小额贷款股份有限公司财务管理制度

小额贷款股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条宗旨与依据为规范小额贷款股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，防范财务风险，确保公司资金安全、合规运营，提升经营效益，保障股东和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《小额贷款公司试点的指导意见》及国家其他有关法律法规和公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条财务管理目标公司财务管理的目标是：建立健全内部财务管理制度，规范财务行为；优化资源配置，提高资金使用效益；强化风险控制，保障资金安全；真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况和经营成果，为公司战略决策提供可靠财务信息，促进公司持续、健康、稳定发展。第三条财务管理原则公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策，依法组织财务活动，照章纳税。（二）审慎性原则：充分考虑金融行业特点及小额贷款业务风险，强化风险意识，建立健全风险预警和控制机制。（三）效益性原则：合理配置财务资源，力求以最合理的成本获取最佳的经济效益，兼顾社会效益。（四）独立性原则：财务部门独立行使财务管理和会计核算职能，不受不正当干预，确保会计信息的真实性和公允性。（五）内控原则：建立健全财务内部控制体系，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防范财务风险和操作风险。第四条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构（若有）的一切财务活动和财务管理工作。公司控股子公司（若有）可参照执行或根据本制度结合自身情况另行制定，并报公司备案。第二章财务组织与人力资源管理第五条财务部门设置公司设立独立的财务管理部门（以下简称“财务部”），作为公司财务管理和会计核算的职能部门。财务部在公司总经理的领导下开展工作，并接受董事会、监事会及上级主管部门的监督。第六条财务负责人公司设财务负责人（通常为财务总监或财务部经理），由总经理提名，董事会聘任或解聘。财务负责人全面负责公司的财务管理、会计核算和财务监督工作，参与公司重大经营决策，向总经理和董事会报告财务状况和经营成果。第七条财务人员任职要求财务人员应具备与其岗位相适应的专业知识、技能和职业道德，持有有效的会计从业资格证书（或按国家规定的相应资质）。财务部负责人及关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术职称或从事金融、会计工作多年的丰富经验。第八条财务人员职业道德与行为规范财务人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，恪守职业道德，廉洁奉公，客观公正，保守公司商业秘密。严禁利用职务之便谋取私利或从事任何损害公司利益的活动。第九条财务人员培训与发展公司鼓励并支持财务人员参加专业培训和继续教育，不断提升其专业素养和业务能力。建立财务人员绩效考核和晋升机制，为优秀财务人才提供发展平台。第三章资金管理第十条资金管理原则资金管理遵循安全性、流动性、效益性相统一的原则，确保公司资金来源合法、运用合规、调度有序、风险可控。第十一条资金筹集管理公司的资金来源包括注册资本金、股东增资、同业拆借、向银行等金融机构融资及经批准的其他融资方式。资金筹集活动应符合国家相关法律法规和监管要求，履行必要的内部决策程序和审批手续。财务部负责统筹资金筹集方案的制定、实施及融资成本的控制。第十二条资金投放管理（信贷资金管理）信贷资金投放是公司的核心业务，应严格按照国家小额贷款公司管理规定及公司信贷管理制度执行。财务部应协同信贷部门，对贷款项目的财务可行性进行分析，参与贷款审批，并对贷款资金的发放、回收进行会计核算和跟踪管理。第十三条日常资金调度与管理财务部负责公司日常资金的统一调度和管理，合理安排资金头寸，确保正常经营活动的资金需求。建立资金预算管理制度，对资金流入流出进行预测和监控，提高资金使用效率。第十四条银行账户管理公司应按照国家有关规定在银行开立账户，并对银行账户的开立、变更、撤销实行集中统一管理。严禁违规开立账户、出租出借账户或利用账户进行非法活动。财务部门应定期对银行账户进行核对和清理。第十五条现金及票据管理严格执行《现金管理暂行条例》，加强库存现金管理，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。加强银行票据（支票、汇票、本票等）的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，防止票据遗失、被盗或被骗用。第十六条资金风险管理建立资金风险预警机制，监控资金流动性风险、利率风险和汇率风险（如涉及）。合理控制负债规模和期限结构，避免短借长用。对大额资金支付实行严格的授权审批制度。第四章信贷资产管理第十七条信贷资产核算原则信贷资产应按照《企业会计准则》和金融企业会计制度的规定进行确认、计量、记录和报告。坚持“安全性、流动性、效益性”原则，准确反映信贷资产的价值和风险状况。第十八条贷款发放与核算贷款发放必须严格执行公司信贷审批流程和授权制度。会计部门应根据有效的借款合同、借据及审批文件办理贷款发放手续，进行会计核算，准确记录贷款金额、期限、利率、借款人等信息。第十九条利息计算与收取严格按照借款合同约定的利率和结息方式计算利息，确保利息计算准确无误。建立健全利息台账，及时催收应收利息，对逾期利息按规定计收复利或罚息。第二十条贷款风险管理与减值准备建立健全贷款风险分类制度，定期对信贷资产进行风险分类，真实反映其质量。按照审慎会计原则，根据风险分类结果和预计未来现金流量现值，足额计提贷款损失准备（包括一般准备和专项准备）。严禁通过人为调整风险分类或计提减值准备操纵利润。第二十一条不良贷款管理与处置对形成的不良贷款，应制定清收、盘活、重组、转让、核销等处置方案，并组织实施。加强对不良贷款的跟踪管理，分析成因，总结经验教训，完善信贷审批和风险管理机制。不良贷款的核销应严格按照国家有关规定和公司内部审批程序办理。第二十二条信贷资产档案管理信贷资产档案是公司的重要会计档案和法律依据，应指定专人负责管理。档案内容应包括借款申请、调查报告、借款合同、担保合同、借据、还款记录、催收通知、风险分类资料等。确保档案的完整、安全和有效利用。第五章非信贷资产管理第二十三条固定资产管理固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产管理包括取得、验收、登记、领用、维护、盘点、折旧、处置等环节。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政或相关业务部门负责实物管理。应建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。第二十四条无形资产及其他资产管理无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、软件等。其他资产包括长期待摊费用等。应参照固定资产管理要求，建立相应的管理制度，规范其取得、计价、摊销、处置等行为。第二十五条资产减值管理定期对固定资产、无形资产等非信贷资产进行减值测试，对存在减值迹象的，应计提相应的资产减值准备。资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得随意转回（符合会计准则规定的除外）。第六章成本费用管理第二十六条成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、一致性原则和谨慎性原则，真实、准确、完整地反映公司在经营过程中发生的各项耗费。第二十七条成本费用范围公司的成本费用主要包括：利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、业务及管理费、资产减值损失、其他业务成本等。严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。第二十八条成本费用控制建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。推行全员成本意识，厉行节约，反对浪费。严格控制各项费用支出，特别是业务招待费、差旅费、会议费等非生产性支出。各项费用支出应符合规定的审批程序和标准。第二十九条费用报销管理员工发生的费用报销，应凭合法、合规的原始凭证，按照公司规定的报销标准和审批流程办理。财务部对报销凭证的真实性、合法性、合规性进行审核。严禁虚报冒领、白条报销。第七章收入、利润及分配管理第三十条收入确认原则公司收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、其他业务收入等。各项收入的确认应严格遵循会计准则规定的确认条件和时点，确保收入真实、准确、完整。严禁虚增或隐瞒收入。第三十一条利润核算利润是公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。利润核算应遵循配比原则，正确结转各项收入和成本费用，准确计算当期利润。第三十二条利润分配公司税后利润分配应严格按照《公司法》及公司章程的规定执行。税后利润在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金（若有）后，方可向股东分配股利。利润分配方案由董事会制定，报股东大会审议批准。第三十三条盈余公积管理法定盈余公积金按照税后利润的规定比例提取，主要用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。任意盈余公积金的提取和使用由股东大会决定。第八章财务报告与信息披露第三十四条财务报告体系公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注及其他需要披露的信息。财务报告应按照国家统一的会计准则制度和监管要求编制。第三十五条财务报告编制要求财务报告的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。第三十六条财务报告审核与报送财务报告编制完成后，应经财务负责人、总经理审核，董事会审议通过后对外报送。年度财务报告需经会计师事务所审计。第三十七条信息披露公司应按照《公司法》、公司章程及监管机构的要求，及时、准确、完整地披露财务信息，确保投资者及利益相关者的知情权。信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则。第三十八条财务分析建立定期财务分析制度，通过对财务报表及其他相关资料的分析，评价公司的财务状况、经营成果、现金流量和经营风险，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应具有针对性和前瞻性。第九章财务内部控制与风险管理第三十九条内部控制体系建设公司应建立健全覆盖所有业务流程和管理环节的财务内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，形成有效的制衡机制。内部控制应贯穿决策、执行、监督全过程。第四十条不相容岗位分离严格执行不相容岗位分离原则，如：货币资金的收付与记录岗位分离；信贷业务的调查、审批、发放、检查岗位分离；会计记录与财产保管岗位分离等。第四十一条授权审批控制建立严格的授权审批制度，明确各项经济业务的授权批准范围、权限、程序、责任等。各级管理人员应在授权范围内行使职权和承担责任，严禁越权审批。第四十二条会计系统控制严格执行国家统一的会计准则制度，规范会计核算流程，加强会计凭证、会计账簿、会计报表的管理，确保会计信息质量。第四十三条财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查盘点制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全完整。第四十四条风险评估与应对定期对财务风险进行识别、评估，分析风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略和控制措施，防范和化解财务风险。第十章财务监督与内部审计第四十五条财务监督公司财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由财务部、内部审计部门及其他相关部门实施；外部监督包括会计师事务所审计、监管机构检查等。财务监督的重点是财务制度的执行情况、财务收支的合规性、会计信息的真实性以及国有资产的安全完整。第四十六条内部审计公司设立独立的内部审计部门（或指定专人负责内部审计工作），对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。内部审计结果应向董事会或其下设的审计委员会报告。第四十七条违规处理对违反国家财经法律法规和本财务管理制度的行为，应视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚、行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。第十一章财务制度管理第四十八条制度制定与修订本制度由财务部负责起草，经总经理办公会审议，董事会批准后实施。根据国家法律法规、会计准则及公司经营管理需要，财务部应定期组织对本制度的修订和完善，修订程序同制定程序。第四十九条制度解释本制度由公司财务部负责解释。第五十条制度培训与执行公司应加强对本制度的宣传和培