学校内控管理理论试卷（附答案）

学校内控管理理论试卷（附答案）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。）1.学校内部控制建设的最终目标是合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的（）。A.经济效益B.效率和效果C.社会影响力D.规模扩张速度2.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行经济活动业务层面的风险评估，至少每年进行（）。A.一次B.两次C.三次D.不定期3.在学校内部控制中，负责组织协调内部控制建立与实施工作的牵头部门通常是（）。A.纪检监察部门B.财务部门C.审计部门D.人事部门4.不相容岗位分离的核心是（）。A.内部牵制B.效率优先C.成本控制D.人员精简5.学校在编制年度预算时，应坚持（）的原则，统筹考虑各项资金来源。A.量入为出、收支平衡B.权责发生制C.收付实现制D.以收定支6.下列关于学校内部控制的控制环境要素描述中，错误的是（）。A.单位负责人的内部控制意识是关键B.诚信与道德价值观是控制环境的基础C.组织架构设置不需要考虑监督机制D.人力资源政策对内部控制有重要影响7.学校大额资金支付业务，应当实行（）制度。A.一支笔审批B.集体决策和联签C.分级审批D.财务部门负责人审批8.在政府采购业务中，学校应当建立（）与政府采购部门、资产管理部门的沟通协调机制。A.教学部门B.财务部门C.后勤部门D.学生管理部门9.资产管理中，对于货币资金，下列哪项控制措施最关键？（）A.定期盘点固定资产B.严格执行现金盘点制度C.规范无形资产使用D.加强对外投资管理10.学校建设项目竣工决算后，应及时办理（）手续。A.资产移交B.资产核销C.资产评估D.资产报废11.内部审计人员在实施内部控制审计时，可以采用的方法不包括（）。A.询问B.穿行测试C.实质性分析程序D.强制命令12.学校对外签订合同，应当明确合同的条款，特别是（）条款，以防范法律风险。A.保密B.违约责任C.赞助D.宣传13.下列哪项不属于学校经济活动风险评估的重点领域？（）A.预算管理B.收支管理C.教学质量管理D.政府采购管理14.学校建立健全内部控制，应当全员参与，这体现了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性15.在债务管理业务中，学校严禁举借（）。A.银行贷款B.基建债务C.非规定用途的债务D.世行贷款16.财务部门在审核报销凭证时，不仅要审核发票的真伪，还要审核（）。A.报销人的职级B.经济业务的真实性C.报销人的家庭状况D.发票的印刷质量17.学校内部控制信息化建设，应当将经济活动及其内部控制流程嵌入（）。A.人工台账B.信息管理系统C.纸质档案D.财务报表18.下列公式中，用于计算预算执行率的是（）。A.B.C.D.19.学校资产清查中，发现盘盈、盘亏资产，应当按照管理权限报经（）后，进行账务处理。A.财务部门负责人B.校长C.上级主管部门或财政部门D.审计部门20.内部控制评价报告通常应于（）提交给单位负责人。A.每月月末B.每季度结束后C.每年年末D.不定期二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中有两个至五个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。多选、少选、错选均不得分。）1.学校内部控制的目标包括（）。A.保障经济活动合法合规B.保障资产安全和使用有效C.保障财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果2.单位层面风险评估应当重点关注的内容有（）。A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.内部控制管理制度的执行情况D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况E.财务信息的编报情况3.学校预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算决算E.预算绩效评价4.下列属于学校不相容岗位的有（）。A.付款申请与审批B.付款申请与执行C.业务执行与会计记录D.会计记录与稽核E.采购申请与验收5.政府采购业务中，学校需要关注的风险点包括（）。A.资产配置与预算脱节B.采购需求与实际使用脱节C.采购程序不合规D.接收重复采购E.采购验收不规范6.学校进行债务业务控制时，应当采取的措施包括（）。A.举借债务须经集体决策B.债务应当纳入预算管理C.定期对账D.做好债务对账和会计核算E.建立债务风险预警机制7.合同管理业务中，学校应当建立（）机制。A.合同归口管理B.合同内部审计C.合同纠纷协调D.合同履行跟踪E.合同订立与履行分离8.内部控制评价报告的内容通常包括（）。A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制评价的依据C.内部控制评价的范围D.内部控制评价的程序和方法E.内部控制认定的意见及整改建议9.学校收入业务控制的重点在于（）。A.确保各项收入应收尽收B.票据、印章的使用管理C.收入的会计核算D.“小金库”的防范E.非税收入上缴国库10.信息化系统在内部控制中的作用主要体现在（）。A.减少人为操纵B.固化业务流程C.实现信息共享D.提高管理效率E.替代内部审计三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。）1.学校内部控制主要由财务部门负责，其他业务部门无需参与。（）2.只要建立了完善的内部控制制度，就能杜绝所有的舞弊和腐败行为。（）3.学校应当建立健全预算编制、执行、分析、考核等内部管理制度，确保预算刚性约束。（）4.现金盘点应当由出纳人员自行完成，并签字确认。（）5.对于重大经济事项，学校应当实行集体决策，并做好书面记录。（）6.学校建设项目可以不经过招投标程序，直接发包给关系良好的施工单位。（）7.内部控制评价工作可以由学校内部审计部门牵头组织实施。（）8.资产对外出租、出借，无需经过审批，由后勤部门直接决定即可。（）9.学校负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）10.财务部门可以根据实际情况，随意更改会计核算方法以调整财务报表数据。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分。请在每小题的空格中填入正确答案。）1.单位建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和（）原则。2.学校进行经济活动业务层面的风险评估，应当重点关注预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及（）管理。3.预算控制是内部控制的（），贯穿于单位经济活动的全过程。4.单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由（）办理货币资金业务的全过程。5.学校应当对资产实行（）管理，明确资产使用人和保管人的责任。6.采购业务应当建立采购和（）的相互制约机制。7.单位应当加强合同归口管理，明确合同（）部门。8.内部控制缺陷一般分为设计缺陷和（）。9.学校应当根据国家有关规定和本单位实际情况，建立健全内部（）制度。10.学校建设项目竣工后，应当及时编制竣工决算，并组织（）。五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分。）1.简述学校内部控制中“不相容岗位分离”的含义及其在货币资金管理中的具体应用。2.学校在预算编制环节应当重点控制哪些内容？3.简述学校政府采购业务的主要控制流程。4.什么是内部控制的“制衡性原则”？在学校治理结构中如何体现？5.简述学校资产清查的主要内容及其意义。六、综合案例分析题（本大题共3小题，每小题35分，共105分。请根据给定案例进行分析回答。）1.案例背景：某高校近年来发展迅速，资金规模不断扩大。但在近期的一次内部审计中，发现该校在预算执行和资金管理方面存在严重问题。（1）该校科研经费管理混乱，部分科研项目负责人在未办理相关审批手续的情况下，将大量科研经费转拨至与其有关联的校外公司账户，用于与项目无关的开支。（2）学校财务部门在发现部分报销单证不全、发票金额与实际业务不符的情况下，依然予以报销，理由是“科研项目负责人说了算，财务只负责形式审核”。（3）年末，为了完成预算执行率考核，财务部门突击花钱，将大量资金违规转移至学校下属的后勤服务中心账户，虚列支出。（4）学校出纳员兼任会计档案保管工作，且负责银行存款余额调节表的编制。要求：（1）请根据上述资料，分析该高校在内部控制方面存在哪些主要缺陷？（15分）（2）针对上述缺陷，请依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，提出相应的改进建议。（20分）2.案例背景：某中学计划新建一栋实验楼，项目概算5000万元。在项目建设过程中，发生了以下事项：（1）学校校长办公会直接决定将该工程发包给A建筑公司，未进行公开招标，理由是“时间紧、任务重，且A公司信誉较好”。（2）在施工过程中，学校基建处负责人B擅自同意增加工程量，导致工程预算超支800万元，仅凭口头汇报，未签订补充协议。（3）工程竣工后，学校未组织专业的验收小组进行验收，直接由基建处负责人签字确认合格，并交付使用。（4）工程款支付过程中，财务部门依据基建处负责人签字的付款申请，直接将款项支付至A建筑公司指定的个人账户。要求：（1）请运用学校建设项目内部控制理论，指出该中学在实验楼建设过程中违反了哪些关键控制点？（15分）（2）分析这些违规操作可能带来的风险，并阐述建设项目管理中应当遵循的控制流程。（20分）3.案例背景：某小学在资产管理方面长期缺乏有效制度。近期盘点发现：（1）学校购置的一批教学用平板电脑（价值约30万元），入库后直接由教务处领用，未建立固定资产卡片，也未落实到具体使用人。半年后，其中10台平板电脑不知所踪。（2）学校有一台闲置的复印机，后勤部门负责人C私自将其以废品价格变卖，所得款项据为己有。（3）学校接受某企业捐赠的一批图书，未纳入学校统一账簿管理，直接存放在图书馆书架上供学生阅读，无任何记录。（4）学校对外出租临街门面房，合同由后勤部门人员D个人与承租方签订，租金收入直接存入D的个人银行卡，未上缴学校财务账户。要求：（1）请分析该小学在资产管理环节存在哪些具体的内部控制漏洞？（15分）（2）结合学校资产管理理论，设计一套针对该小学固定资产（特别是电子设备和捐赠资产）的完整内部控制优化方案，包括购置、领用、盘点、处置等环节。（20分）参考答案及解析一、单项选择题1.B2.A3.B4.A5.A6.C7.B8.B9.B10.A11.D12.B13.C14.A15.C16.B17.B18.A19.C20.C二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABDE7.ACDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.×（应当由出纳以外的人员进行监盘）5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、填空题1.适应性2.合同3.龙头4.一人5.归口6.付款7.归口管理8.运行缺陷9.审计10.竣工决算审计五、简答题1.简述学校内部控制中“不相容岗位分离”的含义及其在货币资金管理中的具体应用。答：不相容岗位分离是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位，必须进行分离。在货币资金管理中，不相容岗位分离的具体应用包括：（1）货币资金支付的审批与执行应当分离；（2）货币资金的保管与盘点清查应当分离；（3）货币资金的会计记录与审计监督应当分离；（4）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.学校在预算编制环节应当重点控制哪些内容？答：（1）编制方法的科学性：应采用零基预算、滚动预算等科学方法，打破基数加增长的固化模式。（2）编制依据的充分性：应以学校发展规划、年度工作计划、定员定额标准等为依据。（3）编制范围的完整性：应将各项收入和支出全部纳入预算，实行全口径预算管理，严禁“体外循环”。（4）审批程序的合规性：预算编制方案应经过学校内部适当层级的审批，重大预算项目应实行集体决策。（5）绩效目标的明确性：应设定清晰、可量化、可考核的预算绩效目标。3.简述学校政府采购业务的主要控制流程。答：（1）预算与计划控制：根据政府采购预算编制采购计划，确保无预算不采购。（2）需求申请与审批：业务部门提出采购需求，经归口管理部门和财务部门审核，按规定权限审批。（3）采购方式确定：按照法律法规规定的限额标准和公开招标数额标准，选择合适的采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判等）。（4）采购活动实施：委托采购代理机构或自行组织采购，严格执行采购程序，确保过程公开、公平、公正。（5）验收控制：成立验收小组，对采购的货物、工程或服务进行验收，出具验收报告。（6）资金支付与记录：凭验收报告等凭证办理资金支付，并进行会计核算和资产登记。4.什么是内部控制的“制衡性原则”？在学校治理结构中如何体现？答：制衡性原则是指在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。在学校治理结构中的体现：（1）决策机制：重大经济事项实行集体决策，防止个人专断。（2）执行机制：决策的执行由不同的部门或岗位负责，决策者不得兼任执行者。（3）监督机制：设立独立的内部审计或监督部门，对经济活动进行监督检查，监督部门独立于决策和执行部门。（4）岗位制衡：设置不相容岗位，确保不同岗位之间相互核对、相互牵制。5.简述学校资产清查的主要内容及其意义。答：主要内容：（1）查清资产实有数，核对账面数与实有数是否相符。（2）查明资产的盘盈、盘亏、毁损及报废情况。（3）查明资产的使用状态、保管情况及利用效率。（4）检查资产的产权归属是否清晰。意义：（1）摸清家底，确保账实相符，保障资产安全完整。（2）发现资产管理中存在的漏洞，促进内部控制制度的完善。（3）提高资产使用效率，优化资源配置。（4）为财务报告提供真实、准确的信息。六、综合案例分析题1.（1）缺陷分析：①预算执行控制失效：科研经费转拨无审批，虚列支出突击花钱，违反了预算刚性约束原则。②支出审核控制薄弱：财务部门仅进行形式审核，忽视实质审核，未能识别虚假业务，导致资金被挪用。③不相容岗位未分离：出纳员兼任会计档案保管和编制银行存款余额调节表，极易发生舞弊且难以被发现。④科研经费管理机制缺失：缺乏对科研经费使用的全过程监控，项目负责人权力过大且缺乏制衡。⑤财务独立性缺失：财务部门屈从于行政命令或项目负责人压力，丧失了监督职能。（2）改进建议：①强化预算刚性约束：建立预算执行动态监控机制，严禁无预算、超预算支出，杜绝突击花钱和虚列支出。②完善支出审批流程：实行“分级授权、逐级审批”制度。财务部门必须对支出的真实性、合规性进行实质性审核，对于大额资金转拨应实行集体联签。③严格执行不相容岗位分离：调整会计岗位设置，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目登记工作；银行存款余额调节表应由出纳以外的人员编制。④加强科研经费专项管理：制定科研经费管理办法，明确经费开支范围、标准和审批权限。建立科研经费辅助账或项目账，定期进行审计。⑤落实财务监督责任：赋予财务部门独立的监督权，对于违规报销申请有权拒绝。定期对财务人员进行职业道德和风险防范培训。2.（1）违反的关键控制点：①招标控制失效：未按规定进行公开招标，直接发包，违反了政府采购法和招投标管理规定。②工程变更控制缺失：擅自增加工程量，无审批、无协议，导致预算失控。③竣工验收控制缺失：未组织专业验收，直接由基建处负责人签字，无法保证工程质量。④资金支付控制严重违规：支付至个人账户，且仅凭一人签字即可支付，违反了资金支付规定和合同管理规定。（2）风险分析及控制流程：风险：①法律风险：违反招标法可能导致合同无效，面临行政处罚。②资金风险：资金支付至个人账户极易导致资金被挪用、贪污；工程超支导致学校财务负担加重。③质量风险：缺乏有效验收，工程可能存在质量隐患，影响师生安全。④舞弊风险：缺乏制衡机制，基建负责人极易进行权钱交易、利益输送。控制流程：①立项与概算：规范项目立项审批，严格控制概算。②招投标管理：严格执行招投标程序，选择合格承包商，签订规范合同。③工程实施与变更：建立工程变更审批制度，重大变更需重新报批，签订补充协议。④资金支付：建立工程款支付审核机制，根据进度和合同