审计专业技术资格（高级）实务试题考前突破（完整版）

审计专业技术资格（高级）实务试题考前突破（完整版）一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.国家审计准则仅适用于各级审计机关及其审计人员开展的国家审计业务，不适用于聘用的外部专家参与审计业务的过程。（）2.经济责任审计中，地方党政主要领导干部的审计对象仅包括正职领导干部，不包括主持工作1年以上的副职领导干部。（）3.内部审计机构的独立性要求其不得隶属于被审计单位的财务部门或运营部门，应当向单位主要负责人或董事会直接汇报工作。（）4.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，证据的相关性和可靠性越高，所需的证据数量就越少。（）5.绩效审计的评价标准可以参照国家相关政策文件、行业标准、被审计单位制定的绩效目标，也可以参考同类地区、同类单位的先进水平。（）6.大数据审计过程中，审计人员获取的被审计单位敏感数据可以存储在个人办公设备中，只要完成审计后及时删除即可。（）7.审计查出问题的整改责任主体是被审计单位的主要负责人，审计机关负责对整改情况进行跟踪检查和督促落实。（）8.社会审计机构接受审计机关委托开展审计业务时，仅需要遵守注册会计师执业准则，不需要遵守国家审计准则的相关要求。（）9.审计过程中发现被审计单位人员涉嫌职务违法或职务犯罪的线索，审计机关应当及时移送纪检监察机关或司法机关处理，不得自行处置。（）10.国家审计项目的审计工作底稿归档期限为审计报告出具后90天内，归档后的工作底稿不得擅自修改或删除。（）二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.按照风险导向审计的核心逻辑，下列关于审计风险构成的表述正确的是（）A.审计风险=固有风险×控制风险B.审计风险=重大错报风险×检查风险C.审计风险=控制风险×检查风险D.审计风险=固有风险×重大错报风险2.经济责任审计中，被审计领导干部对其直接授意、指使、强令下属实施的违规违纪行为，应当承担的责任类型是（）A.领导责任B.主管责任C.直接责任D.间接责任3.下列绩效审计方法中，属于定量分析方法的是（）A.杜邦分析法B.头脑风暴法C.SWOT分析法D.专家访谈法4.内部审计机构出具的年度审计工作报告，最终应当报送的对象是（）A.单位财务部门B.单位内部各业务部门C.单位党组织、董事会（或者主要负责人）D.同级审计机关5.社会审计中，注册会计师对被审计单位资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项，应当承担的责任是（）A.主动识别并实施审计程序核实B.无主动识别责任，仅需对知悉的事项进行核实C.不承担任何责任D.仅需关注涉及损益的期后事项6.大数据审计流程中，首要的工作环节是（）A.数据清洗B.数据采集C.数据分析D.数据核验7.审计机关对被审计单位作出罚款处罚前，应当告知被审计单位有申请听证的权利，根据相关规定，罚款达到下列哪一标准时应当启动听证程序（）A.对单位罚款超过5万元B.对单位罚款超过10万元C.对单位罚款超过20万元D.对单位罚款超过50万元8.政府投资项目竣工决算审计的核心内容是（）A.项目建设程序的合规性B.项目投资的真实性、合法性和效益性C.项目招投标程序的合规性D.项目资金拨付的及时性9.下列属于内部控制固有局限性的是（）A.内部控制设计存在缺陷B.内部控制未得到有效执行C.管理人员串通舞弊绕过内部控制D.内部控制未定期更新10.审计项目质量控制的第一责任人是（）A.审计组组长B.审计机关主要负责人C.审计组成员D.审计机关业务部门负责人三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列属于我国国家审计总体目标的有（）A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性E.谨慎性2.下列属于国有企业领导人员经济责任审计评价内容的有（）A.贯彻落实党和国家经济方针政策、决策部署情况B.企业法人治理结构的建立和运行情况C.国有资产的保值增值情况D.企业财务收支的真实性、合法性和效益性E.领导干部本人遵守廉洁从业规定情况3.下列属于绩效审计常用分析方法的有（）A.成本效益分析法B.目标成果法C.因素分析法D.穿行测试法E.标杆管理法4.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括（）A.相关性B.充分性C.可靠性D.时效性E.完整性5.下列属于内部审计机构权限的有（）A.要求被审计单位按时报送发展规划、财务收支、内部控制等相关资料B.检查被审计单位的财务、会计资料以及相关的业务系统电子数据C.对正在实施的严重违规违纪、造成重大损失浪费的行为，作出临时制止决定D.对违规违纪的直接责任人作出政务处分决定E.向单位党组织、董事会提出纠正、处理违规行为的建议6.社会审计出具的审计报告意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.待核实意见7.下列属于大数据审计常见应用场景的有（）A.财政预算执行审计中全量比对预算指标、国库支付、政府采购数据B.社保审计中比对参保人员、就业人员、死亡人员数据核实冒领社保待遇问题C.经济责任审计中分析领导干部任期内财政资金的流向和使用效益D.政府投资审计中比对工程签证、材料价格、施工合同数据核减虚报工程量E.内部审计中分析业务系统数据识别运营风险点8.审计机关对被审计单位整改情况开展检查的核心内容包括（）A.审计查出问题的整改完成情况B.整改责任的落实情况C.整改过程中采取的长效机制建设情况D.整改结果的公开情况E.对相关责任人的问责处理情况9.下列情形中，审计人员应当开展内部控制测试的有（）A.预期内部控制运行有效B.仅实施实质性程序不足以提供充分、适当的审计证据C.被审计单位内部控制设计存在重大缺陷D.被审计单位业务规模小、业务流程简单E.审计机关要求必须开展内部控制测试10.下列属于审计机关重大审计事项集体研判范围的有（）A.重大违纪违法问题线索的移送B.大额审计罚款的作出C.涉及国家安全、公共利益的敏感审计事项的处理D.审计报告的最终出具E.被审计单位提出的听证申请的处理四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）1.案例背景：某省审计厅2024年对省属国有能源集团原总经理王某2019-2023年任期开展经济责任审计，审计发现以下事项：2020年王某主持召开班子会，集体决策投资1.2亿元布局光伏组件生产项目，决策前已完成可行性研究，行业当时处于扩张期；2022年因行业产能过剩，该项目累计亏损3000万元，王某未要求风控部门出具专项风险评估报告，也未提请班子会研究调整运营策略；2023年王某授意财务部门将该项目亏损500万元计入往来款科目，未在当年年报中如实披露。要求：结合经济责任审计相关规定，界定王某对上述事项分别应当承担的责任类型，并说明依据。2.案例背景：某市审计局对政府投资的轨道交通4号线项目开展竣工决算审计，审计人员核对土方工程签证单时发现，某标段报送的土方开挖工程量为12.8万立方米，对应的签证单仅有现场监理工程师签字，未加盖监理单位公章，也无建设单位现场代表的签字确认；经现场钻探复核，该标段实际土方开挖量为9.7万立方米，施工单位负责人称监理签字即代表工程量确认，无需建设单位签字。要求：指出审计人员针对该事项应采取的处理措施，并说明理由。3.案例背景：某省属高校内部审计部门2024年对学校后勤管理处2023年度运营绩效开展审计，发现审计组前期制定的绩效评价指标仅包含财政预算支出完成率、设备采购合格率两项指标，审计过程中收到师生投诉12起，反映食堂菜价偏高、宿舍维修响应不及时等问题，均未纳入本次绩效评价范围。要求：说明审计组应当如何完善本次绩效审计的评价体系，并说明核心评价要点。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.风险导向审计是当前审计机关开展预算执行审计的核心方法，结合审计实务，论述风险导向审计在本级财政预算执行审计中的应用要点及实践价值。2.审计整改是发挥审计“治已病、防未病”作用的核心环节，结合《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》要求，论述审计机关在推动完善审计整改长效机制中的法定职责及实施路径。---标准答案及解析一、判断题1.参考答案：×。解析：国家审计准则适用于审计机关及其审计人员、聘用的外部专家、购买的社会审计服务人员参与国家审计的全部业务过程，外部专家应当遵守国家审计准则的相关要求，恪守审计职业道德。2.参考答案：×。解析：经济责任审计的对象包括地方各级党委、政府、纪检监察机关、法院、检察院，党政工作部门、事业单位、人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部，以及国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构）的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员。3.参考答案：√。解析：内部审计独立性的核心是机构独立和工作独立，内部审计机构应当隶属于单位最高决策层，不得与财务、运营等被监督部门存在隶属关系或利益关联，确保审计结果客观公正。4.参考答案：×。解析：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量，证据的质量越高，所需的证据数量越少。5.参考答案：√。解析：绩效审计的评价标准具有多元性，只要具备公允性、合理性、适用性的标准都可以作为绩效审计的评价依据。6.参考答案：×。解析：大数据审计过程中获取的敏感数据应当存储在审计机关指定的涉密存储设备中，严禁存储在个人办公设备或非涉密存储设备中，防止数据泄露。7.参考答案：√。解析：《审计法》明确规定，被审计单位主要负责人是整改第一责任人，审计机关负责跟踪检查整改情况，督促被审计单位落实整改要求。8.参考答案：×。解析：社会审计机构接受审计机关委托开展审计业务时，既要遵守注册会计师执业准则，也要遵守国家审计准则的相关要求，按照审计机关的要求完成审计任务。9.参考答案：√。解析：审计机关没有纪检监察和司法处置权限，发现涉嫌职务违法或职务犯罪的线索，应当按照规定的程序移送主管机关处理。10.参考答案：√。解析：国家审计准则明确规定，审计工作底稿应当在审计报告出具后90天内归档，归档后的工作底稿确需修改的，应当履行严格的审批程序，不得擅自修改或删除。二、单项选择题1.参考答案：B。解析：审计风险的核心构成是重大错报风险（被审计单位在审计前存在重大错报的可能性）和检查风险（审计人员实施审计程序未发现重大错报的可能性），二者呈反向变动关系，审计人员通过评估重大错报风险，确定可接受的检查风险，设计并实施审计程序控制检查风险，将审计风险降低至可接受水平。2.参考答案：C。解析：经济责任审计责任界定中，直接责任是指领导干部对其直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定，或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为，以及其他失职渎职行为应当承担的责任。3.参考答案：A。解析：杜邦分析法是通过分解财务指标分析绩效水平的定量分析方法，其余选项均为定性分析方法。4.参考答案：C。解析：《内部审计规定》明确要求，内部审计机构应当向单位党组织、董事会（或者主要负责人）负责并报告工作，年度审计工作报告应当报送单位最高决策层。5.参考答案：A。解析：注册会计师对资产负债表日至审计报告日之间的期后事项负有主动识别责任，应当设计并实施审计程序核实该期间发生的期后事项对审计报告的影响。6.参考答案：B。解析：大数据审计的流程为数据采集、数据清洗、数据核验、数据分析、结果核实，首要环节是采集被审计单位的相关业务数据和财务数据。7.参考答案：B。解析：根据《审计机关听证程序规定》，审计机关对被审计单位处以10万元以上罚款、对个人处以2000元以上罚款的，应当告知被审计单位和个人有申请听证的权利。8.参考答案：B。解析：政府投资项目竣工决算审计的核心是核实项目投资的真实性、合法性和效益性，其余选项均为审计的具体内容，不是核心目标。9.参考答案：C。解析：内部控制的固有局限性是指即使内部控制设计完善、执行有效，也无法完全避免风险，比如管理人员串通舞弊、凌驾于内部控制之上的行为，其余选项均属于内部控制的设计或执行缺陷，不属于固有局限性。10.参考答案：A。解析：审计组组长是审计项目质量控制的第一责任人，对审计项目的实施过程和审计结果的真实性、合法性负责。三、多项选择题1.参考答案：ABC。解析：我国国家审计的总体目标是监督被审计单位财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性，公允性是社会审计的核心目标，谨慎性是会计核算的原则。2.参考答案：ABCDE。解析：国有企业领导人员经济责任审计的评价内容涵盖贯彻落实政策、法人治理、国有资产保值增值、财务收支、廉洁从业等多个维度，所有选项均属于评价范围。3.参考答案：ABCE。解析：穿行测试法是内部控制测试的常用方法，不属于绩效审计的分析方法，其余选项均为绩效审计的常用定量或定性分析方法。4.参考答案：AC。解析：审计证据的适当性包括相关性（与审计事项相关）和可靠性（证据真实可信）两个核心维度，其余选项不属于适当性的核心内容。5.参考答案：ABCE。解析：内部审计机构没有政务处分权限，对违规违纪责任人只能提出处分建议，不能直接作出处分决定，其余选项均属于内部审计机构的法定权限。6.参考答案：ABCD。解析：社会审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见四类，不存在待核实意见类型。7.参考答案：ABCDE。解析：所有选项均属于大数据审计的常见应用场景，大数据审计通过跨领域、跨部门的数据比对，能够有效提升审计精准度和效率。8.参考答案：ABCDE。解析：审计机关对整改情况的检查涵盖问题整改完成情况、责任落实情况、长效机制建设情况、整改公开情况、责任人问责情况等全流程内容。9.参考答案：AB。解析：当预期内部控制运行有效，或者仅实施实质性程序不足以提供充分适当的审计证据时，审计人员应当开展内部控制测试，其余情形下可以不开展内部控制测试，直接实施实质性程序。10.参考答案：ABCDE。解析：所有选项均属于重大审计事项，应当由审计机关审计业务会议集体研判作出决定，不得由个人单独决策。四、案例分析题1.参考答案及评分标准：（1）2020年集体决策投资光伏项目的事项，王某承担领导责任（1分）。依据：该事项是班子集体决策，决策前履行了可行性研究程序，属于任期内贯彻落实经济方针政策的集体决策事项，不存在决策程序违规问题，主要负责人承担领导责任（1分）。（2）2022年未及时评估项目风险、未调整运营策略的事项，王某承担主管责任（1分）。依据：该事项属于王某主管的运营管理范畴，未履行相应的风险管控职责，造成国有资产损失，应当承担主管责任（1分）。（3）2023年授意财务部门隐瞒亏损的事项，王某承担直接责任（1分）。依据：该事项是王某直接授意实施的违反财务核算规定的行为，应当承担直接责任（1分）。评分说明：责任类型界定错误对应的依据不得分，未结合案例说明依据的每项扣0.5分，共6分。2.参考答案及评分标准：处理措施：（1）核减该标段虚报的土方工程量3.1万立方米，相应核减项目竣工决算金额（2分）；（2）对监理单位未按规定履行监理职责的问题移送建设主管部门处理（1分）；（3）要求建设单位完善工程签证管理流程，明确签证的签字盖章要求，避免类似问题再次发生（1分）。理由：根据政府投资项目管理相关规定，工程签证单需要施工单位、监理单位、建设单位三方签字盖章确认才能作为竣工决算的依据，该签证单不符合形式要件，且经核实实际工程量与报送工程量存在较大差异，虚报的工程量不应纳入决算范围（2分）。评分说明：处理措施答出核减工程量、移送问题、完善流程三个要点即可得4分，理由阐述清晰得2分，共6分。3.参考答案及评分标准：完善措施：（1）拓展绩效评价维度，在原有财务指标、业务指标的基础上，增加服务满意度指标、运营效率指标（2分）；（2）将师生投诉反映的问题纳入绩效审计范围，核实问题的真实性、成因及整改情况（1分）；（3）参考同类高校后勤管理的绩效标准，调整评价指标的阈值，提升评价的公允性（1分）。核心评价要点：食堂运营的成本管控、菜价的合理性、宿舍维修的响应时效、师生满意度、预算资金的使用效益（2分）。评分说明：完善措施答出3个要点即可得4分，核心评价要点答出3个以上即可得2分，共6分。五、论述题1.参考答案及评分标准：应用要点：（1）审前阶段开展系统风险评估：围绕本级预算执行的重点领域，比如重点部门、重点资金、重点项目，识别预算编制不科学、资金拨付不及时、专项资金挤占挪用、绩