预算绩效评价业务委托合同管理操作指引(试行)

预算绩效评价业务委托合同管理操作指引(试行)》第一章总则1.1目的依据为规范财政部门、预算主管部门（以下统称“委托方”）预算绩效评价业务委托行为，强化委托合同全生命周期管理，保障绩效评价工作独立性、客观性、专业性，维护合同各方合法权益，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《项目支出绩效评价管理办法》等法律法规及政策文件，结合预算绩效评价业务实际，制定本指引。1.2适用范围本指引适用于各级财政部门、本级各预算主管部门委托第三方机构（包括会计师事务所、资产评估机构、咨询公司、科研院所、高等院校等具备绩效评价专业能力的独立法人主体）开展预算事前绩效评估、部门整体绩效评价、政策绩效评价、项目支出绩效评价、绩效运行监控等相关业务的合同订立、履行、变更、纠纷处理、档案管理等全流程管理工作。预算单位委托第三方开展绩效评价相关业务的，可参照本指引执行。1.3基本原则依法合规原则：合同订立及履行全过程需符合国家法律法规、预算管理相关政策要求，不得违反财政资金使用管理规定，不得损害公共利益和第三方合法权益。权责对等原则：合同条款需明确约定委托方、受托方、被评价单位三方权利义务，合理划分责任边界，确保权利与义务相匹配、责任与风险相适应。全过程管控原则：覆盖合同立项、供应商遴选、文本制定、签署、履行、验收、结算、归档全流程，关键环节设置管控节点，实现全流程可追溯、可考核。质效优先原则：合同管理需以保障绩效评价工作质量为核心，将评价工作规范、成果要求、质量标准、违约责任等核心内容纳入合同约束，确保评价结果真实可靠、可用管用。第二章合同订立前管理2.1项目立项管理委托方开展绩效评价业务委托前，需完成项目立项审批，明确以下核心内容：1.项目背景及评价目的：说明评价工作对应的政策要求、预算管理需求，明确评价需解决的核心问题，例如“评估市级残疾人康复补贴政策实施成效，梳理政策执行堵点，为2025年政策调整及预算安排提供依据”。2.评价对象及范围：明确评价对应的预算层级、部门、政策或项目名称、资金规模、实施周期，例如“评价2022-2024年市级就业补助资金，覆盖12个区县、32个培训机构，涉及资金总额1.87亿元”。3.预算安排：按照当地政府采购及购买服务目录标准，结合评价项目工作量、复杂程度、人员配置要求测算委托经费，经费需纳入委托方年度部门预算或财政专项资金安排，其中：资金规模500万元以下的项目评价，委托费用原则上不超过评价资金规模的0.8%；资金规模500万元-5000万元的项目评价，委托费用原则上不超过评价资金规模的0.5%；资金规模5000万元以上的项目评价、部门整体评价、政策评价，可按照投入工作量测算，单个项目委托费用最高不超过80万元。4.时间要求：明确评价工作启动、现场调研、初稿提交、正式报告提交的时间节点，常规评价项目周期原则上控制在45-90天，特大型政策或跨区域项目可适当延长，最长不超过180天。立项审批需履行内部审批程序，提交《绩效评价委托项目立项表》，经委托方分管负责人审批同意后方可启动采购程序。2.2受托方遴选管理委托方应根据政府采购相关规定遴选受托方，重点核查以下资格条件，不符合条件的主体不得纳入遴选范围：1.基本资质：具备独立法人资格，持有合法有效的营业执照或事业单位法人证书，经营范围或业务范围包含绩效评价、咨询服务等相关内容；2.人员配置：项目组核心成员不少于3人，其中至少1人具备中级以上财经类专业技术职称，或具有3年以上预算绩效评价、财政管理、审计相关工作经验，项目组负责人需具备主持过3个以上预算金额1000万元以上绩效评价项目的经验；3.相关经验：近3年内承担过同类型绩效评价业务不少于2个，且无不良履约记录；4.独立性承诺：与被评价单位不存在关联关系，近3年内未为被评价单位提供过同一项目的预算编制、申报辅导、资金审计等可能影响评价独立性的服务；5.信用状况：未被列入“信用中国”失信被执行人、重大税收违法失信主体、政府采购严重违法失信行为记录名单，近3年内无行政处罚及行业自律惩戒记录。采用公开招标、竞争性磋商、单一来源等采购方式的，需严格按照政府采购流程开展，留存采购过程全部资料，包括采购公告、响应文件、评审记录、中标通知书等。2.3合同文本draft阶段管理委托方应优先使用本级财政部门统一制定的《预算绩效评价业务委托合同示范文本》，无示范文本的，需在合同中明确以下必备条款，不得缺项：2.3.1基础信息条款明确委托方、受托方、被评价单位的全称、统一社会信用代码、地址、联系人及联系方式，说明合同订立的政策依据及项目立项背景。2.3.2委托事项及工作内容详细列明受托方需完成的全部工作，至少包含：1.评价方案制定：结合评价对象特点，细化绩效指标体系，明确评价方法、数据来源、调研样本量，其中实地调研样本量需覆盖不低于30%的资金使用单位，资金量占比不低于总评价资金的60%；2.现场调研实施：通过查阅资料、座谈访谈、实地勘查、问卷调查等方式采集基础数据，其中问卷调查样本量不得低于服务对象总规模的5%，最低不少于100份，服务对象规模不足100份的需全部覆盖；3.数据核实分析：对采集的基础数据真实性、完整性进行核验，对照绩效指标开展分析，梳理存在的问题，形成问题清单，问题需明确具体表现、涉及金额、责任主体，提出可落地的整改建议；4.报告编制及修改：按要求提交绩效评价报告初稿，根据委托方审核意见及被评价单位反馈意见修改完善，形成正式评价报告及摘要，报告需符合《财政支出绩效评价报告编制规范》要求，内容详实、数据准确、结论客观；5.成果汇报及答疑：配合委托方开展绩效评价结果反馈、向人大汇报、公开公示等相关工作，对评价结论、数据来源、问题定性等内容进行解释说明。2.3.3双方权利义务1.委托方权利义务权利：对受托方工作进度、质量进行监督检查，对评价方案、评价报告进行审核，对不符合要求的工作成果提出修改意见；对受托方存在的违约行为按照合同约定追究责任；义务：在评价启动后5个工作日内向受托方提供评价所需的预算安排、绩效目标、执行台账、previous年度评价报告等基础资料；协调被评价单位配合受托方开展调研工作，不得干预受托方独立开展评价工作，不得授意受托方篡改评价数据、调整评价结论。2.受托方权利义务权利：要求委托方、被评价单位提供评价所需的基础资料，独立开展评价工作，不受任何单位及个人干预；按照合同约定收取服务费用；义务：严格按照相关规范及合同约定开展评价工作，确保评价数据真实、结论客观，不得隐瞒发现的重大问题；对评价过程中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密及个人隐私承担保密责任，未经委托方同意不得擅自对外披露评价内容及结果；不得将评价业务转包或分包给其他主体。2.3.4质量要求及验收标准明确绩效评价工作质量需符合以下要求，作为验收依据：1.评价方案科学合理：绩效指标体系贴合评价对象特点，量化指标占比不低于70%，评价方法可操作，调研计划覆盖核心环节及重点资金使用单位，经委托方审核通过后方可实施；2.基础资料完整合规：现场调研工作底稿需有被评价单位签字确认，数据来源明确可追溯，工作底稿留存齐全，满足复核工作要求；3.评价报告质量达标：报告内容完整，问题查摆精准，原因分析透彻，建议针对性强，评价结论与数据支撑逻辑一致，不存在重大遗漏或错误；4.验收程序：委托方需组建不少于3人的验收小组（可邀请财政部门、行业专家、纪检监察人员参与），对受托方提交的工作成果进行验收，验收分为形式审核、内容审核、专家复核三个环节，全部通过后方可出具验收合格证明，存在以下情况之一的视为验收不合格：评价指标体系不符合评价对象特点，无法支撑评价结论的；基础数据不真实，存在伪造、篡改资料情况的；隐瞒重大问题或评价结论与实际情况严重不符的；报告存在3处以上数据错误或逻辑矛盾的；未按约定完成全部工作内容的。2.3.5服务费用及支付方式1.明确合同总金额、费用构成（包含人员劳务费、差旅费、资料印刷费、专家费等全部费用，委托方不再额外支付其他费用）；2.支付节点设置需与工作进度及质量挂钩，原则上采用分阶段支付方式：合同生效后10个工作日内，支付总费用的30%作为预付款；提交评价报告初稿并经委托方初审通过后，支付总费用的30%；提交正式评价报告并通过验收后，支付剩余40%款项；验收不合格的，受托方需在15个工作日内修改完善，修改后仍不合格的，委托方有权扣除剩余款项，且不承担已支付款项的返还责任。2.3.6违约责任1.受托方违约责任：逾期提交工作成果的，每逾期1天按照合同总金额的0.5‰支付违约金，逾期超过15天的，委托方有权解除合同，受托方需退还已收取的全部费用，并支付合同总金额10%的违约金；存在转包分包、隐瞒重大问题、伪造数据、泄露秘密等严重违约行为的，委托方有权解除合同，受托方需退还已收取的全部费用，支付合同总金额20%的违约金，且3年内不得参与本级预算绩效评价委托项目，造成损失的需承担相应赔偿责任；验收不合格且经修改后仍达不到要求的，委托方有权终止合同，受托方需退还已收取的70%费用。2.委托方违约责任：未按约定提供基础资料导致工作延误的，项目周期相应顺延；逾期支付服务费用的，每逾期1天按照应付未付金额的0.5‰支付违约金。2.3.7其他条款明确合同生效时间、有效期、变更解除条件、争议解决方式（原则上约定向委托方所在地人民法院提起诉讼）、知识产权归属（评价成果全部知识产权归委托方所有，受托方仅可在自身业绩案例中注明项目名称，不得对外披露具体内容）等内容。第三章合同签署及备案管理3.1合同审核合同文本draft完成后，需履行委托方内部多重审核程序：1.业务科室审核：由绩效评价业务牵头科室对合同中委托事项、工作内容、质量要求、时间节点等业务条款进行审核，确保与立项要求一致；2.财务科室审核：对合同费用标准、支付节点、结算要求等财务条款进行审核，确保符合预算管理及财务报销规定；3.法治机构审核：由单位法治部门或法律顾问对合同主体资格、违约责任、争议解决、合法性合规性进行审核，防范法律风险。审核过程中提出修改意见的，需与受托方沟通确认后调整合同内容，全部审核通过后方可进入签署环节。3.2合同签署1.合同需由双方法定代表人或其授权委托代理人签字，并加盖单位公章或合同专用章，授权委托代理人签署的，需附法定代表人授权委托书作为合同附件；2.合同签署份数原则上不少于4份，委托方业务科室、财务科室、档案管理部门各留存1份，受托方留存1份，涉及财政资金安排的需抄送同级财政部门绩效管理科室1份；3.合同需在中标通知书发出之日起30日内签署，不得签订背离采购文件实质性内容的补充协议，不得约定超出采购范围的事项。3.3合同备案委托方需在合同签署后10个工作日内，将合同电子版上传至本级预算绩效管理信息系统备案，同步提交《绩效评价委托项目备案表》，内容包含项目名称、受托方名称、合同金额、评价范围、时间节点等信息，作为财政部门对绩效评价工作监督检查的依据。第四章合同履行管理4.1进度管控委托方需指定专人作为项目联络员，对受托方工作进度进行跟踪管控：1.评价启动后5个工作日内，督促受托方提交评价方案，3个工作日内完成方案审核并反馈修改意见；2.现场调研阶段，每周与受托方对接一次工作进展，了解调研中遇到的问题，及时协调被评价单位配合，确保调研工作按计划推进；3.按照合同约定的时间节点，提前3个工作日提醒受托方提交相应工作成果，逾期未提交的及时下达整改提示函，明确整改期限。4.2质量管控委托方需对评价工作全过程质量进行监督，重点管控以下环节：1.现场调研抽查：在受托方开展现场调研期间，随机抽取1-2个调研点参与现场核查，了解数据采集的真实性、完整性，发现受托方存在调研不深入、资料收集不齐全等问题的，当场要求整改；2.初稿审核：收到评价报告初稿后，10个工作日内完成审核，重点核查问题是否遗漏、数据是否准确、结论是否客观，审核意见需以书面形式反馈受托方，修改次数原则上不超过2次；3.专家复核：对涉及重大政策、资金规模1亿元以上的评价项目，需邀请不少于5名相关领域专家对正式报告进行复核，出具专家复核意见，受托方需按照专家意见修改完善报告。4.3变更管理合同履行过程中因政策调整、评价范围变化等不可抗力因素确需变更合同内容的，需履行变更审批程序：1.由提出变更的一方提交《合同变更申请》，说明变更原因、变更内容、对合同履行的影响，包括调整后工作内容、时间节点、费用变化等；2.经双方业务部门、财务部门、法治机构审核同意后，签订书面补充协议，补充协议作为原合同的组成部分，与原合同具有同等法律效力；3.涉及合同金额调整超过10%、评价范围发生重大变化的，需重新履行采购审批程序，不得直接通过补充协议调整实质性内容。4.4合同解除出现以下情形之一的，可解除合同：1.双方协商一致解除的；2.因不可抗力导致合同无法继续履行的；3.一方存在严重违约行为，符合合同约定解除条件的。解除合同需由提出解除的一方出具书面通知，说明解除原因，双方就责任划分、费用结算等事项达成一致后签订解除协议，解除协议需报原合同备案部门备案。第五章合同验收及结算管理5.1验收组织受托方完成全部合同约定工作内容后，向委托方提交验收申请及全部工作成果，包括：1.绩效评价报告正式版（含摘要）纸质版5份、电子版1份；2.评价工作实施方案、指标体系、调研问卷等过程资料；3.现场工作底稿、访谈记录、数据来源证明等支撑资料；4.问题清单、整改建议清单等附属成果。委托方收到验收申请后15个工作日内组织验收工作，验收小组需按照合同约定的验收标准逐一核查，形成验收意见，验收结论分为“合格”“不合格”两类。5.2验收不合格处理验收不合格的，委托方需向受托方下达《整改通知书》，明确整改要求及期限（原则上不超过15个工作日），受托方整改完成后重新提交验收，重新验收仍不合格的，按照合同违约条款处理。5.3费用结算验收合格后，受托方按照委托方财务报销要求提交发票、验收合格证明、工作成果签收单等资料，委托方财务科室在10个工作日内完成款项支付。涉及扣除违约金的，委托方需在结算时出具违约金扣除说明，明确扣除金额及依据，从应付未付款项中直接扣除，不足部分向受托方追偿。第六章合同档案及信用管理6.1档案管理委托方需建立绩效评价委托合同档案，安排专人管理，档案需包含以下全部资料，保存期限不少于15年：1.项目立项资料：《绩效评价委托项目立项表》、预算批复文件；2.采购资料：采购公告、供应商响应文件、评审记录、中标通知书；3.合同资料：合同文本及附件、补充协议、变更申请、解除协议；4.履行资料：评价方案及审核意见、工作进展对接记录、整改通知书及反馈、验收申请、验收意见、工作成果签收单；5.结算资料：发票、支付凭证