2026年税务师考试冲刺押题试卷涉税服务

2026年税务师考试冲刺押题试卷涉税服务考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请进行审查，认为其申请符合《税务行政复议规则》规定，决定予以受理的，应当自受理之日起（）日内向被申请人发出《税务行政复议受理通知书》。A.5B.7C.10D.152.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.603.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关依法批准，可以（）。A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.延期缴纳税款，但最长不得超过6个月C.免除纳税款D.减半征收纳税款4.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人未缴纳的滞纳金，同时强制执行。税务机关强制执行时，可以采取下列方法（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法加收滞纳金D.将其货物转移至其他场所5.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这一规定体现了税收征管法律制度的（）原则。A.税收法定B.依法稽查C.税收合作信赖保护D.税收公平6.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.对税务机关作出的取消税务师事务所执业资格的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的责令限期改正的决定不服C.对税务机关作出的吊销发票领购资格的决定不服D.对税务机关作出的纳税信用等级评定不服7.税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于依照规定应纳税额的百分之五十的，应当自发现之日起（）日内进行纳税评估。A.30B.60C.90D.1208.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.609.税务机关对税务违法行为给予行政处罚，应当制作《税务行政处罚决定书》。下列关于《税务行政处罚决定书》送达的说法，正确的是（）。A.直接送达时，必须由受送达人或者其同住的成年家属在送达回证上签名或者盖章B.间接送达时，可以采用留置送达的方式C.受送达人或者其同住的成年家属拒绝接收的，税务人员可以邀请他的邻居作见证人，将文书留在其住处，即视为送达D.如果受送达人拒收，税务人员可以将其撕毁，并向其说明情况10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.百分之一B.百分之五C.百分之三D.千分之五11.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款案件中的涉案人员采取税收强制措施时，对案件涉嫌金额的（）以下的，可以由县以上税务局（分局）局长批准。A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元12.下列关于税务检查措施的表述，正确的是（）。A.税务机关认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以不经通知，直接查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人或者扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款D.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，可以调出查阅，但不得复制13.纳税人按照规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。这一要求体现了税收征管法律制度的（）原则。A.税收法定B.依法稽查C.税收合作信赖保护D.税收公平14.下列各项中，不属于税务行政诉讼的受诉主体的是（）。A.县税务局B.设区的市级税务局C.省税务局D.税务机关指定的行政复议机构15.税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人提出的税务行政复议申请，应当自受理之日起（）日内进行审查。A.5B.7C.10D.1516.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限办理税务登记或者变更、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处（）以上（）以下的罚款。A.2000元；3000元；10000元B.1000元；2000元；5000元C.5000元；10000元；20000元D.3000元；5000元；20000元17.税务机关对欠税的纳税人或者扣缴义务人，经责令限期缴纳后逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法加收滞纳金D.将其货物转移至其他场所并销售18.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关作出的行政行为侵犯其合法权益，可以依法申请行政复议。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.10B.30C.60D.9019.税务机关依法对纳税人的财务会计制度、财务会计报告和纳税申报等进行检查，监督纳税人履行纳税义务的行为，称为（）。A.税务管理B.税务稽查C.税务评估D.税务检查20.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人未缴纳的滞纳金，同时强制执行。税务机关强制执行时，可以采取的方法不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法加收滞纳金D.通知其所在单位扣发工资二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款D.调查与纳税或者逃避缴纳税款有关的情况和资料E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者逃避缴纳税款有关的问题和情况2.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关作出的行政行为侵犯其合法权益，可以依法申请行政复议的情形包括（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的吊销税务登记证决定不服C.对税务机关作出的责令限期缴纳税款决定不服D.对税务机关作出的取消其发票领购资格决定不服E.对税务机关作出的征收率为5%的公告不服3.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人发生变更名称、法定代表人等情形的，应当自变更之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记C.纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起15日内，向税务机关申报办理停业、歇业税务登记D.纳税人合并、分立或者撤销的，应当自办理工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记E.纳税人办理税务登记后，发生变更经营场所等需要变更税务登记事项的，应当自变更之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记4.税务机关责令纳税人提供纳税担保的，应当符合下列规定（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人因不可抗力，无法按期缴纳税款的C.纳税人临时经营，需要临时开票的D.纳税人偷税、抗税的E.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，但逾期仍未缴纳的5.税务行政复议的受理机关包括（）。A.县税务局B.设区的市级税务局C.省税务局D.国家税务总局E.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关6.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款B.调查与纳税或者逃避缴纳税款有关的情况和资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者逃避缴纳税款有关的问题和情况D.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料E.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料7.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关作出的行政行为侵犯其合法权益，可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，但是下列行政行为不得申请行政复议的有（）。A.税务机关作出的行政处分决定B.税务机关作出的没收违法所得决定C.税务机关作出的对违法行为给予警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等行政处罚决定D.税务机关作出的对财产采取强制措施的决定E.税务机关作出的确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定8.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法加收滞纳金D.将其货物转移至其他场所并销售E.限制其人身自由9.税务机关对欠税的纳税人或者扣缴义务人，可以采取的措施包括（）。A.责令限期缴纳B.加收滞纳金C.采取税收强制执行措施D.通知出境管理机关阻止其出境E.通报纳税人或者扣缴义务人所在地税务机关，由其协助执行10.税务机关在税务检查中，对已办结的税务检查事项，应当建立税务检查报告制度。税务检查报告应当包括的内容有（）。A.检查时间、检查依据、检查内容B.检查人员及所属税务机关C.纳税人、扣缴义务人配合检查的情况D.检查中发现的问题及处理意见E.检查结论三、简答题（本题型共3题，每题4分，共12分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述税务行政复议的法定基本原则。2.简述税务机关采取税收强制执行措施应当遵循的程序。3.简述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人申请税务行政复议的法定情形。四、案例分析题（本题型共1题，共16分。请根据题目要求，分析问题并回答。）某市A公司（增值税一般纳税人）2023年10月发生以下业务：（1）销售商品一批，取得含税销售额117万元，货物已发出，发票已开具，款项尚未收到。该批商品成本为70万元。（2）提供货物运输服务，取得含税收入23.4万元，款项已收到。该服务属于增值税应税范围。（3）因管理不善，丢失商品一批，该批商品成本为5万元，无同类商品销售价格。（4）接受B公司捐赠的设备一台，价值10万元，用于生产经营。（5）本月发生管理费用20万元，其中含符合规定的业务招待费5万元。（6）本月缴纳上月未缴的增值税1万元。已知：该公司适用增值税税率为13%，附加税率为10%。业务（1）和（2）的增值税已于当月申报缴纳。要求：（1）计算A公司10月份应纳增值税额。（请列出计算过程）（2）根据《税收征收管理法律制度》的规定，分析A公司在上述业务中存在哪些不合规行为，并说明理由。（3）如果税务机关对A公司丢失的商品成本5万元进行核定征收，且核定的征收率为5%，计算税务机关可核定征收的增值税额。试卷答案一、单项选择题1.C解析：根据《税务行政复议规则》第三十五条，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内，向被申请人发送《税务行政复议受理通知书》。选项C的30日是办理税务登记的期限。2.C解析：根据《税收征收管理法》第十五条，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。3.A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关审核，情节属实，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。4.B解析：根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，同时强制执行。强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中划拨税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。5.A解析：该规定体现了税收征管法律制度的税收法定原则，即税收的征收、管理、处罚等都必须依据法律的规定进行。6.D解析：根据《税务行政复议规则》第十二条，对税务机关作出的纳税信用等级评定不服，不属于税务行政复议范围。7.B解析：根据《税收征收管理法实施细则》第八十五条，税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于依照规定应纳税额的百分之五十的，应当自发现之日起六十日内进行纳税评估。8.C解析：根据《税收征收管理法》第十五条，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。9.C解析：根据《税务行政处罚决定书》的相关规定，受送达人或者其同住的成年家属拒绝接收的，税务人员可以邀请他的邻居或者有关基层组织的人员作见证人，将文书留在其住处，并说明情况，即视为送达。选项C描述的是留置送达的合法情形。10.B解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.D解析：根据《税务稽查工作规程》第五十六条，对涉嫌逃避缴纳税款案件中的涉案人员采取税收强制措施时，对案件涉嫌金额在五十万元以下的，可以由县以上税务局（分局）局长批准。12.B解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项B的表述是正确的。13.D解析：纳税人按照规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算，体现了税收公平原则，即所有纳税人都应按照相同的标准履行纳税义务。14.D解析：税务行政诉讼的受诉主体是作出具体行政行为的税务机关或其上级行政机关。税务机关指定的行政复议机构不是行政诉讼的受诉主体。15.C解析：根据《税务行政复议规则》第三十五条，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起10日内，向被申请人发送《税务行政复议受理通知书》，并进行审查。16.D解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限办理税务登记或者变更、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。17.A,B,C解析：根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，同时强制执行。强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中划拨税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项D属于税收保全措施。18.C解析：根据《税务行政复议规则》第五十一条，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。19.D解析：税务机关依法对纳税人的财务会计制度、财务会计报告和纳税申报等进行检查，监督纳税人履行纳税义务的行为，称为税务检查。20.C解析：依法加收滞纳金是税务机关在纳税人未按期缴纳税款时采取的措施，不是税收强制执行措施的具体方法。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》第五十四条、第五十五条，税务机关有权进行的税务检查包括：检查账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款；调查与纳税或者逃避缴纳税款有关的情况和资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者逃避缴纳税款有关的问题和情况。2.A,B,C,D解析：根据《税务行政复议规则》第十二条，对税务机关作出的行政处罚决定（如罚款、吊销税务登记证、取消发票领购资格等）不服的，属于税务行政复议范围。选项E属于抽象行政行为，不能申请行政复议。3.A,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》第十五条、第十六条、第三十七条，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记；纳税人发生变更名称、法定代表人等情形的，应当自变更之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记；纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起15日内，向税务机关申报办理停业、歇业税务登记；纳税人合并、分立或者撤销的，应当自办理工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记；纳税人办理税务登记后，发生变更经营场所等需要变更税务登记事项的，应当自变更之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。4.A,E解析：根据《税收征收管理法》第五十一条，税务机关责令纳税人提供纳税担保的，应当符合下列规定：（一）纳税人有逃避纳税义务行为的；（二）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，但逾期仍未缴纳的。5.C,E解析：根据《税务行政复议规则》第十四条，对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对省税务局的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局申请行政复议。因此，省税务局和国家税务总局可以作为行政复议机关。6.A,B,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》第五十四条、第五十五条，税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括：检查账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款；调查与纳税或者逃避缴纳税款有关的情况和资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者逃避缴纳税款有关的问题和情况。7.A,E解析：根据《税务行政复议规则》第十三条，对下列行政行为不服的，不能申请行政复议：（一）对行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定；（二）对民事纠纷的调解或者其他处理行为；（三）对行政机关依法制定的具有普遍约束力的决定、命令不服；（四）对法律、法规规定应当由行政机关最终裁决的具体行政行为不服。选项A属于行政处分，选项E属于对自然资源所有权的确认，均不属于行政复议范围。8.A,B解析：根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，同时强制执行。强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中划拨税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。9.A,B,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》第三十二条、第四十条、第五十二条等规定，税务机关对欠税的纳税人或者扣缴义务人，可以采取的措施包括：责令限期缴纳；加收滞纳金；采取税收强制执行措施；通知出境管理机关阻止其出境；通报纳税人或者扣缴义务人所在地税务机关，由其协助执行。10.A,B,C,D,E解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，税务检查报告应当包括：检查时间、检查依据、检查内容、检查人员及所属税务机关、纳税人、扣缴义务人配合检查的情况、检查中发现的问题及处理意见、检查结论等。三、简答题1.税务行政复议的法定基本原则包括：（1）依法、公正、及时的原则；（2）公开、公平、公正的原则；（3）以人为本、便利群众的原则；（4）纸面审查与实质审查相结合的原则；（5）复议不改变原具体行政行为的原则（复议决定作出前，原具体行政行为继续有效，法律另有规定的除外）。2.税务机关采取税收强制执行措施应当遵循的程序：（1）责令限期缴纳：税务机关发现纳税人未按期缴纳税款，先应当责令限期缴纳；（2）加收滞纳金：逾期仍未缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（3）制作《税务强制执行决定书》：税务机关决定采取强制执行措施时，应当制作《税务强制执行决定书》；（4）送达《税务强制执行决定书》：将《税务强制执行决定书》送达纳税人或者扣缴义务人；（5）采取强制措施：在法定程序完成后，采取强制执行措施，如书面通知银行划拨存款，扣押、查封、拍卖财产等。3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人申请税务行政复议的法定情形：（1）对税务机关作出的征税决定（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、纳税依据和纳税期限等）不服；（2）对税务机关作出的责令限期改正的决定不服；（3）对税务机关作出的取消税务师事务所执业资格等行政处罚决定不服；（4）对税务机关作出的吊销发票领购资格等行政处罚决定不服；（5）对税务机关作出的责令停止出口退税决定不服；（6）对税务机关作出的税收保全措施、强制