审计专业技术资格（高级）核心考点模拟题（带评分标准）

审计专业技术资格（高级）核心考点模拟题（带评分标准）一、判断题（共10题，每题2分，总计20分）1.新修订的《中华人民共和国审计法》规定，审计机关仅对政府部门管理的国有资源进行审计监督，不对国有资本参股企业的国有资源使用情况开展审计。2.经济责任审计中，被审计领导干部对其任职期间集体决策的重大公共项目投资失败，未参与决策且明确提出反对意见的，仍需承担次要领导责任。3.绩效审计中，评价项目的经济性是指项目投入的资源是否得到合理有效的利用，以最低的投入获得符合质量要求的产出。4.审计机关开展大数据审计时，获取的被审计单位涉密数据可以通过公共云平台存储，只要做好加密处理即可。5.审计机关开展内部控制评价时，发现被审计单位存在重大内部控制缺陷，但已经整改到位的，可以不写入审计报告。6.审计机关审计质量控制的责任主体是审计项目的主审，审计机关负责人不承担审计项目质量责任。7.审计人员发现被审计单位存在舞弊迹象，应当立即扩大审计范围，不需要向审计组负责人报告即可直接开展延伸调查。8.自然资源资产离任审计的评价对象仅包括地方各级党委和政府主要领导干部，不包括承担自然资源管理职责的部门主要领导干部。9.国有大型企业的内部审计机构应当接受所在地审计机关的业务指导和监督，内部审计成果可以作为国家审计的参考依据。10.审计机关要求被审计单位整改的事项，被审计单位已经整改完毕的，不需要向审计机关报送整改结果，只需要留存内部记录即可。二、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.根据《国家审计准则》，下列人员中不属于审计组组成人员的是（）a审计组主审b外聘的资产评估专家c审计机关负责法制复核的人员d参与现场审计的审计助理2.经济责任审计中，下列不属于领导干部应当承担的责任类型的是（）a直接责任b主管责任c领导责任d连带责任3.绩效审计中，用来衡量项目实际产出满足预期目标程度的评价指标是（）a经济性指标b效率性指标c效果性指标d公平性指标4.审计机关开展大数据审计时，下列行为符合数据安全管理规定的是（）a将获取的被审计单位业务数据共享给无关第三方开展课题研究b对涉密数据采用涉密专用存储介质存储，严禁接入公共网络c现场审计结束后直接删除所有采集的被审计单位数据d为便于数据分析，将被审计单位的个人敏感信息直接明文存储5.审计机关拟对被审计单位和相关责任人作出审计处罚，下列情形中应当告知当事人有要求举行听证权利的是（）a对个人处以3000元罚款b对单位处以120000元罚款c对单位处以40000元罚款d对个人处以4000元罚款6.下列审计程序中，属于舞弊风险识别阶段应当开展的是（）a对可疑交易开展延伸核实b向公安机关移送舞弊线索c访谈被审计单位各层级员工，了解内部控制执行情况d作出舞弊审计结论7.自然资源资产离任审计中，下列不属于评价内容的是（）a自然资源资产开发利用情况b生态环境保护政策落实情况c自然资源资产负债表编制情况d地方GDP增长速度8.政府投资项目审计中，下列属于审计机关监督范围的是（）a施工单位与分包单位的劳务纠纷b项目投资决策、预算执行、竣工决算的真实合法效益情况c建设单位与供应商的民事合同争议d施工单位的内部薪酬分配制度9.审计档案的保管期限中，属于永久保管的审计档案是（）a一般性的部门预算执行审计项目档案b本级人民政府交办的有重大影响的专项审计项目档案c对下级审计机关的常规检查项目档案d普通的内部审计指导工作档案10.下列关于内部审计的表述，正确的是（）a内部审计机构应当对本单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立监督b内部审计机构作出的审计结论不能作为国家审计的参考依据c内部审计机构应当隶属于本单位的财务部门管理d内部审计人员不需要具备审计相关专业资质三、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分，多选、少选、错选均不得分）1.审计证据的适当性要求审计证据应当具备（）a相关性b可靠性c充分性d合法性e普遍性2.经济责任审计中，认定被审计领导干部承担直接责任的情形包括（）a本人直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的b授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的c未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费等后果的d主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大损失的e对分管的工作未尽到管理职责，导致出现重大损失的3.绩效审计常用的分析方法包括（）a成本效益分析法b比较分析法c因素分析法d标杆管理法e函证法4.大数据审计的主要流程包括（）a数据采集b数据清洗c数据分析d数据核实e数据销毁5.内部控制的要素包括（）a控制环境b风险评估c控制活动d信息与沟通e内部监督6.审计机关审计质量控制的主要环节包括（）a审计计划管理b审计实施过程控制c审计报告审理d审计整改跟踪e审计档案管理7.下列属于被审计单位存在舞弊风险信号的有（）a关键岗位人员长期不轮岗b采购价格持续高于市场平均价格且无合理理由c内部控制制度健全且得到有效执行d大额现金交易频繁且无合规凭证e管理层业绩考核压力过大8.下列属于审计机关有权采取的审计措施的有（）a要求被审计单位提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料b检查被审计单位的财务、会计资料和电子数据系统c查询被审计单位在金融机构的账户d对涉嫌转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证的行为，予以制止，必要时有权封存有关资料e直接拘留涉嫌违法的被审计单位负责人9.下列关于审计整改的表述，正确的有（）a被审计单位应当按照规定时间整改审计查出的问题，将整改情况书面报送审计机关b审计机关应当对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改要求c审计整改结果可以按照规定向社会公开d对整改不到位的单位，审计机关可以约谈其负责人，必要时通报有关部门e被审计单位对审计查出的问题有异议的，可以拒绝整改10.自然资源资产离任审计的评价原则包括（）a依法依规原则b问题导向原则c权责一致原则d科学合理原则e量化评价为主原则四、案例分析题（共3题，每题6分，总计18分）1.背景：2024年3月，某省审计厅对A市原市长王某2019-2023年任期经济责任审计，审计发现：2021年王某主持召开市政府常务会议，在未开展可行性论证、未报省发改委审批的情况下，决定由市城投公司出资12.7亿元实施某文旅PPP项目，后因项目定位不符合当地文旅市场需求，截至2023年末项目仅完成20%工程量，已投入资金形成闲置损失1.8亿元。会议记录显示，时任分管发改的副市长李某明确提出反对意见，认为项目未经论证风险过高，王某坚持拍板实施。问题：（1）审计组应当对王某、李某分别界定什么责任？（2）界定上述责任需要获取哪些核心审计证据？2.背景：某市审计局对市第一人民医院2022-2023年度预算执行及绩效情况开展审计，审计发现：2022年该院使用财政资金1800万元采购3台进口核磁共振设备，截至2023年末，3台设备平均开机率仅为27%，远低于预期80%的绩效目标，设备年均使用收入仅为120万元，远低于年均280万元的预期收益目标。该院解释称开机率低是因为当地患者需求不足，设备操作人员缺口较大。问题：针对上述问题，审计组应当进一步核实哪些核心内容？可以提出哪些针对性审计建议？3.背景：某省属国有企业集团内部审计机构对下属贸易子公司2023年度财务收支开展审计，审计发现：该子公司2023年累计向甲供应商采购钢材1.2亿元，采购价格较同期市场均价高21%，且未履行公开招标程序。审计人员查询工商信息发现，甲供应商的实际控制人为该子公司采购部经理张某的姐夫，截至审计日，上述采购款项已全部支付。问题：针对上述疑点，审计组应当采取哪些后续审计程序核实是否存在舞弊行为？五、论述题（共2题，每题11分，总计22分）1.2021年新修订的《中华人民共和国审计法》明确规定审计机关应当对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，发挥常态化“经济体检”作用。请结合审计工作实际，论述审计机关应当从哪些方面落实常态化“经济体检”的要求。2.近年来大数据审计已经成为审计机关开展审计监督的重要方式，大幅提升了审计效率和精准度，但也对传统审计质量控制体系带来了新的挑战。请论述大数据审计背景下审计质量控制面临的主要挑战，并提出针对性优化路径。---标准答案及解析一、判断题答案及解析3.参考答案：错。解析：新修订《审计法》第二十二条规定，审计机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的财务收支，以及国有资源、国有资产的管理、使用和运营情况，依法进行审计监督，因此对国有资本参股企业中涉及国有资源使用的情况也有权开展审计。4.参考答案：错。解析：《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》明确，领导干部对集体决策的重大事项，未参与决策或者明确提出反对意见的，不承担相关责任。5.参考答案：对。解析：绩效审计的经济性是指在保证产出质量的前提下，尽可能降低项目投入成本，实现资源的最优配置，题干表述符合经济性的定义。6.参考答案：错。解析：审计机关开展大数据审计时，涉密数据必须严格按照保密管理规定存储在涉密专用存储介质中，严禁接入公共网络或者存储在公共云平台，加密处理也不得违反涉密数据存储规定。7.参考答案：错。解析：审计机关开展内部控制评价时，发现被审计单位存在重大内部控制缺陷的，无论是否整改到位，都应当在审计报告中如实披露，同时说明整改情况。8.参考答案：错。解析：审计机关审计质量控制实行分级负责制，审计机关负责人、审计组组长、主审、审计人员分别承担相应的审计项目质量责任，并非仅由主审承担。9.参考答案：错。解析：审计人员发现被审计单位存在舞弊迹象的，应当第一时间向审计组负责人或者审计机关相关负责人报告，经批准后再扩大审计范围或者开展延伸调查，不得擅自开展相关工作。10.参考答案：错。解析：自然资源资产离任审计的对象既包括地方各级党委和政府主要领导干部，也包括发展改革、自然资源、生态环境、水利、农业农村等承担自然资源资产管理和生态环境保护职责的部门主要领导干部。11.参考答案：对。解析：《审计法》第三十二条规定，审计机关应当指导和监督被审计单位的内部审计工作，内部审计成果经核实后可以作为国家审计的参考依据。12.参考答案：错。解析：《审计法》第五十二条规定，被审计单位应当按照规定时间整改审计查出的问题，将整改结果书面报送审计机关，同时向本级人民政府或者主管部门报告，并按照规定向社会公开。二、单项选择题答案及解析13.参考答案：c。解析：《国家审计准则》第四十七条规定，审计组由审计组组长和其他成员组成，根据工作需要可以聘请外部专家参与审计工作，法制复核人员属于审计机关审理机构工作人员，不属于审计组组成人员。14.参考答案：d。解析：经济责任审计中，领导干部承担的责任类型包括直接责任、主管责任和领导责任三类，不存在连带责任的认定。15.参考答案：c。解析：效果性指标是衡量项目实际产出与预期目标的匹配程度，评价项目目标的实现程度；经济性衡量投入成本的节约程度，效率性衡量投入产出比，公平性衡量项目受益范围的均衡程度。16.参考答案：b。解析：大数据审计数据安全管理要求，涉密数据必须存储在涉密专用存储介质中，严禁接入公共网络；不得将被审计单位数据共享给无关第三方，不得明文存储个人敏感信息，审计结束后应当按照规定存储相关数据，不得随意删除。17.参考答案：b。解析：根据审计听证相关规定，审计机关对个人处以5000元以上罚款、对单位处以10万元以上罚款的，应当告知当事人有要求举行听证的权利，选项中仅b选项符合听证条件。18.参考答案：c。解析：舞弊风险识别阶段的主要工作包括了解被审计单位基本情况、评估舞弊风险点、开展初步分析等，访谈各层级员工了解内部控制执行情况属于风险识别阶段的程序，其他选项均属于风险应对和报告阶段的程序。19.参考答案：d。解析：自然资源资产离任审计的评价内容包括自然资源资产开发利用、生态环境保护政策落实、自然资源资产负债表编制、生态环境质量变化等，地方GDP增长速度不属于其评价范围。20.参考答案：b。解析：政府投资项目审计的监督范围包括项目投资决策、预算执行、竣工决算的真实、合法、效益情况，施工单位与分包单位的劳务纠纷、建设单位与供应商的民事合同争议、施工单位内部薪酬分配均不属于审计机关监督范围。21.参考答案：b。解析：审计档案保管期限分为永久和定期两类，本级人民政府交办的有重大影响的专项审计项目档案属于永久保管范围，其他选项均属于定期保管范围。22.参考答案：a。解析：内部审计机构应当对本单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立监督，内部审计成果经核实后可以作为国家审计的参考依据，内部审计机构应当独立于财务部门管理，内部审计人员应当具备相应的专业资质。三、多项选择题答案及解析23.参考答案：abd。解析：审计证据的质量要求包括充分性和适当性，其中适当性包括相关性、可靠性和合法性，充分性是数量要求，不属于适当性的范畴，普遍性不是审计证据的质量要求。24.参考答案：abcd。解析：经济责任审计中，选项abcd均属于直接责任的认定情形，选项e中领导干部对分管工作未尽到管理职责导致重大损失的，应当认定为主管责任，不属于直接责任。25.参考答案：abcd。解析：绩效审计常用的分析方法包括成本效益分析法、比较分析法、因素分析法、标杆管理法等，函证法是财务审计中核实往来款项的常用方法，不属于绩效审计的专用方法。26.参考答案：abcd。解析：大数据审计的主要流程包括数据采集、数据清洗、数据分析、数据核实等环节，审计结束后应当按照档案管理规定存储相关数据，不得随意销毁，因此数据销毁不属于主要流程。27.参考答案：abcde。解析：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，五个选项均正确。28.参考答案：abcde。解析：审计机关审计质量控制涵盖审计工作全流程，包括审计计划管理、审计实施过程控制、审计报告审理、审计整改跟踪、审计档案管理等环节。29.参考答案：abde。解析：舞弊风险信号包括关键岗位长期不轮岗、采购价格异常偏高、大额现金交易无合规凭证、管理层业绩压力过大等，内部控制健全且有效执行属于舞弊风险较低的信号，不属于风险信号。30.参考答案：abcd。解析：审计机关有权采取的审计措施包括要求提供相关资料、检查资料和电子数据系统、查询金融机构账户、封存有关资料等，拘留涉嫌违法人员属于公安机关的职权，审计机关无权采取该措施。31.参考答案：abcd。解析：被审计单位对审计查出的问题有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，或者提请本级人民政府裁决，但是不得拒绝整改，因此选项e错误，其他选项均正确。32.参考答案：abcde。解析：自然资源资产离任审计的评价原则包括依法依规、问题导向、权责一致、科学合理、量化评价为主等，五个选项均正确。四、案例分析题答案及评分标准（1）责任界定（2分）：王某对该项目损失承担直接责任（1分），李某不承担责任（1分）。（2）核心审计证据（4分）：①该文旅项目的审批文件、可行性研究报告，证明项目未按规定开展论证和报批（1分）；②市政府常务会议记录、参会人员发言记录，证明王某主持会议拍板决策、李某明确提出反对意见（1分）；③项目投入凭证、工程量核算资料、闲置损失测算依据，证明项目已造成的损失金额（1分）；④王某、李某的任职文件、职责分工文件，证明两人的职责范围（1分）。评分说明：责任界定表述错误的不得分，审计证据每少答一个扣1分，答出其他合理证据的可酌情给分。（1）进一步核实的内容（3分）：①核实设备采购前的需求论证资料，查看是否存在需求虚高、盲目采购的问题（1分）；②核实设备操作人员缺口的原因，查看是否存在人员招聘不到位、培训不到位的问题（1分）；③核实当地同类设备的市场需求情况、收费标准，查看是否存在收益测算不实的问题（1分）。（2）审计建议（3分）：①建议该院对闲置设备进行统筹调配，通过与下级医院合作、开展对外服务等方式提高设备开机率，减少资源浪费（1分）；②建议该院完善大型设备采购前的论证程序，结合实际需求科学测算预期收益，避免盲目采购（1分）；③建议该院及时招聘和培训设备操作人员，保障设备正常运行（1分）。评分说明：核实内容和建议每少答一个扣1分，答出其他合理内容的可酌情给分。①调取该子公司的采购管理制度、采购流程资料，核实该笔采购未履行公开招标程序的原因，查看是否存在违规审批的情况（1分）；②核实甲供应商的工商登记资料、股权结构，确认甲供应商与采购部经理张某的关联关系，询问相关人员核实是否存在隐瞒关联关系的情况（1分）；③调取该笔采购的询价记录、报价资料、合同文本，核实采购价格高于市场均价的原因，查看是否存在利益输送的情况（1分）；④延伸核实甲供应商的资金流向，查看是否存在向张某或者其近亲属转账、返利的情况（1分）；⑤询问采购部、财务部相关人员，了解该笔采购的决策过程，核实是否存在授意高价采购的情况（1分）；⑥盘点已采购的钢材数量、质量，核实是否存在以次充好、虚增采购量的情况（1分）。评分说明：每答出一个程序得1分，答出其他合理程序的可酌情给分。五、论述题答案及评分标准答题核心要点如下：（1）健全审计全覆盖工作机制（2分）：统筹安排年度审计计划，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行轮审制度，消除监督盲区，实现审计全覆盖常态化。（2）优化审计方式方法（2分）：大力推广大数据审计，构建审计数据平台，实现对财政、社保、国资、自然资源等领域数据的动态监