2026年税务师考试《税法》历年真题汇编

2026年税务师考试《税法》历年真题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以频繁修改B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同C.税收效率原则主要考虑税收对经济活动的调节作用D.税收中性原则意味着国家不应对市场经济运行进行任何税收干预2.某个体工商户为小规模纳税人，2023年7月提供应税服务，取得含税收入10万元，则其应缴纳的增值税额为（）万元。A.0.55B.0.50C.0.45D.0.303.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品D.将购进货物分配给投资者4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.9%B.13%C.3%（减按2%征收）D.0%5.根据增值税相关规X，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）D.购进用于广告服务的办公用品（取得合规发票）6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%或更低（根据政策）7.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.所有企业均可享受增值税留抵退税政策B.留抵退税是指企业将多缴纳的增值税退还给税务机关C.享受留抵退税政策的企业必须满足一定的销售额和纳税信用条件D.留抵退税额度与企业当期应纳税额成正比8.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购进一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品取得含税收入117万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.3B.4C.6D.139.企业发生的下列支出中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.转让股权取得的收益10.根据企业所得税法，下列固定资产的最低折旧年限表述正确的是（）。A.房屋、建筑物为5年B.运输工具为3年C.电子设备为4年D.租入固定资产的租赁权为10年11.企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，下列表述错误的是（）。A.广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B.业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%C.纳税人的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除D.企业之间支付的管理费、劳务费一律不得扣除12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，其所得按20%税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付金额的100%加计扣除D.企业研发费用加计扣除的比例固定为50%13.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.5%~35%的五级超额累进税率B.3%~45%的七级超额累进税率C.比照“经营所得”适用五级超额累进税率D.比照“工资薪金所得”适用七级超额累进税率14.某居民个人2023年取得工资薪金收入20万元，年终奖10万元。假设年终奖单独计税，则其年终奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他因素）A.10560B.12000C.13560D.1500015.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.购买股票的损失B.缴纳的住房贷款利息C.购买自用小汽车的费用D.缴纳的子女教育费用16.根据房产税法律制度，下列表述正确的是（）。A.房产税的纳税人是房屋的出典人B.个人所有非营业用的房产，一律免征房产税C.房产税采用从价计征和从租计征两种方式D.房产税的税率worldwide为1.2%17.某企业拥有房产原值5000万元，2023年1月1日将其中原值800万元的房产出租用于经营，年租金收入100万元。假设该地区房产税税率为1.2%，则该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。A.60B.61.6C.62.4D.7018.根据城镇土地使用税法律制度，下列表述正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人是土地的出租人B.免税单位自用的土地，不包括其拥有的土地使用权C.土地使用权出让金属于城镇土地使用税的计税依据D.城镇土地使用税采用从量定额征收19.下列税种中，不属于行为税的是（）。A.印花税B.车船税C.契税D.增值税20.下列关于印花税计税依据的表述，错误的是（）。A.购销合同以购销金额为计税依据B.加工承揽合同以加工或承揽收入的金额为计税依据C.财产租赁合同以租赁金额为计税依据D.财产保险合同以保险费为计税依据二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）21.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收立法必须由法定机关进行B.征税必须有法律依据C.纳税人的权利受法律保护D.税收政策可以由税务机关根据实际情况随意调整22.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.纳税人提供的餐饮服务D.金融保险服务23.一般纳税人发生下列业务时，可以适用即征即退增值税政策的有（）。A.出口货物、劳务和跨境应税行为B.转让土地使用权C.提供适用零税率的应税服务D.国家规定的其他情形24.企业所得税前可以扣除的利息费用，需要满足的条件包括（）。A.企业内部资金往来利息B.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额C.与企业生产经营活动直接相关D.经税务机关核定的合理支出25.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.拿铁咖啡消费不属于继续教育扣除范围C.大病医疗费用扣除限额为每年6万元（在医保报销后）D.住房贷款利息扣除期限最长不超过36个月26.根据房产税法律制度，下列表述正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值B.出租的房产，以房产原值为计税依据C.产权未确定及租赁的房产，由房产代管人或使用人纳税D.经有关部门核实的毁损的房产，可暂不缴纳房产税27.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区内的国家机关用地B.农村集体经营性用地C.城市市区内的企业用地D.免税单位自用的土地（经批准）28.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种B.购销合同按合同所载金额的万分之五贴花C.财产保险合同按保险费金额的万分之五贴花D.印花税票是缴纳印花税的惟一凭证29.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.财产转让收入B.接受捐赠的利得C.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金D.利息收入30.税务行政复议的受理机关通常是（）。A.作出该具体行政行为税务机关的上级税务机关B.作出该具体行政行为税务机关的本级人民政府C.任何第三方都可以申请行政复议D.法律法规规定的其他机关三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：(1)购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货已入库。(2)销售商品取得含税收入88万元，货已发出。(3)提供货物运输服务，取得含税收入11.7万元，服务已提供。假设该企业期初留抵税额为0，不考虑其他因素，计算该企业2023年8月应纳（或应退税额）的增值税。32.某生产型居民企业2023年度财务报表数据如下：营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元（其中含向关联方借款利息20万元，超过规定比例部分不得税前扣除），营业外收入30万元，营业外支出20万元（其中含通过公益性社会组织向灾区捐赠50万元，超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除），固定资产折旧80万元。假设无其他调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？33.某个体工商户为个人独资企业，2023年度取得经营所得80万元，该个体工商户业主的居住城市适用个人所得税综合所得税率表，业主本人无其他综合所得。计算该业主2023年度应缴纳的个人所得税。34.某企业拥有一栋房产，原值4000万元，2023年1月1日将其出租，取得月租金收入10万元，按年支付房产税。假设当地房产税税率为1.2%，计算该企业2023年因该出租房产应缴纳的房产税。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题干资料，回答问题，列示计算步骤。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库。(2)销售产品取得含税收入150万元，开具增值税专用发票。(3)将自产的一批产品用于集体福利，成本80万元，无同类产品市场价格。(4)支付给运输企业送货费取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。假设甲公司期初留抵税额为2万元，不考虑其他因素。要求：(1)计算甲公司2023年10月销项税额。(2)计算甲公司2023年10月进项税额。(3)计算甲公司2023年10月应纳（或应退税额）的增值税。36.乙企业为居民企业，2023年度财务报表数据显示：营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用30万元（其中符合规定的关联方利息费用10万元），营业外收入20万元，营业外支出15万元（其中含通过公益性社会团体向某学校捐赠30万元），本年度发生符合条件的研究开发费用100万元（前年度未发生），固定资产折旧80万元。假设无其他调整事项。要求：(1)计算乙企业2023年度应纳税所得额。(2)计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（假设不考虑小型微利企业和高新技术企业等优惠政策）试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.C5.B6.D7.C8.B9.C10.B11.D12.B13.C14.A15.D16.C17.B18.D19.D20.D二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.AC24.BCD25.ABCD26.ACD27.ACD28.ABD29.ABD30.AB三、计算题31.（1）销项税额=88÷(1+13%)×13%=10万元（2）视同销售应纳销项税额=80÷(1+13%)×13%=9.17万元（3）进项税额=6.5+0.65=7.15万元（4）当期应纳税额=10+9.17-7.15-2=10.02万元答：该企业2023年8月应纳增值税10.02万元。32.（1）利息费用调整：允许扣除的利息=10-20×（1-60%）=8万元（2）捐赠支出调整：允许扣除的捐赠额=（1000-600-100-80-80-50-30-20）×12%=44.44万元，实际捐赠50万元，应纳税所得额调增=50-44.44=5.56万元（3）应纳税所得额=1000-600-100-80-8-40+30-20+80+5.56=157.56万元答：该企业2023年度应纳税所得额为157.56万元。33.（1）经营所得应纳税所得额=80万元（2）