2026年会计（出纳实务操作）试题及答案

2026年会计（出纳实务操作）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。A.发出商品B.委托加工物资C.待处理财产损失D.尚待加工的半成品3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金5.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票6.企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为（）万元。A.10B.6C.4D.0第II卷（非选择题共70分）7.（10分）简述现金收付的基本流程。8.（15分）某企业2026年5月发生以下经济业务：（1）5月2日，从银行提取现金5000元备用。（2）5月5日，销售产品一批，收到现金1万元。（3）5月8日，职工李某预借差旅费3000元，以现金支付。（4）5月12日，用现金支付办公用品费500元。（5）5月15日，将现金2000元存入银行。要求编制相关会计分录。9.（15分）某企业银行存款日记账余额为20万元，银行对账单余额为22万元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存银行转账支票一张，金额3万元，企业已入账，银行尚未入账。（2）企业开出转账支票一张，金额1万元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账而企业已入账。（3）银行代企业支付水电费2万元，银行已入账，企业尚未收到付款通知，未入账。（4）银行收到企业委托收款4万元，银行已入账，企业尚未收到收款通知，未入账。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。10.（15分）材料：某企业在现金清查中，发现库存现金短缺500元。经查明，属于出纳人员的责任，应由其赔偿。问题：请写出该企业相关的会计分录。11.（15分）材料：某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发生了以下情况：（1）在收回应收账款时，将收到的现金1000元误记为1100元。（2）在支付办公用品费用时，发现发票金额为500元，但实际支付金额为450元。问题：针对上述情况，应如何进行账务处理？答案：1.B2.C3.C4.D5.D6.C7.现金收付基本流程：首先，受理收款业务，审核相关凭证。然后，清点现金，与凭证金额核对。接着，开具收款收据或发票。对于付款业务，同样先审核凭证，再支付现金，要求收款人签字确认。最后，每日终了，盘点现金并登记现金日记账，确保账实相符。8.（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）借：库存现金10000贷：主营业务收入等10000（3）借：其他应收款—李某3000贷：库存现金3000（4）借：管理费用500贷：库存现金500（5）借：银行存款2000贷：库存现金20009.银行存款余额调节表：企业银行存款日记账余额20万元，加银行已收企业未收4万元，减银行已付企业未付2万元，调节后余额22万元；银行对账单余额22万元，加企业已收银行未收3万元，减企业已付银行未付1万元，调节后余额24万元。10.发现短缺时：借：待处理财产损溢500贷：库存现金500查明原因后：借：其他应收款—出纳500贷：待处理财产损溢50011.（1）发现错误时，应编制红字记账凭证冲销多记金额：借：应收账款—客户-100贷