2026年会计（出纳实务）试题及答案

2026年会计（出纳实务）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在题后的括号内）w1.下列关于现金收支的基本要求，说法错误的是（）A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金w2.下列不属于支票绝对记载事项的是（）A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票日期D.付款地w3.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月w4.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C.银行本票不可以背书转让D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金w5.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）A中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”w6.单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。A.中国银行B.中国人民银行C.财政部D.开户行第II卷（非选择题共70分）w7.（10分）简述现金日记账的登记方法。w8.（15分）简述支票的种类及各自的特点。w9.（15分）某企业出纳员小王在2026年5月发生了以下业务，请你指出其操作是否正确，并说明理由。业务如下：5月5日，收到客户交来的转账支票一张，金额为50000元，小王审核无误后，直接将支票存入了企业的基本账户。5月10日，企业购买办公用品，金额为1000元，小王签发了一张现金支票支付货款。5月15日，小王发现一张已入账的现金支票存根联金额与记账凭证金额不一致，存根联金额为800元，记账凭证金额为8000元，小王未作任何处理。w10.（材料分析题20分）材料：2026年3月1日，甲公司向乙公司购买一批货物，双方签订了买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。3月10日，甲公司签发了一张商业汇票，收款人为乙公司，汇票金额为100万元，出票日期为出票后3个月付款。乙公司收到汇票后，于3月15日将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又于3月20日将汇票背书转让给丁公司。丁公司于6月10日向付款人请求付款时，付款人以甲公司账户余额不足为由拒绝付款。问题：（1）该商业汇票的付款期限是多久？（2）丁公司可以向哪些人行使追索权？（3）丁公司行使追索权时，可以请求被追索人支付哪些金额和费用？w11.（材料分析题20分）材料：2026年4月1日，A公司出纳员小李收到一张由B公司签发的银行承兑汇票，金额为20万元，到期日为2026年7月1日。4月15日，小李因急需资金，将该汇票背书转让给C公司，转让时未记载背书日期。C公司于6月1日又将该汇票背书转让给D公司。D公司于7月10日向承兑银行提示付款时，银行以该汇票已超过付款提示期限为由拒绝付款。问题：（1）小李转让汇票时未记载背书日期，该背书是否有效？（2）D公司可以向哪些人行使追索权？（3）D公司行使追索权时，其追索金额包括哪些？答案：w1.Cw2.Dw3.Cw4.Cw5.Bw6.Bw7.现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。w8.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。w9.5月5日操作正确，收到转账支票审核无误后可直接存入基本账户。5月10日操作错误，现金支票只能用于支取现金给本单位，不能用于支付货款。5月15日操作错误，发现金额不一致应及时查找原因并进行账务调整，不能不作处理。w10.（1）该商业汇票的付款期限是出票后3个月，即6月10日。（2）丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司行使追索权。（3）丁公司行使追索权时，可以请求被追索人支付被拒绝付款的汇票金额100万元、汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。w11.（1）背书有效。背书日期属于相对记载事项，未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书。（2）