水、电、气、电话及房屋设备、物品损坏等各种费用，即要求王某支付6300元房屋租金及6000元违约金。王某反诉请求法院撤销合同。争议问题：无法营业的美容院遭腾退责任归谁？

王某可否撤消合同？答案：在现实中，人们订立合同总要了解与之相关的真实情况，然后再作出是否订立合同的决定。根据《合同法》第六十条当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。如果订立合同的一方当事人不能提供完整真实的信息，就会使另一方当事人在不了解真实情况的状况下作出不真实的意思表示。隐瞒情况也属于欺诈的一种。本案中，张某明明知道王某租自己的房屋是为了开美容店，而并没有将之前他人未办下执照一事告之，构成欺诈。根据《合同法》第五十四条一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。因此，双方之间的合同属于可撤销合同，王某可以向法院起诉要求撤销。根据《合同法》第五十八条合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。本案中，双方合同被撤销后，张某应返回租金，由于张某对合同被撤销具有过错，应当赔偿王某所受到的损失。而王某占用房屋的时间，应该按照普通住宅标准支付租金。第六章知识产权法案例一张某与李某两人就相同主题的发明分别于1999年4月5日和2000年2月1日向中国专利局申请专利。试分析李某能获得该发明专利权的法律依据和条件。

答案：李某获得该发明专利权的法律依据是我国专利法及其实施细则的有关规定。具体条件是：

在我国，在张某的申请日前，没有任何人就相同主题的发明或者实用新型在先提出专利申请，且有效存在；也没有人就相同主题的发明取得过专利权；或者虽然有人在张某的申请日前就相同主题的发明提出过专利申请，但是其专利申请未被受理，或者受理后专利申请公开前被驳回、被撤回、被视为撤回、被放弃；

张某的专利申请未被受理，或者受理后专利申请公开前被驳回、被撤回、被视为撤回、被放弃；

（3）在张某的申请日后李某的申请日前，没有其他人就相同主题的发明或者实用新型提出专利申请；或者虽然有人在此间就相同主题的发明或者实用新型提出过专利申请，但是其专利申请未被受理，或者受理后专利申请公开前被驳回、被撤回、被视为撤回、被放弃；

（4）该发明本身符合专利法规定的取得专利权的实质条件；

（5）李某提出的专利申请符合专利法的规定；

（6）李某按照法律的规定办理了各项相应的手续，并交纳了规定的费用；

（7）李某自始至终未放弃专利申请权，也没有转让其专利申请权。案例二天外天公司将“天外天”作为商标向国家商标局提出商标注册申请，使用在第11类的取暖器上。但未获核准注册。试分析“天外天”公司未获核准注册的理由。

答案：根据我国《商标法》及其实施细则的有关规定可知，天外天公司的“天外天”商标未获核准注册的理由可能有：

（1）该商标可能与他人在同一种商品或者类似商品上的注册商标相同或者相近似；

（2）可能是原注册商标所有人因违反商标法规定而被商标局撤销后尚未满一年而提出商标注册申请；

（3）该商标可能与他人在同一种商品或者类似商品上在先申请且已经初步审定并公告的商标相同或者相近似；

（4）该商标可能与他人在驰名商标相同或者相似，且造成消费者对商品来源的混淆；

（5）该商标图案可能有违反商标法所规定之禁止使用的部分。案例三工艺美术学院接受上级下达的任务，组织本校教师研制某轮船模型，由副教授张某某、高级工程师王某某负责制定修改设计方案，雇请某木器厂工人黄某绘制了模型外观图，制成了轮船模型。此后，上级单位召开了审定会，确定该轮船模型的研制单位为该工艺美术学院。

同年，学校确定由张某某、王某某组织撰写有关模型研制、创作过程的论文。张某某、王某某即各自着手整理材料。王某某将自己执笔写成的两篇论文初稿，均署名王、张二人，送张某某会稿，张将文字略作修改后提出将两篇论文合并为一篇。王某某依其建议将两篇初稿合为一篇，署名为王、张、黄三人，提交学术会议发表，并投寄它刊发表，且申报省社科优秀成果评奖获三等奖。王某某又将该论文中的一部分也即原先的初稿中的一篇以王某某一人署名发表。张某某对王某某自行将合作作品投稿、评奖，只署名王一人以及独得稿酬不满，遂以侵犯著作权为由向法院起诉。在审理中，木器厂职工黄某以曾为研制轮船模型绘制外观图为由，要求确认为研制组成员。

现问：

（1）轮船模型是否有著作权？如果有，著作权应归谁所有？

两篇论文初稿的著作权归谁所有？

黄某是否享有著作权？

（4）获得省社科优秀成果奖的那篇论文的作者是谁？

答案：（1）该轮船模型具有著作权，是著作权法保护的对象。其著作权应属于工艺美术学院，张某某、王某某应享有署名权。

（2）两篇初稿的著作权应归王某某所有。

（3）本案中木器厂黄某不享有著作权。

（4）获奖论文的作者应为王某某和张某某第七章金融法案例一某股份制商业银行，资本金总额为20亿元，总资产已经达到100多亿元。因开展业务需要，现欲在江苏无锡、苏州、广东惠州等五个城市同时设立分支机构。拨付资本金13亿元，向中国人民银行申请批准时，拨付资本金违反法律规定，被中国人民银行纠正后，取得经营许可证，并领取了营业执照。1999年，该行设在无锡的分支机构在办理结算业务中，甲公司委托无锡分支机构将一笔款项划转到乙公司，但该分支机构错误地划到丙公司账户。由于乙公司没有及时收到预付款，甲乙之间的买卖合同解除，为此，甲公司的损失达20万元。甲公司将无锡分支机构告上法院，要求赔偿损失。请问：某股份制商业银行设立分支机构时那些方面违反了《商业银行法》的规定?无锡分支机构能否独立承担责任？为什么？答案：按照《商业银行法》第19条的规定，商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60％。上述案例中的行为不符合本条的规定。无锡分支机构不能承担独立承担责任。按照《商业银行法》的规定，商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。但分支机构具有诉讼主体资格。案例二甲公司持有一张由乙公司出票、经丙公司背书转让获得的银行承兑汇票。在该汇票到期后，甲公司向承兑银行提示付款时遭到拒绝，承兑银行拒付的理由是：该汇票上银行的签章是伪造的，该银行并未承兑过这张汇票。甲公司于是向丙、乙公司进行追索，丙公司声称该汇票是乙公司某业务员给付的，并经乙公司背书转让取得，伪造签章的责任应由乙公司承担，与其无关。乙公司则答复说，该汇票出票及背书转让都是其一业务员伪造公司签章所为，应由司法机关追究该业务员的责任，与乙公司无关。经公安机关调查，发现乙公司公章使用管理混乱，才给其业务员以可乘之机伪造签章。请问：什么是票据的伪造？承兑银行要不要承担票据责任？乙公司和其业务员分别要承担什么责任？若该汇票上银行承兑签章是伪造的，该银行能否拒付？丙公司的背书行为是否有效，理由为何？答案：（1）票据的伪造指无权限人假冒他人或虚构他人名义在票据上签章的行为。行为人变造他人留存在票据上的签章属于伪造票据的行为。（2）若该汇票上银行承兑签章是伪造的，承兑银行不付票据承兑责任，该银行以票据瑕疵抗辩拒付是合法的。（3）以公司因对其签章被伪造存在疏忽管理的过错，应向甲公司承担民事侵权责任。其业务员由于在伪造票据上并无个人的签章，故不付票据责任。但由于伪造签章，应以票据法和刑法相关规定承担刑事责任，若给其他票据当事人造成经济损失则还要承担民事赔偿责任。（4）丙公司的背书行为有效。依票据行为独立性，票据有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签章效力。故丙公司作为真实签章人应依据票据文义付票据责任。案例三中国证监会在组织对A上市公司例行检查时，发现下列事实：（1）A公司于2005年５月６日由B企业、C企业等６家企业作为发起人共同以发起方式成立，成立时的股本总额8200万股（每股面值１元人民币，下同）。2008年８月９日，A公司获准发行5000万股社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。此次发行完毕后，A公司的股本总额达到13200万股。（2）2009年９月５日，B企业将持有A公司股份680万股转让给了宏达公司，从而使宏达公司持有A公司的股份达到800万股，直到同年９月１５日，宏达公司未向A公司报告。（3）为A公司出具2010年度审计报告的注册会计师陈某，在2010年３月10日公布年度报告后，于同年３月20日购买了公司２万股股票，并于同年４月８日抛售，获利３万余元。Ｅ证券公司从业人员李某认为A公司的股票具有上升空间，于2011年３月15日购买了１万股A公司股票。根据上述事实及有关法律规定，回答一下问题：（1）A公司上市后，其股本结构中社会公众股所占股本总额的比例是否符合法律规定？为什么？（2）B企业转让A公司股份的行为及宏达公司未向A公司报告所持股份的行为是否符合法律规定？为什么？（3）陈某、李某买卖A公司股票的行为是否符合法律规定？为什么？答案：（1）不合法。发起人的股份不低于总股本的35%。（2）不合法。应该报告。（3）不合法。违反证券法的相关规定。案例四张某有配偶李某和儿子张甲，2004年1月，张甲经与张某协商取得其书面同意，为张某办理了人寿保险，期限为三年，张某指定受益人为其妻李某。保险合同约定张某死亡后保险公司一次性向李某支付保险金2万元。2004年4月，张某突感身体不适，经查为肝癌晚期，6月5日，张某死亡。李某根据张某的临终交代，向其子张甲索要保险单，张甲此时才告诉李某：他向同事许某借款1万元，将保险单质押给了许某。李某遂找许某索要保险单，许某则以保险单是质押物为由拒绝返还。李某诉至法院请求许某归还保险单。许某则称，只有李某还他1万元，才能将保险单交出。法院受理后，通知张甲参加诉讼，张甲提出，是他为张某投的人寿保险，保险费也是他交的，2万元的保险金应属张某的遗产，他有权继承其中的1万元用于还债。

问：)张甲与保险公司所订立的保险合同效力如何，为什么?(李某能否要回保险单，为什么?张甲的主张是否成立，为什么?答案：（1）该保险合同有效：首先，张甲与张某系父子关系，有可保利益，因此张甲可以做为投保人为张某投保人寿保险；其次，以死亡为给付条件的保险公司已经经过作为被保险人的张某的书面同意。以上两点均符合保险法以及其他有关法律的规定，该保险合同有效

（2）李某可以要回保险单：作为该保险合同指定身故受益人，在被保险人身故前拥有的是期待权，在被保险人身故符合保险合同给付条件后，已经转化为可以实现的权利，李某按保险法和保险合同的规定可以享受身故保险金，不受他人干涉；

（3）张某的主张不成立：李某作为张某指定的身故受益人，在张某身故后，已经符合保险合同的给付条件，应当享有身故保险金，指定受益人的身故保险金不是遗产，张甲无权要求继承。第八章税法案例一我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2013年3～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。答案：（1）3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[（8400-3500）×20%-555]×10=4250（元）（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）（3）从公安部门获得的奖金免征个人所得税。（4）公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）（5）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元）（6）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）案例二上海佳美化工有限公司（以下简称佳美公司）主营化妆品生产，为增值税一般纳税人。2010年11月发生以下业务：（1）佳美公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运费发票;该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。（2）佳美公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给鑫龙超市（为增值税一般纳税人），原价720万元（不含税价）开具专用发票。由某专业运输公司运送，鑫龙支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票。（3）佳美公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给鑫龙超市，每套盒单价1000元（价税合计），开具专用发票，注明价款100万元。（4）佳美公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。（5）鑫龙超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3.4万元，装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。（6）佳美公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证。（7）鑫龙超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送佳美公司，对外销售的含税销售价格共计23.52万元，佳美公司作为福利发给职工。（8）鑫龙超市零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。（9）鑫龙超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元，上期留抵税金34.89万元。（除特殊说明外，规定上述其他专用发票均通过认证抵扣）要求：根据上述资料，回答如下问题：（1）计算佳美公司当月销售货物应纳增值税的销项税额。（2）计算佳美公司当月应纳增值税。（3）计算佳美公司当月应纳消费税。（4）计算鑫龙超市当月应纳增值税。（5）计算鑫龙公司当月应纳消费税。答案：（1）佳美公司本期进项税＝345×17%＋34＝92.65（万元）（2）佳美公司本期销项税＝（720＋100）×17%＝139.40（万元）佳美公司本期应纳增值税＝139.40－92.65－23＝23.75（万元）（3）佳美公司当月应纳消费税=（720＋100）×30%－345×30%＝142.5（万元）（4）鑫龙超市当月应纳增值税鑫龙超市本期进项税＝（720＋100）×17%＋28×13%＋（15＋3.4）×7%－2×17%＋38.45＝182.44（万元）鑫龙超市将库存的饮料赠送佳美公司，视同销售。销项税＝（620÷1.17＋140÷1.17＋4÷1.17＋23.52÷1.17）×17%＋（128＋86）÷1.17×17%<BR>＝145.52（万元）应纳增值税＝145.52－182.44－34.89＝－71.81（万元）（5）鑫龙超市零售金银首饰收取128万元，按零售环节征收金银首饰消费税。当月应缴纳消费税：128÷1.17×5%＝5.47（万元）。外购化妆品连续生产化妆品，可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税；金银首饰在零售环节计算消费税时，不可以抵扣前一环节的已纳消费税；自果园购进水果，可以按农产品抵扣进项税的政策规定计算抵扣进项税；外购货物对外赠送，视同销售征收增值税。案例三北京市江明公司2011年2月发生以下业务：（1）请某建筑公司为其建造职工住宅小区，竣工后与建筑公司结算并支付工程价款300万元；当月将该该小区住宅楼销售给单位职工，取得销售收入500万元，代收煤气管道初装费5万元以及住房专项维修基金14万元。（2）自行建造4栋写字楼，每栋楼的建筑成本为600万元，工程于本月完工。江明公司将其中的一栋楼作为自用办公楼；另外一栋楼于本月出租给其他单位，收取了1年的租金共180万元；余下的两栋楼投资给某公司，江明公司每月取得固定投资回报36万元，不参与利润分配，不承担投资风险。（3）江明公司下属非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.5万元，发生营业费用3.5万元。（4）上月以130万元的价格从境外乙公司（境内无代理人）购得一项商标权；本月将该商标权转让给丙公司，取得收入160万元。（5）以某项专利技术投资入股丁公司，该专利技术的账面原值为20万元，评估价值为30万元，双方同意以28万元的价值作价入股，甲公司参与丁公司利润分配，承担投资风险。要求：根据上述资料回答下列问题：（1）2011年2月江明公司销售住宅楼应缴纳的营业税。（2）2011年2月江明公司将商标权转让给丙公司应缴纳的营业税。（3）2011年2月江明公司将专利技术投资入股应缴纳的营业税。（4）江明公司2011年2月应缴纳营业税。答案（1）销售不动产的营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，包括代收款项，但是按照规定代收的住房专项维修基金免征营业税。江明公司销售住宅楼应缴纳的营业税=(500+5)×5%=25.25(万元)。这里需要注意的是，题中代收的“初装费”属于销售不动产价外收取的费用，应该计入销售不动产的营业额计征营业税，如果是提供安装劳务的一方收取的“初装费”，则应按“建筑业”税目征收营业税。（2）转让除土地使用权以外的无形资产应全额计税，则江明公司转让专利技术应缴纳营业税=160×5%=8(万元)。（3）)将无形资产或不动产投资入股，参与投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征营业税。江明公司将专利技术投资入股应缴纳的营业税=0(万元)。（4）1）江明公司应代扣代缴境外乙公司营业税=130×5%=6.5(万元);2)江明公司提供运输劳务应缴纳营业税=(6+0.5)×3%=0.20(万元);3)将自建写字楼出租，应缴纳营业税=180×5%=9(万元);4)将自建写字楼对外投资，收取固定投资回报，不参与利润分配，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税，则该项业务应缴纳营业税=36×5%=1.8(万元);所以江明公司应缴纳的营业税合计=25.25+9+1.8+0.20+8=44.25(万元)。第九章产品质量法案例一2013年6月3日，姚某从个体户杨某的小杂货店购买了4瓶“海鸥”牌啤酒。回家后，姚某弯腰把啤酒放在地上，刚将啤酒放下还未起身，其中的一瓶啤酒突然发生爆炸，弹起的瓶盖将姚某的眼睛打伤，四处乱飞的碎玻璃片将姚某的脸、胳膊、腿多处划伤，鲜血直流，其他3瓶啤酒也被爆炸的那瓶啤酒冲倒摔破，姚某住院治疗花去3000元。于是要求杨某赔偿其医疗费及误工费、营养费。杨某认为啤酒爆炸伤人不应由他负责，而应由啤酒生产者市啤酒厂负责。后来经有关部门进行鉴定得出结论：啤酒爆炸是由于瓶内啤酒的压力严重超过规定标准所致，责任完全在于市啤酒厂。于是，姚某向人民法院起诉，要求个体户杨某和市啤酒厂赔偿他因啤酒爆炸所遭受的一切损失。而杨某则认为，啤酒爆炸完全是由于市啤酒厂的原因造成的，自己不应承担赔偿责任。问：（1）市啤酒厂是否要对啤酒爆炸造成的损害承担赔偿责任？为什么？（2）个体户杨某是否也应承担赔偿责任？为什么？答案：承担。生产厂家与销售商对产品缺陷造成的损害承担连带责任。案例二李某在1995年2月份时从本市某商场购买了“南极”牌电冰箱一台，使用了3个月后，冰箱起火，李某损失7000多元。事发后，李某找到商场，商场同意赔偿了3000元，李某认为商场至少要赔5000元。双方遂起纠纷，李某诉到法院。法院审理后认为:认定产品质量问题，应由技术监督部门出具鉴定书。但技术监督部门提出，该冰箱己烧毁，又无库存，无法鉴定。法院开庭，认为不能排除消费者使用不当造成冰箱起火的可能性，虽然冰箱没有合格证，但产品质量问题证据不足，驳回起诉。问：（1）冰箱产品质量是否合格？为什么？（2）法院判案是否正确？为什么？（3）本案应如何处理？答案：（1）不合格。因为没有合格证。（2）不正确。因为没有合格证。（3）商场应该承担赔偿责任。案例三甲在某商场买了一台微波炉，不到一个月就发生爆炸，损失了一万元。甲到商场请求赔偿，商家认为是厂家责任，拒绝赔偿。问：（1）甲可以向谁请求赔偿？（2）商家能否拒绝？答案：（1）甲可向商场或厂家要求赔偿。（2）商家不能拒绝。第十章消费者权益保护法案例一2012年7月15日，谢某下班后顺便到农贸市场一卖肉摊位上买猪脚。摊主让谢某挑选了4只猪脚后，往台秤上一放，说：“8斤1两，按8斤算，5元1斤共40元。”谢某付款后即拿猪脚往回走。快到家时碰上妻子也下班回家，妻子将猪脚用手掂了一下，说：“肯定没有8斤，被人“宰”了。”两人遂回到农贸市场，把猪脚放在公平秤上一称，只有6斤2两。于是，两人找到市场的工商管理人员请求处理。问：农贸市场的摊主侵害了谢某的什么权益？摊主应当承担什么责任？答案：侵犯了谢某公平交易权。补足斤两，接受处罚。案例二于某带三岁的女儿去某洗浴中心洗澡，因水温过高，母女二人被烫伤，花去医药费3万元，孩子的后续治疗费大约需要20万元。于某要求洗浴中心支付上述费用。洗浴中心说：“该澡堂已由屠某承包，自己没有责任。”于某找到屠某，屠某说：“烫伤的原因是于某自己不小心，放第二盆水时未及时发现水温升高，责任由于某自负。”经查证，洗浴中心当天的工作人员由于疏忽未及时调节热气排放量，导致热水口的出水温度超过国家规定的应低于60度的标准，达到80度。于某发现水温过高时，因慌张导致孩子落入水中，伸手抱孩子，自己的胳膊被烫伤。问：（1）造成烫伤的主要原因是什么？（2）谁应承担赔偿责任？为什么？答案：（1）洗浴中心存在安全隐患。（2）洗浴中心。案例三王某骑自行车到某超市购物，将自行车存放在超市的免费看车点。等他出来以后发现车子不见了，看车人也不知道是谁盗走了车子。王某认为，他到超市购物，车子在看车点被盗，超市应该赔偿。超市认为，王某将车子存放在免费看车点，王某与超市之间是一个无偿的保管合同，根据《合同法》，无偿的保管合同只有在保管人有重大过失的情况下才承担责任，而超市方面并无重大过失，因此不予赔偿。由此发生争议。问：（1）超市的理由是否正确？为什么？（2）王某能否获得赔偿？依据是什么？答案：（1）超市的理由不成立。《合同法》是普通法，《消法》是特别法，特别法优于普通法，适用《消法》。（2）王某可以获得赔偿。《消费者权益保护法》规定：消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。相应的经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求。超市没有尽到此义务，应与赔偿。案例四某公园新上了水上冲浪项目，深受游客的喜爱。该项目是游客从几十米高的地方顺着一条滑道冲进游泳池内，