审计专业技术资格（初级）审计准则题（带答案）

审计专业技术资格（初级）审计准则题（带答案）一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.我国国家审计准则仅适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务，不适用于专项审计调查业务。2.内部审计基本准则是内部审计机构和人员开展内部审计活动必须遵循的基本要求，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的依据。3.注册会计师执业准则体系中，审计准则是用于规范注册会计师执行历史财务信息审计业务的准则，属于鉴证业务准则的组成部分。4.根据我国国家审计准则，审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，无需对审计组成员编制的审计工作底稿的真实性负责。5.内部审计机构应当建立审计质量控制制度，以保证内部审计工作符合内部审计准则的要求。6.注册会计师执行财务报表审计业务时，只要遵守了审计准则的所有规定，就绝对不会出现审计失败。7.我国国家审计准则总则中明确，审计机关和审计人员执行审计业务，应当保持应有的审计独立性，遇有可能损害独立性的情形时，仅需向审计机关负责人报备即可，无需回避。8.中国注册会计师鉴证业务基本准则规定，鉴证业务的保证程度仅包括合理保证，不包括有限保证。9.我国初级审计专业技术人员执行审计业务时，仅需遵守行业惯例，无需遵守审计准则的相关要求。10.审计准则的实施能够为评价审计工作质量提供客观的衡量标准，有利于维护审计组织和审计人员的合法权益。二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列关于我国审计准则体系的表述中，正确的是（）。A.我国审计准则体系仅包括国家审计准则和注册会计师执业准则两部分B.国家审计准则的制定主体是中国审计学会C.注册会计师执业准则体系由鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三部分构成D.内部审计准则的适用范围仅限于国有企业的内部审计机构和人员2.根据我国国家审计准则，下列不属于审计机关应当建立的质量控制制度要素的是（）。A.审计质量责任B.审计业务执行C.审计人力资源D.审计客户关系管理3.下列选项中，属于内部审计具体准则规范内容的是（）。A.内部审计的基本定义、宗旨和一般原则B.内部审计机构和人员在开展审计通知书、审计证据、审计工作底稿等具体业务环节的操作要求C.内部审计各类具体业务领域的操作指引D.内部审计人员职业道德要求4.注册会计师执行财务报表审计业务时，应当遵循的审计准则核心要求不包括（）。A.保持职业怀疑B.遵守独立性要求C.对财务报表不存在重大错报提供绝对保证D.获取充分适当的审计证据5.根据《中华人民共和国国家审计准则》，审计人员执行审计业务时，应当具备的专业胜任能力要求不包括（）。A.熟悉有关法律法规、政策和审计准则B.具备与所从事审计工作相适应的专业知识、职业技能和实践经验C.持有注册会计师执业资格证书D.保持必要的职业谨慎6.下列关于审计准则作用的表述中，错误的是（）。A.审计准则规定了审计职业责任的最高要求B.审计准则的实施有利于提高审计工作质量C.审计准则是审计人员开展审计工作的基本遵循D.审计准则是明确审计责任、判定审计工作是否合规的重要依据7.下列准则中，不属于注册会计师鉴证业务准则的是（）。A.审计准则B.审阅准则C.其他鉴证业务准则D.代编财务信息准则8.根据内部审计准则，内部审计人员在执行审计业务时，遇有与被审计单位或者审计事项有利害关系的情形，应当（）。A.直接开展审计工作，无需告知所在机构B.主动回避C.出具保留意见的审计报告D.减少对该事项的审计程序9.我国现行国家审计准则的正式施行时间是（）。A.2006年2月B.2011年1月1日C.2016年1月1日D.2020年1月1日10.下列关于初级审计专业技术人员遵守审计准则要求的表述中，正确的是（）。A.初级审计人员仅需在执行国家审计业务时遵守审计准则，执行内部审计、社会审计业务无需遵守B.初级审计人员应当严格按照审计准则的要求开展审计工作，保证审计业务质量C.初级审计人员经验不足，可以在审计过程中适当简化审计准则规定的必要程序D.审计准则对初级审计人员没有约束力，仅对中高级审计人员有约束力三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2-4个正确答案，多选、错选、少选均不得分）1.我国审计准则体系包括的组成部分有（）。A.国家审计准则B.内部审计准则C.注册会计师执业准则D.企业会计准则2.根据我国国家审计准则，审计机关和审计人员执行审计业务，应当遵循的基本原则包括（）。A.严格依法B.正直坦诚C.客观公正D.勤勉尽责E.保守秘密3.下列选项中，属于注册会计师执业准则体系组成内容的有（）。A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.会计师事务所质量控制准则D.内部审计基本准则4.根据内部审计基本准则，内部审计的核心职能包括（）。A.确认B.咨询C.决策D.核算5.下列关于审计准则特征的表述中，正确的有（）。A.审计准则具有权威性，是审计职业界必须遵守的行为规范B.审计准则具有实用性，是对审计实践经验的总结和提炼C.审计准则具有稳定性，一旦制定就不会发生修订调整D.审计准则具有规范性，对审计人员的执业行为作出了明确要求6.根据我国国家审计准则，审计组组长的职责包括（）。A.编制或者审定审计实施方案B.组织实施审计工作C.督导审计组成员的工作D.对审计组出具的审计报告的真实性、完整性负责7.注册会计师执行财务报表审计业务时，遵守审计准则需要保持的职业怀疑态度要求包括（）。A.摒弃“存在即合理”的逻辑思维，对获取的审计证据保持质疑的态度B.警惕可能存在的舞弊导致的重大错报风险C.对相互矛盾的审计证据保持警觉D.即使以往对管理层和治理层的诚信判断良好，也不能降低对审计证据质量的要求8.下列属于内部审计准则体系组成部分的有（）。A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计实务指南D.注册会计师审计准则9.下列关于审计准则与审计质量关系的表述中，正确的有（）。A.审计准则是衡量审计质量的客观标准B.严格遵守审计准则的要求是保证审计质量的核心前提C.只要遵守了审计准则，就一定能够出具完全无瑕疵的审计报告D.审计质量的高低直接反映了审计准则的执行情况10.根据注册会计师质量控制准则，会计师事务所应当针对审计业务制定的质量控制政策和程序包括（）。A.对业务质量承担的领导责任B.相关职业道德要求C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源、业务执行和监控四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）1.案例背景：某县审计局派出审计组对本县2023年度财政预算执行情况开展审计，审计组组长由具有5年审计工作经验的张某担任，审计组成员包括刚入职3个月的初级审计人员李某。审计过程中，李某发现县财政局某笔支出的凭证附件存在涂改痕迹，怀疑存在违规支出，随即向张某汇报。张某认为李某经验不足，且该笔支出金额仅为2800元，金额较小，要求李某无需进一步核实，直接将该笔支出认定为合规支出。要求：结合我国国家审计准则的相关要求，分析审计组组长张某的做法是否符合规定，并说明理由。2.案例背景：某民营企业内部审计部门对本公司2023年度销售业务开展内部审计，内部审计人员王某的妻子是该公司销售部门的区域销售经理，负责华东区域的销售管理工作，本次审计范围涵盖华东区域销售业务。内部审计部门负责人在分配工作时，未考虑王某的亲属关系，直接安排王某负责华东区域销售业务的审计工作。王某认为自己会保持客观公正，无需回避，随即开展了相关审计工作。要求：结合内部审计准则的相关要求，分析该内部审计部门及王某的做法是否符合规定，并说明理由。3.案例背景：甲会计师事务所承接了乙公司2023年度财务报表审计业务，审计项目组负责人为注册会计师周某。审计过程中，周某发现乙公司应收账款项目存在重大错报风险，需要执行函证程序，但乙公司管理层以部分客户为涉密合作单位为由，拒绝提供客户联系方式，要求审计组不执行函证程序，改用管理层提供的应收账款明细账及对账说明作为审计证据。周某考虑到乙公司是本事务所的常年客户，且管理层以往诚信记录良好，遂同意了乙公司的要求，未执行函证程序，也未实施替代审计程序。要求：结合注册会计师审计准则的相关要求，分析周某的做法是否符合规定，并说明理由。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.请结合初级审计专业技术人员的执业要求，论述我国审计准则体系对不同类别审计主体开展审计工作的共同约束要求。2.请论述审计准则在防范审计风险、提升审计职业公信力方面的作用，结合实际举例说明。标准答案及解析一、判断题答案及解析1.参考答案：×。解析：我国国家审计准则明确规定，审计机关和审计人员执行审计业务以及专项审计调查业务，均应当遵守国家审计准则的要求。2.参考答案：√。解析：内部审计准则体系分为基本准则、具体准则和实务指南三个层级，基本准则是顶层纲领，是制定后续两类准则的核心依据。3.参考答案：√。解析：注册会计师执业准则体系中，鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则，其中审计准则用于规范历史财务信息审计业务。4.参考答案：×。解析：国家审计准则明确要求审计组组长不仅要对审计项目总体质量负责，还要对审计组成员编制的审计工作底稿的真实性、完整性负责，需要对审计工作底稿进行审核。5.参考答案：√。解析：内部审计基本准则明确要求内部审计机构应当建立健全质量控制制度，保障审计工作符合准则要求，提升审计质量。6.参考答案：×。解析：审计工作存在固有限制，即使注册会计师完全遵守审计准则的要求，也可能无法发现所有的重大错报，不能完全杜绝审计失败的可能性。7.参考答案：×。解析：审计机关和审计人员执行审计业务时，遇有可能损害独立性的情形，应当主动回避，仅报备不回避不符合准则要求。8.参考答案：×。解析：鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证两类，审计业务属于合理保证，审阅业务属于有限保证。9.参考答案：×。解析：审计准则是所有审计从业人员开展审计业务必须遵守的基本规范，初级审计专业技术人员也需要严格遵守。10.参考答案：√。解析：审计准则的核心作用之一就是作为审计质量的评价标准，同时当审计人员遭遇职业纠纷时，遵守审计准则的记录可以作为维护自身合法权益的依据。二、单项选择题答案及解析1.参考答案：C。解析：选项A错误，我国审计准则体系包括国家审计准则、内部审计准则、注册会计师执业准则三部分；选项B错误，国家审计准则由审计署制定发布；选项D错误，内部审计准则适用于各类组织的内部审计机构和人员，并非仅适用于国有企业。2.参考答案：D。解析：我国国家审计准则规定的审计机关质量控制制度要素包括审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控，审计客户关系管理属于会计师事务所质量控制的内容，不属于国家审计质量控制要素。3.参考答案：B。解析：选项A是内部审计基本准则的规范内容；选项C是内部审计实务指南的规范内容；选项D是内部审计职业道德准则的规范内容，只有选项B属于内部审计具体准则的规范范畴。4.参考答案：C。解析：注册会计师审计属于合理保证业务，只能对财务报表不存在重大错报提供合理保证，无法提供绝对保证，因此C选项不属于审计准则的要求。5.参考答案：C。解析：国家审计准则要求审计人员具备相应的专业胜任能力，但并未要求必须持有注册会计师执业资格证书，因此C选项不属于必备要求。6.参考答案：A。解析：审计准则规定的是审计职业责任的最低要求，而非最高要求，审计人员可以在符合准则要求的基础上执行更严格的执业标准，因此A选项表述错误。7.参考答案：D。解析：代编财务信息属于注册会计师的相关服务业务，对应的准则属于相关服务准则，不属于鉴证业务准则范畴。8.参考答案：B。解析：内部审计准则明确要求内部审计人员遇有利害关系的情形应当主动回避，避免影响审计工作的客观性。9.参考答案：B。解析：我国现行的《中华人民共和国国家审计准则》于2010年修订发布，2011年1月1日起正式施行。10.参考答案：B。解析：审计准则对所有审计从业人员均有约束力，无论级别高低、执行哪类审计业务，都应当严格遵守审计准则的要求，不得随意简化必要审计程序，因此只有B选项表述正确。三、多项选择题答案及解析1.参考答案：ABC。解析：企业会计准则属于会计核算的规范，不属于审计准则体系的组成部分。