行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案

行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位开展经济活动风险评估至少应（）进行一次。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年答案：B2.行政事业单位内部控制的首要目标是（）。A.提高公共服务效率B.合理保证单位经济活动合法合规C.防范腐败行为D.确保财务信息真实完整答案：B3.下列不属于单位层面内部控制关键环节的是（）。A.组织架构设置B.预算编制与执行C.内部控制制度建设D.关键岗位人员管理答案：B4.某单位财务部门负责资金支付审批与银行对账，这违反了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案：C5.根据规定，行政事业单位“三重一大”事项决策应当由（）集体研究决定。A.单位主要负责人B.分管领导C.领导班子D.财务部门答案：C6.单位应当对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估的起点是（）。A.设定目标B.识别风险C.分析风险D.应对风险答案：A7.下列不属于业务层面内部控制的是（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.合同管理控制D.信息系统管理控制答案：D8.行政事业单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。下列属于相容岗位的是（）。A.出纳与会计档案保管B.银行存款日记账登记与银行对账单核对C.资金支付审批与支付执行D.票据保管与印章保管答案：D（注：票据保管与印章保管可由同一人负责，但需与其他岗位分离）9.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.分类C.动态D.静态答案：C10.内部控制报告应当经单位主要负责人审批后，于每年（）前报送同级财政部门。A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日答案：C11.下列关于单位层面风险评估的表述，错误的是（）。A.需关注内部控制工作的组织情况B.需关注内部管理制度的完善情况C.需关注关键岗位人员的管理情况D.需关注具体经济业务的执行情况答案：D12.某单位在采购业务中，由使用部门直接联系供应商并签订合同，未经过采购部门审核，这违反了（）控制要求。A.预算B.采购C.资产D.合同答案：B13.行政事业单位内部控制评价的主体是（）。A.财政部门B.审计部门C.单位内部审计部门或专门机构D.社会中介机构答案：C14.单位应当建立健全经济活动相关信息内部公开制度，明确（）、范围、方式和程序。A.内容B.时间C.责任主体D.监督方式答案：A15.下列不属于收支业务控制重点的是（）。A.收入及时足额入账B.支出审批程序规范C.票据管理合规D.银行账户多头开立答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE2.单位层面内部控制的内容包括（）。A.建立健全内部控制制度B.合理设置内部机构C.明确各部门职责权限D.实施关键岗位轮岗制度E.开展风险评估工作答案：ABCDE3.下列属于不相容岗位的有（）。A.预算编制与预算审批B.资金支付审批与支付执行C.采购需求制定与采购执行D.资产保管与资产清查E.合同签订与合同执行答案：ABCD4.单位进行风险评估时，应当关注的经济活动风险包括（）。A.预算管理风险B.收支管理风险C.政府采购风险D.资产管理风险E.合同管理风险答案：ABCDE5.预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整E.预算考核答案：ABCDE6.收支业务控制中，收入管理的要求包括（）。A.各项收入应及时足额入账B.严禁设立“小金库”C.按规定使用财政票据D.收入来源合法合规E.收入分配公开透明答案：ABCD7.政府采购业务控制的关键措施包括（）。A.建立采购预算与计划管理B.明确采购活动的决策和审批程序C.加强采购执行管理D.做好采购验收工作E.规范采购档案管理答案：ABCDE8.资产管理控制中，货币资金管理的要求包括（）。A.严格执行“收支两条线”B.禁止由一人办理货币资金全过程业务C.加强银行账户管理D.定期和不定期进行现金盘点E.票据与印章分开保管答案：ABCDE9.合同管理控制的主要内容包括（）。A.合同订立前的合法性审查B.合同履行中的跟踪管理C.合同纠纷的处理机制D.合同登记与归档管理E.合同签订后的预算调整答案：ABCD10.内部监督的主要方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.自我评价D.外部审计E.财政检查答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制仅针对经济活动，不涉及非经济活动。（）答案：√（注：根据规范，内部控制主要围绕经济活动展开）2.单位可以根据实际情况不设置独立的内部控制职能部门，由财务部门兼管。（）答案：×（注：需明确负责内部控制的牵头部门，财务部门不宜单独负责）3.关键岗位人员轮岗周期原则上不超过5年。（）答案：√4.风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子。（）答案：√5.单位可以根据需要自行调整预算，无需履行审批程序。（）答案：×6.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：×7.政府采购业务中，采购需求制定与采购执行可以由同一部门负责。（）答案：×8.资产清查中发现的资产盘盈、盘亏应当及时调整账目，无需履行审批程序。（）答案：×9.合同纠纷发生后，单位可以直接通过诉讼解决，无需内部协商。（）答案：×10.内部控制自我评价报告应当提交单位领导班子，并作为完善内部控制的依据。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的五要素。答案：内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中，内部环境是基础，风险评估是前提，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保障。2.单位开展风险评估时，应重点关注哪些方面的风险？答案：需重点关注以下风险：（1）预算管理风险，如预算编制不科学、执行不到位等；（2）收支管理风险，如收入不入账、支出超标准等；（3）政府采购风险，如采购程序不规范、暗箱操作等；（4）资产管理风险，如资产流失、账实不符等；（5）合同管理风险，如合同条款不严谨、履约不力等；（6）建设项目管理风险，如项目超概算、质量不达标等。3.简述不相容岗位分离控制的具体要求。答案：不相容岗位分离控制要求单位全面系统分析、梳理经济活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。具体包括：（1）明确不相容岗位清单，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录等；（2）确保不相容岗位由不同人员担任；（3）对因工作需要暂时无法分离的岗位，应制定替代控制措施，如加强内部审计。4.单位应如何加强信息与沟通，确保内部控制有效运行？答案：（1）建立健全内部信息传递机制，明确信息传递的内容、流程和责任主体；（2）利用现代信息技术手段，整合业务系统与财务系统，实现信息实时共享；（3）定期召开内部控制工作会议，通报经济活动情况和风险事件；（4）建立员工参与机制，鼓励员工反馈内部控制问题；（5）按规定公开经济活动相关信息，接受内部和外部监督。五、案例分析题（共20分）案例1：某县教育局2023年内部控制专项检查发现以下问题：（1）未设立专门的内部控制领导小组，由财务科代为履行内控职责；（2）2022年预算编制时，未参考上年度预算执行情况，直接按“基数+增长”方式编制；（3）3月支付教师培训费时，审批单仅有分管财务副局长签字，无经办人员和科室负责人签字；（4）5月采购办公电脑10台，未编制采购计划，直接由办公室联系供应商采购；（5）年底资产清查发现，2台投影仪长期外借未登记，账面未反映。问题：指出上述案例中的内部控制缺陷，并提出改进建议。（10分）答案：缺陷1：未设立专门的内部控制领导小组，内控职责由财务科代为履行。改进建议：成立由单位主要负责人任组长的内部控制领导小组，明确牵头部门（如办公室或财务科），统筹协调内控建设工作。缺陷2：预算编制未参考上年度执行情况，方法不科学。改进建议：建立预算编制与执行结果挂钩机制，结合上年度预算执行率、项目完成情况等因素，采用零基预算等科学方法编制。缺陷3：培训费支付审批程序不完整，缺少经办人员和科室负责人签字。改进建议：完善支出审批流程，明确经办人员、科室负责人、财务审核、分管领导、主要领导的分级审批职责，确保每笔支出“谁经办、谁负责”。缺陷4：采购办公电脑未编制采购计划。改进建议：严格执行政府采购预算与计划管理，所有采购项目需先编制采购计划，经审批后实施，严禁无计划采购。缺陷5：投影仪外借未登记，账实不符。改进建议：建立资产使用登记制度，资产外借需履行审批手续并登记备查，定期进行资产清查，确保账实一致。案例2：某乡镇卫生院2023年发生以下业务：（1）1月收到上级拨付的基本公共卫生服务经费50万元，直接存入单位自有账户；（2）3月门诊收费员张某因请假，由会计李某临时兼任收费工作1个月；（3）6月采购一批药品，合同约定货到付款，但供应商交货后，未经验收直接支付货款；（4）9月院长王某审批了一笔20万元的设备购置支出，该支出未列入年初预算；（5）12月内部审计发现，2022年某药品采购合同存在条款漏洞，导致多支付货款3万元。问题：分析上述业务中的内控风险点，并提出防控措施。（10分）答案：风险点1：基本公共卫生服务经费存入自有账户，可能导致资金挪用。防控措施：严格执行“收支两条线”管理，上级专项资金应纳入财政专户管理，严禁转入单位自有账户。风险点2：收费员与会计岗位兼任，违反不相容岗位分离原则。防控措施：明确收费员与会计为不相容岗位，收费员请假时应指定其他非财务人员临时兼任，或由财务负责人监督交接。风险点3：药品