2026年法考《税收征收管理法》高频考点题库及答案

2026年法考《税收征收管理法》高频考点题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据《税收征收管理法》的适用范围，下列税种的征收管理应当适用该法的是？A.关税B.海关代征的进口环节增值税C.房产税D.船舶吨税答案C2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取营业执照之日起多长时间内申报办理税务登记？A.15日B.30日C.60日D.90日答案B3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起多长时间内，按照国家有关规定设置账簿？A.10日B.15日C.30日D.60日答案B4.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，需要延期缴纳税款的，有权进行审批的机关是？A.县（区）级税务局B.设区的市级税务局C.省、自治区、直辖市税务局D.国家税务总局答案C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的法定比例是？A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案C6.税务机关采取税收保全措施的法定适用对象是？A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有纳税主体答案A解析税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人；税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。7.税务机关采取税收保全措施时，下列财产可以依法纳入保全范围的是？A.纳税人单价4000元的家用冰箱B.纳税人所有的市场价值500万元的豪华别墅（唯一住房）C.纳税人扶养的未成年子女日常使用的价值800元的自行车D.纳税人用于治疗严重慢性病的必需药品答案B解析个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品、单价5000元以下的其他生活用品，不得采取税收保全和强制执行措施，但豪华住宅、经营性用房不属于“维持生活必需的住房”。8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，一般情形下税务机关的税款追征期是？A.1年B.3年C.5年D.无限期答案B9.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成少缴税款，累计数额达到多少以上的，追征期可以延长至5年？A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元答案B10.甲企业2025年3月欠缴税款20万元，2025年5月甲企业将自有厂房抵押给乙银行获得贷款30万元，2025年12月甲企业无力补缴税款也无力偿还银行贷款，厂房拍卖所得价款40万元。下列关于款项清偿顺序的说法正确的是？A.银行抵押权优先于税收受偿B.税收优先于银行抵押权受偿C.税收与银行债权按比例受偿D.税收仅能优先于罚款受偿，不得优先于担保物权答案B解析纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权、留置权执行。11.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境，未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知下列哪个机关阻止其出境？A.人民法院B.出境管理机关C.市场监督管理部门D.外汇管理部门答案B12.增值税专用发票的法定印制主体是？A.省级税务机关指定的企业B.国务院税务主管部门指定的企业C.省级市场监管部门指定的企业D.国家市场监督管理总局指定的企业答案B13.下列关于纳税申报的说法符合法律规定的是？A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报B.纳税人当期没有应纳税款的，无需办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按规定采取邮寄、数据电文等方式办理申报D.邮寄申报以税务机关收到申报材料的日期为实际申报日期答案C14.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询的对象是？A.案件涉嫌人员的储蓄存款B.从事生产经营的纳税人的对公存款账户C.纳税人持有的股票账户D.纳税人配偶的银行账户答案A解析查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的对公存款账户，经县以上税务局（分局）局长批准即可；查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。15.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在多长时间内未被发现的，不再给予行政处罚？A.2年B.3年C.5年D.10年答案C16.纳税人对税务机关作出的征税行为不服时，法定的救济路径是？A.可以直接向人民法院提起行政诉讼B.可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼C.必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼D.必须先全额缴纳罚款后才能申请行政复议答案C17.下列情形中，税务机关无权核定纳税人应纳税额的是？A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规规定应当设置账簿但未设置的C.账簿设置规范、凭证完整，按期如实申报的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的答案C18.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《民法典》规定行使下列哪项权利？A.代位权B.撤销权C.不安抗辩权D.先履行抗辩权答案A19.下列主体中，可以依法作为纳税保证人的是？A.某市税务局B.公立三甲医院C.企业法人的分支机构，获得法人书面授权的D.因偷税被税务机关立案查处尚未结案的企业答案C20.纳税人合并时未缴清税款的，应当由谁履行未履行的纳税义务？A.合并后的纳税人B.原纳税人的法定代表人C.原纳税人的全体股东D.批准合并的行政机关答案A二、多项选择题（每题2分，共20题，共40分）（多选、少选、错选均不得分）1.下列税收的征收管理，适用《税收征收管理法》的有？A.税务机关征收的增值税B.企业所得税C.关税D.房产税答案ABD解析关税及海关代征税收的征收管理，依照海关相关法律规定执行，不适用《税收征收管理法》。2.下列关于税务登记的说法，符合法律规定的有？A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商变更登记之日起30日内申报办理变更税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销依法终止纳税义务的，应当在办理工商注销登记前申报办理注销税务登记D.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，无需办理任何税务登记手续答案ABC3.下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有？A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度报送主管税务机关备案C.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.涉税账簿、凭证、完税资料的法定保存期限为5年答案ABC解析账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整，法定保存期限为10年，法律、行政法规另有规定的除外。4.纳税人申请延期缴纳税款时，法定的“特殊困难”包括下列哪些情形？A.因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款C.企业法定代表人因出国考察未归，无法签署缴费文件D.企业财务人员离职，未完成当期财务核算答案AB5.下列关于税收保全措施的实施程序，说法正确的有？A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款B.限期内发现纳税人有明显转移、隐匿应税财产或应税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保C.纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施D.税收保全措施可以适用于扣缴义务人和纳税担保人答案ABC6.下列措施中，属于法定税收保全措施的有？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款答案AB解析选项C、D属于税收强制执行措施，而非税收保全措施。7.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封、扣押、冻结的财产有？A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品B.单价5000元以下的其他生活用品C.纳税人所有的豪华别墅D.纳税人用于生产经营的机器设备答案AB8.下列关于税收优先权的说法，正确的有？A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.欠缴税款发生在财产抵押、质押、留置之前的，税收优先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款同时被处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.任何情形下税收都优先于抵押权、质权、留置权答案ABC9.欠缴税款的纳税人依法应当承担的义务有？A.欠缴税款数额在5万元以上的，处分不动产或者大额资产前应当向税务机关报告B.以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况C.发生合并、分立情形的，应当向税务机关报告并依法缴清税款D.需要出境的，应当在出境前结清税款、滞纳金或者提供担保答案ABCD10.下列关于税款追征制度的说法，正确的有？A.因税务机关责任导致纳税人少缴税款的，追征期为3年，不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误导致少缴税款的，一般情形追征期为3年，加收滞纳金C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金D.因纳税人计算错误少缴税款10万元以上的，追征期为10年答案ABC11.税务机关在法定权限内可以实施的税务检查行为有？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关涉税资料B.到纳税人的生产、经营场所检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.经县以上税务局（分局）局长批准，查询从事生产经营的纳税人的银行存款账户D.在检查中直接限制涉案人员的人身自由答案ABC12.下列情形中，税务机关可以依法要求纳税人提供纳税担保的有？A.税务机关在纳税期前责令限期缴纳税款，限期内发现纳税人有转移隐匿财产迹象的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人与税务机关在纳税上发生争议，需要申请行政复议的D.纳税人申请办理增值税留抵退税的答案ABC13.纳税担保的法定范围包括？A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.税务机关作出的行政罚款答案ABC14.下列关于发票管理的说法，正确的有？A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制C.禁止私自印制、伪造、变造发票D.纳税人可以根据经营需要跨区域携带空白发票答案ABC15.下列税务行政争议中，适用复议前置程序的有？A.税务机关确认适用税率、计税依据的行为B.税务机关加收滞纳金的行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的税务行政处罚决定答案AB解析征税行为适用复议前置，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税款征收方式、征收税款、加收滞纳金等行为；税收保全、行政处罚属于非征税行为，当事人可以选择复议或直接诉讼。16.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有？A.适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人B.实施前需经县以上税务局（分局）局长批准C.强制执行时可以对未缴纳的滞纳金同时强制执行D.可以直接适用于未按规定缴纳个人所得税的自然人（非从事生产经营）答案ABC17.根据《税收征收管理法》规定，纳税人的下列哪些行为属于偷税？A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴少缴税款D.因财务人员计算失误导致少缴税款答案ABC18.纳税人以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关可以依法采取的措施有？A.追缴其骗取的退税款B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款C.在规定期间内停止为其办理出口退税D.直接追究其刑事责任答案ABC19.纳税人发生下列哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱、凭证残缺不全，难以查账的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案ABCD20.下列关于税务机关行使税收代位权、撤销权的说法，正确的有？A.行使代位权、撤销权后，不免除欠税纳税人尚未履行的纳税义务和法律责任B.税务机关应当通过诉讼方式行使代位权、撤销权C.欠税纳税人无偿转让财产对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权D.行使代位权、撤销权产生的必要费用由税务机关承担答案ABC三、不定项选择题（每题2分，共10题，共20分）（每题有1-4个正确答案，多选、少选、错选均不得分）（一）甲餐饮有限责任公司（以下简称“甲公司”）于2025年3月1日领取营业执照，主营餐饮服务，2025年下半年受市场环境影响经营困难，发生多笔涉税事项。请根据《税收征收管理法》规定，回答第1-5题。1.关于甲公司的涉税基础义务，下列说法正确的有？A.甲公司应当在2025年3月31日前向主管税务机关申报办理税务登记B.甲公司经营地址发生跨区域变更的，应当依法办理变更税务登记C.甲公司可以自主选择是否办理税务登记D.甲公司无需将财务会计制度报送税务机关备案答案AB2.甲公司当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳当期税款，拟申请延期缴纳税款，下列说法正确的有？A.甲公司应当向所在区税务局提交延期缴纳申请B.延期缴纳税款的审批机关是省级税务局C.经批准延期缴纳的期限最长不得超过3个月D.经批准延期缴纳的期间仍需按日加收滞纳金答案BC3.2025年10月纳税期前，主管税务机关发现甲公司有明显转移店内食材、设备逃避纳税义务的迹象，下列做法符合法律规定的有？A.税务机关可以直接冻结甲公司的银行存款B.税务机关应当首先责令甲公司限期缴纳应纳税款C.若甲公司在限期内无法提供纳税担保，经区税务局局长批准，可以采取税收保全措施D.若甲公司为个体工商户，税务机关可以对经营者个人的唯一普通住宅采取保全措施答案BC4.甲公司2025年8月欠缴增值税15万元，2025年9月以自有门店向乙银行抵押贷款30万元，2025年11月因违法经营被市场监管局罚款10万元，2025年12月门店拍卖得款40万元，下列清偿顺序符合法律规定的有？A.15万元税款优先于乙银行的抵押权清偿B.乙银行的抵押权优先于税款清偿C.税款优先于10万元行政罚款清偿D.罚款优先于税款清偿答案AC5.甲公司对主管税务机关作出的补缴税款15万元并加收滞纳金的决定不服，下列救济路径符合法律规定的有？A.甲公司可以直接向人民法院提起行政诉讼B.甲公司必须先缴清税款及滞纳金或者提供相应担保，才能申请行政复议C.甲公司对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼D.甲公司申请行政复议无需满足任何前置条件答案BC（二）6.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有？A.税收强制执行措施可以适用于纳税担保人B.采取强制执行措施时，可以同时强制执行未缴纳的滞纳金C.执行时不得查封、扣押个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品D.税务机关可以直接对非从事生产经营的自然人纳税人采取强制执行措施答案ABC7.下列关于税款追征期限的说法，正确的有？A.因税务机关责任导致少缴税款的，追征期3年，不得加收滞纳金B.因纳税人计算失误少缴税款8万元的，追征期3年C.因纳税人计算失误少缴税款12万元的，追征期5年D.纳税人偷税的，追征期为10年答案ABC8.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有？A.依照法律规定可以不设置账簿的B.账目混乱、凭证残缺不全难以查账的C.经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由的答案ABC9.下列主体中，不得作为纳税保证人的有？A.行政机关B.公立小学C.未获得法人书面授权的企业分支机构D.存在欠缴税款尚未结清的企业答案ABCD10.税务机关实施税务检查时，下列行为符合法律规定的有？A.经区税务局局长批准，查询甲公司的银行对公存款账户B.经设区的市税务局局长批准，查询甲公司法定代表人的个人储蓄存款账户C.到甲公司经营场地检查其应纳税的食材、经营设备D.调取甲公司账册时无需出具任何执法文书答案ABC四、案例分析题（共1题，共20分）1.2025年6月，A省B市C区税务局在日常检查中发现，辖区内从事建材销售的乙公司2024年度通过在账簿上多列支出、不列收入的方式，少缴增值税、企业所得税共计40万元。C区税务局于2025年6月15日向乙公司送达《税务事项通知书》，责令乙公司在15日内补缴税款40万元，并按日加收万分之五的滞纳金。在限期缴纳期间，C区税务局发现乙公司正将存货、办公设备转移至异地仓库，法定代表人李某正在办理移民手续准备出境。C区税务局要求乙公司提供纳税担保，乙公司拒绝提供。C区税务局经局长批准，于2025年6月22日采取了以下措施：（1）书面通知乙公司开户银行冻结乙公司银行存款60万元（含预估滞纳金及未来拟处罚款20万元）；（2）查封乙公司价值30万元的建材存货，同时查封李某名下价值200万元的唯一普通商品住房；（3）通知出境管理机关阻止李某出境。乙公司对补缴税款、加收滞纳金的决定不服，在未补缴税款、滞纳金也未提供担保的情况下，直接向C区人民法院提起行政诉讼，要求撤销该征税决定。请根据《税收征收管理法》规定，回答下列问题：（1）乙公司通过多列支出、不列收入少缴税款的行为属于何种税收违法行为？税务机关对该类行为的追征期限是多久？（5分）（2）C区税务局采取的税收保全措施存在哪些违法情形？请说明理由。（8分）（3）