2026年出纳实操（银行结算）试题及答案

2026年出纳实操（银行结算）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.企业银行账户发生变更的，应在规定期限内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。该规定期限为（）。A.2个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内2.下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起7日B.持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理C.银行汇票不能背书转让D.未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票不得背书转让3.下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金额可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.支票只能用于转账，不能支取现金4.下列关于商业汇票的表述中，正确的是（）。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票的提示付款期限自出票日起10日C.商业汇票只能在同城使用D.商业汇票的出票人可以是企业、个人或其他组织5.下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月C.银行本票可以背书转让D.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款6.下列关于汇兑的表述中，正确的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算C.汇兑结算方式下，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.以上表述都正确第II卷（非选择题，共70分）（总共4题，每题10分，按要求作答）7.简述银行结算账户的分类及各类账户的特点。8.请详细说明支票的出票、背书、提示付款等相关规定。（总共2题，每题20分，根据给定材料回答问题）材料：甲公司为增值税一般纳税人，2×22年12月发生如下经济业务：1.12月1日，向乙公司销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到。该批商品成本为150万元。2.12月5日收到丙公司前欠货款50万元，存入银行。3.12月10日，从银行提取现金3万元备用。4.12月15日，用银行存款支付本月水电费10万元，增值税税额为1.3万元。5.12月20日，向丁公司采购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已通过银行转账支付。该批原材料已验收入库。6.12月25日，销售一批产品给戊公司，开具增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，收到戊公司开具的一张期限为3个月的商业承兑汇票。该批产品成本为220万元。7.12月31日，计提本月短期借款利息5万元。8.12月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税7万元，教育费附加3万元。9.根据上述材料，编制甲公司12月份相关经济业务的会计分录。10.请分析甲公司12月份的银行存款收支情况，并计算12月末银行存款的余额。答案：第I卷：1.C2.B3.AB4.A5.ACD6.D第II卷：7.银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户；一般存款账户用于借款转存等；专用存款账户用于特定用途资金管理；临时存款账户用于临时经营活动。个人银行结算账户用于个人办理转账收付和现金存取。8.出票：出票人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。背书：支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。提示付款：支票的提示付款期限自出票日起10日，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。9.1.借：应收账款226贷：主营业务收入200应交税费—应交增值税（销项税额）26；借：主营业务成本150贷：库存商品150。2.借：银行存款50贷：应收账款50。3.借：库存现金3贷：银行存款3。4.借：管理费用10应交税费—应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款11.3。5.借：原材料100应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113。6.借：应收票据339贷：主营业务收入300应交税费—应交增值税（销项税额）39；借：主营业务成本220贷：库存商品220。7.借：财务费用5贷：应付利息5。8.借：税金及附加10贷：应交税费—应交城市维护建设税7应交税费—应交教育费附加3。（10.银行存款收入情况：收到丙公司前欠货款50万元，销售产品收到商业承兑汇票339万元，共收入389万元。银行存款支出情况：提取现金3万元，支付水电费11.3万元，采购