高级审计师考试模拟试卷一（含解析）

高级审计师考试模拟试卷一（含解析）1.国家审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权直接冻结其相关银行账户。2.经济责任审计中，地方党政主要领导干部的审计对象仅包括地方党委正职领导干部，不包括政府正职领导干部。3.大数据审计中，审计人员采集的被审计单位敏感数据可以自行存储在个人工作设备中方便后续分析。4.内部控制审计中，只要存在一项重大缺陷，就应当对被审计单位内部控制有效性出具否定意见。5.绩效审计的评价标准只能采用国家或行业发布的统一标准，不能采用被审计单位自行制定的标准。6.审计组的审计报告报送审计机关前，可以不征求被审计单位的意见，直接提交审计机关审议。7.内部审计机构的独立性要求其必须隶属于被审计单位的董事会或最高管理层，不能隶属于财务部门。8.舞弊审计中，审计人员发现被审计单位人员存在涉嫌职务犯罪的线索，应当及时移交监察机关或司法机关处理。9.社会审计机构出具的审计报告，在任何情况下都不具有国家审计的法定效力。10.审计机关发布的审计公告，不得涉及国家秘密、被审计单位的商业秘密以及个人隐私。1.国家审计机关对中央驻地方单位的财政收支审计，其管辖权归属为A.地方审计机关B.有管辖权的上级审计机关C.该单位驻地的省级人民政府D.该单位的上级主管部门2.下列选项中，不属于绩效审计常用评价方法的是A.成本效益分析法B.标杆管理法C.账项基础审计法D.平衡计分卡法3.内部控制缺陷按其影响程度分类，不包括下列哪一项A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷4.下列关于审计证据适当性的表述，正确的是A.审计证据的数量越多，适当性越高B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C.口头证据的适当性高于书面证据D.从第三方获取的审计证据适当性一定低于内部证据5.经济责任审计中，被审计领导干部对其任期内分管工作存在的问题，应当承担的责任类型是A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.次要责任6.下列大数据审计技术中，用于识别不同数据集之间关联关系的是A.数据脱敏技术B.关联规则挖掘技术C.数据清洗技术D.分布式存储技术7.审计整改的第一责任主体是A.审计机关B.被审计单位C.被审计单位的上级主管部门D.本级人民政府8.下列情形中，不会影响内部审计独立性的是A.内部审计人员负责审计自己去年分管的财务工作B.内部审计机构隶属于单位总经理直接管理C.内部审计人员参与被审计部门的绩效考核制度制定D.内部审计机构的经费纳入单位年度预算统一保障9.下列社会审计人员面临的情形中，属于自我评价威胁的是A.审计人员持有被审计单位的股票1000股B.审计人员的配偶是被审计单位的财务总监C.审计人员去年曾为被审计单位设计了内部控制制度，本年度负责审计其内控有效性D.被审计单位威胁审计人员如果出具非无保留意见就解除业务约定10.国家审计项目的审计档案，其保管期限为永久的是A.一般审计项目B.重要审计项目C.涉及重大违法违规案件的审计项目D.所有审计项目1.国家审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，可以采取的处理措施包括A.责令限期缴纳应当上缴的款项B.责令限期退还被侵占的国有资产C.责令限期退还违法所得D.对直接责任人员处以行政拘留E.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理2.下列选项中，属于绩效审计常用分析方法的有A.比较分析法B.因素分析法C.成本效果法D.抽样审计法E.SWOT分析法3.经济责任审计中，对地方党委主要领导干部的评价指标包括下列哪些内容A.贯彻执行党和国家经济方针政策情况B.本地区经济社会发展规划的制定和执行情况C.重大经济事项的决策情况D.地方财政收支的真实性、合法性和效益性E.党风廉政建设责任落实情况4.内部控制审计的内容主要包括A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督5.大数据审计过程中可能面临的风险包括A.数据真实性风险B.数据安全泄露风险C.算法偏差风险D.数据采集不完整风险E.审计人员能力不足风险6.审计机关审计质量控制的主要环节包括A.审计计划环节B.审计实施环节C.审计报告环节D.审计整改环节E.审计档案归档环节7.下列属于舞弊审计应当实施的程序有A.评估舞弊风险的高风险领域B.询问被审计单位管理层和内部相关人员C.检查异常的交易或会计记录D.对被审计单位所有人员进行背景调查E.分析财务数据和非财务数据之间的异常关系8.内部审计机构出具的审计报告，应当报送的对象包括A.单位董事会或最高管理层B.被审计部门C.单位纪检监察部门D.同级国家审计机关E.单位的人力资源部门（涉及绩效评价的）9.国家审计的实施阶段主要工作包括A.组成审计组，送达审计通知书B.开展审前调查，编制审计实施方案C.获取审计证据，编制审计工作底稿D.征求被审计单位对审计报告的意见E.出具审计决定书10.审计机关发布审计公告应当遵循的原则包括A.客观公正原则B.保守秘密原则C.程序合规原则D.及时便民原则E.内容完整原则1.案例背景：南江省审计厅2024年对省属兴淮能源集团原董事长王某2018-2023年任期开展经济责任审计，审计发现两个事项：（1）2020年王某主持召开集团董事会，决议投资12亿元建设分布式光伏项目，决策程序符合规定，项目立项时符合国家新能源产业政策，投产后因2022年以来光伏上游原材料价格大幅上涨，项目累计亏损2.1亿元。（2）2021年王某擅自决定为集团下属参股公司（持股30%）提供5亿元连带责任担保，未履行集团董事会集体决策程序，也未报省国资委审批，2023年该参股公司资不抵债，兴淮能源集团因担保责任被划扣2.7亿元资金。要求：请分别界定上述两个事项中王某应当承担的责任类型，并说明理由。2.案例背景：某市属公立医院内部审计部门2024年对本院医疗器械采购环节开展内部控制审计，发现以下问题：（1）单次采购金额50万元以下的耗材采购，均由采购部门自行选定供应商，未履行询价、竞争性谈判程序，也没有采购验收的书面记录。（2）近3年该院共采购12台大型医疗设备，其中8台的中标供应商均为同一家企业，该企业的法定代表人为该院分管采购副院长的侄子，采购评审过程中该副院长未回避。要求：请指出上述采购环节存在的内部控制缺陷，并提出针对性的审计建议。3.案例背景：某审计局2024年运用大数据审计技术对本市2023年惠民补贴资金发放情况开展审计，审计人员从民政、财政、住建等12个部门采集了近300万条惠民补贴相关数据，其中包含补贴对象的身份证号、家庭住址、银行卡号、健康状况等敏感信息。审计组某成员为了方便分析，将上述全部数据拷贝到自己的个人笔记本电脑中，在携带电脑外出时不慎丢失，导致大量敏感信息存在泄露风险。要求：请指出审计人员在大数据审计数据管理中存在的问题，并说明应当采取的补救措施。1.请结合2021年修订的《中华人民共和国国家审计准则》，论述审计机关开展审计项目全流程质量控制的核心要点。2.2023年中央审计委员会会议明确要求，经济责任审计中要坚持“三个区分开来”，建立健全容错纠错机制。请论述经济责任审计中容错纠错机制的适用场景、实施要求及需要注意的问题。标准答案及解析一、判断题1.参考答案：错误。解析：根据《审计法》规定，审计机关对正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。需要冻结银行账户的，应当向人民法院提出申请，审计机关无直接冻结权限。2.参考答案：错误。解析：经济责任审计的地方党政主要领导干部审计对象包括地方党委、政府正职领导干部，或者主持工作一年以上的副职领导干部。3.参考答案：错误。解析：大数据审计中，审计人员采集的被审计单位敏感数据应当存储在符合安全要求的审计机关专用设备中，严禁存储在个人工作设备中，防范数据泄露风险。4.参考答案：正确。解析：内部控制审计准则规定，只要被审计单位内部控制存在一项及以上重大缺陷，就应当对其内部控制有效性出具否定意见。5.参考答案：错误。解析：绩效审计的评价标准可以采用国家或行业统一标准，也可以采用被审计单位自行制定的、符合实际且经过相关程序确认的标准。6.参考答案：错误。解析：《国家审计准则》规定，审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员的意见。7.参考答案：正确。解析：内部审计机构隶属于财务部门会受到财务部门的干预，无法保证独立性，因此必须隶属于董事会或最高管理层才能保障其独立性。8.参考答案：正确。解析：审计人员发现涉嫌职务犯罪的线索，应当按照规定及时移交监察机关或司法机关处理，不得自行处置。9.参考答案：错误。解析：审计机关依法委托社会审计机构开展的审计项目，社会审计机构出具的审计报告经审计机关认可后，具有相应的法定效力。10.参考答案：正确。解析：《审计法》规定，审计机关发布审计公告，应当依法保守国家秘密、工作秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露敏感信息。二、单选题1.参考答案：B。解析：中央驻地方单位的审计管辖权归属于有管辖权的上级审计机关，地方审计机关无管辖权，因此选项B正确，其余选项错误。2.参考答案：C。解析：账项基础审计法是财务收支审计的常用方法，不属于绩效审计的评价方法，因此选项C当选。3.参考答案：D。解析：内部控制缺陷按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三类，无轻微缺陷分类，因此选项D当选。4.参考答案：B。解析：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，选项B正确；审计证据的数量不影响适当性，选项A错误；书面证据的适当性高于口头证据，选项C错误；从第三方获取的审计证据适当性通常高于内部证据，选项D错误。5.参考答案：B。解析：经济责任审计责任分类中，被审计领导干部对其分管工作存在的问题承担主管责任，对其直接决策或授意的问题承担直接责任，对其非分管的单位整体问题承担领导责任，因此选项B正确。6.参考答案：B。解析：关联规则挖掘技术用于识别不同数据集之间的关联关系，选项B正确；数据脱敏用于敏感数据保护，数据清洗用于处理异常数据，分布式存储用于数据存储，其余选项错误。7.参考答案：B。解析：被审计单位是审计整改的第一责任主体，负责落实审计整改要求，因此选项B正确。8.参考答案：D。解析：内部审计机构经费纳入单位年度预算统一保障不会影响其独立性，选项D正确；其余选项均会影响内部审计的独立性。9.参考答案：C。解析：自我评价威胁是指审计人员对自己曾经参与的工作进行审计时产生的威胁，选项C属于自我评价威胁；选项A属于自身利益威胁，选项B属于密切关系威胁，选项D属于外在压力威胁。10.参考答案：C。解析：涉及重大违法违规案件的审计项目档案保管期限为永久，一般和重要审计项目档案保管期限为30年，因此选项C正确。三、多选题1.参考答案：ABCE。解析：审计机关无行政拘留权限，行政拘留权属于公安机关，因此选项D错误，其余选项均为审计机关可以采取的处理措施。2.参考答案：ABCDE。解析：上述选项均属于绩效审计常用的分析方法，均当选。3.参考答案：ABCDE。解析：上述选项均属于地方党委主要领导干部经济责任审计的评价指标，均当选。4.参考答案：ABCDE。解析：内部控制审计的内容对应内部控制五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，均当选。5.参考答案：ABCDE。解析：上述选项均属于大数据审计过程中可能面临的风险，均当选。6.参考答案：ABCDE。解析：审计质量控制覆盖审计项目全流程，包括计划、实施、报告、整改、归档所有环节，均当选。7.参考答案：ABCE。解析：舞弊审计不需要对被审计单位所有人员进行背景调查，仅需要对涉嫌舞弊的相关人员开展必要的背景核查，因此选项D错误，其余选项均为舞弊审计应当实施的程序。8.参考答案：ABE。解析：内部审计报告应当报送单位董事会或最高管理层、被审计部门，涉及绩效评价的可以报送人力资源部门，除非有明确要求，否则不需要报送纪检监察部门和同级审计机关，因此选项CD错误，ABE正确。9.参考答案：ABC。解析：征求被审计单位意见、出具审计决定书属于审计报告阶段的工作，不属于实施阶段，因此选项DE错误，ABC正确。10.参考答案：ABCDE。解析：上述选项均为审计机关发布审计公告应当遵循的原则，均当选。四、案例分析题1.答题要点及评分标准：（1）事项1中王某承担领导责任（1分）。理由：该项目决策程序合规，符合国家产业政策，亏损是由于不可预见的市场波动因素导致，不属于违法违规决策，因此王某承担领导责任（2分）。（2）事项2中王某承担直接责任（1分）。理由：王某违反决策程序，擅自决定对外担保，未履行上级主管部门审批程序，造成国有资产重大损失，属于直接干预、违规决策导致的问题，因此王某承担直接责任（2分）。2.答题要点及评分标准：存在的内部控制缺陷：（1）小额耗材采购控制缺失，未建立询价、验收等控制程序，存在供应商选定不透明、采购质量无保障的风险（1.5分）；（2）采购回避制度执行不到位，分管采购的副院长与中标供应商存在亲属关系未回避，存在利益输送的风险（1.5分）。审计建议：（1）完善小额耗材采购制度，明确50万元以下耗材采购的询价、竞争性谈判流程，建立采购验收书面记录制度，留存采购全流程资料（1.5分）；（2）严格执行采购回避制度，对存在亲属关系、利益关联的评审人员要求必须回避，对本次采购中涉及的利益关联问题开展进一步核查，追究相关人员责任（1.5分）。3.答题要点及评分标准：存在的问题：（1）审计人员违反数据安全管理规定，将敏感数据存储在个人设备中；（2）审计组未建立敏感数据全流程管控机制，未对数据的存储、携带、使用制定规范（2分）。补救措施：（1）第一时间向审计机关和相关数据管理部门报告数据丢失情况，启动数据安全应急预案（1分）；（2）联系公安部门协助查找丢失电脑，评估数据泄露的风险范围，对涉及的敏感信息主体发布风险提示（1分）；（3）对违规存储数据的审计人员按规定追究责任，完善大数据审计数据安全管理制度，明确敏感数据的采集、存储、使用、销毁全流程管控要求，严禁将敏感数据存储在个人设备中（2分）。五、论述题1.答题要点及评分标准：审计项目全流程质量控制的核心要点包括：（1）审计计划环节：科学制定审计项目计划，围绕党委政府中心工作、民生重点领域确定审计项目，明确审计目标、审计范围、审计重点，合理配置审计资源（2分）。（2）审