2026年非税收入征管岗位业务考试题库及答案

2026年非税收入征管岗位业务考试题库及答案一、单项选择题1.下列不属于非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费B.彩票公益金C.社会保险费D.国有资源（资产）有偿使用收入答案：C解析：社会保险费不属于非税收入范围，非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。2.非税收入票据存根的保存期限一般为（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B解析：非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。3.土地出让金属于（）。A.行政事业性收费B.国有资源（资产）有偿使用收入C.政府性基金D.罚没收入答案：B解析：土地出让金是国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，属于国有资源（资产）有偿使用收入。4.执收单位应当履行的职责不包括（）。A.向社会公布由本执收单位负责征收或者收取的非税收入项目及其依据、范围、标准、期限、程序B.按照规定的非税收入项目、范围、标准和期限征收或者收取非税收入C.及时、足额上缴非税收入D.自行决定减征、免征、缓征非税收入答案：D解析：执收单位不得自行决定减征、免征、缓征非税收入，需要依法依规按照规定程序办理。执收单位应向社会公布相关征收信息，按规定征收并及时足额上缴。5.政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”（不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务）、“生活服务”（不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动取得的收入（）增值税。A.免征B.减半征收C.按规定征收D.先征后返答案：A解析：根据相关政策，符合上述条件的企业取得的相关业务收入免征增值税。二、多项选择题1.以下属于非税收入的有（）。A.政府性基金B.国有资本收益C.罚没收入D.捐赠收入答案：ABCD解析：非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。所以ABCD选项都正确。2.非税收入缴款方式包括（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分次预缴D.年终汇算清缴答案：AB解析：非税收入缴款方式主要有直接缴库和集中汇缴两种。直接缴库是由缴款人直接将应缴款项缴入财政国库或财政专户；集中汇缴是由执收单位按照有关规定，将所收款项汇总缴入财政国库或财政专户。3.下列关于非税收入管理的说法正确的有（）。A.非税收入实行收缴分离制度B.非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠C.财政部门应当加强对非税收入征收或者收取、缴纳活动的监督检查D.执收单位可以隐瞒、转移、截留、坐支、挪用、私分非税收入款项答案：ABC解析：选项D错误，执收单位不得隐瞒、转移、截留、坐支、挪用、私分非税收入款项。非税收入实行收缴分离制度，应全部上缴国库，财政部门要加强监督检查。4.可以使用非税收入通用票据的情形有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源（资产）有偿使用收入D.罚没收入答案：ABC解析：非税收入通用票据是指执收单位征收非税收入时开具的通用凭证。适用于行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等。罚没收入使用罚没票据，而非非税收入通用票据。5.下列关于非税收入退付的说法正确的有（）。A.非税收入退付应当经财政部门审核确认B.因技术差错需要退付的，由执收单位提出退付申请C.经确认属于误缴、多缴的非税收入，由财政部门直接办理退付D.退付非税收入应当通过国库单一账户体系进行答案：ABD解析：经确认属于误缴、多缴的非税收入，由执收单位提出退付申请，经财政部门审核确认后办理退付，而不是由财政部门直接办理退付。所以C选项错误，ABD正确。三、判断题1.所有非税收入都必须通过国库单一账户体系收缴、存储、退付、清算和核算。（）答案：正确解析：为了规范非税收入管理，加强财政资金的监督和使用效率，所有非税收入都应当通过国库单一账户体系进行收缴、存储、退付、清算和核算。2.执收单位可以自行改变非税收入项目的范围、标准、对象和期限。（）答案：错误解析：执收单位必须严格按照规定的非税收入项目、范围、标准和期限征收或者收取非税收入，不得自行改变。3.非税收入票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。（）答案：正确解析：非税收入票据是执收单位征收非税收入时开具的法定凭证，是缴款人缴纳非税收入的证明，也是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。4.国有资本收益属于政府性基金。（）答案：错误解析：国有资本收益和政府性基金是不同类型的非税收入，国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。5.任何单位和个人有权举报非税收入征收管理中的违法行为。（）答案：正确解析：为了加强对非税收入征收管理的监督，保障公民、法人和其他组织的合法权益，任何单位和个人都有权举报非税收入征收管理中的违法行为。四、简答题1.简述非税收入征管的基本原则。答：非税收入征管的基本原则主要包括：依法依规原则：严格按照法律法规和政策规定征收非税收入，确保征收行为有法可依、有章可循，保障非税收入征管的合法性和权威性。公开透明原则：向社会公开非税收入的项目、依据、范围、标准和程序等信息，接受社会监督，保障公民、法人和其他组织的知情权。收缴分离原则：实行收缴分离制度，即执收单位开具缴款凭证，缴款人通过指定的银行将款项直接缴入财政国库或财政专户，避免执收单位直接收取现金，防止截留、挪用等问题。收支两条线原则：非税收入必须全部上缴国库或财政专户，纳入财政预算管理，执收单位的支出由财政部门按照批准的预算安排，实现收入与支出的分离管理。效率原则：在保证征管质量的前提下，优化征管流程，提高征管效率，降低征管成本，确保非税收入及时、足额征收。2.简述非税收入票据的管理要求。答：非税收入票据管理要求如下：票据领购：执收单位应按照规定向财政部门领购非税收入票据，领购时需提供相关的证明文件和资料，经财政部门审核后办理领购手续，并建立票据领购台账。票据使用：执收单位必须严格按照规定的范围、对象、标准和期限使用非税收入票据，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁票据，不得开具与实际内容不符的票据。开具票据时应内容完整、字迹清晰、印章齐全。票据保管：执收单位要妥善保管非税收入票据，设置专门的票据保管场所，建立健全票据保管制度，确保票据的安全。不得丢失、损毁票据。票据核销：使用完毕的非税收入票据，执收单位应按照规定的期限和程序向财政部门办理核销手续。核销时需提供票据存根、使用情况报表等资料，财政部门审核无误后予以核销。票据监督：财政部门要加强对非税收入票据的监督检查，检查执收单位票据的领购、使用、保管、核销等情况，对违反票据管理规定的行为依法进行处理。五、案例分析题某县自然资源局在收取矿产资源补偿费过程中，出现以下情况：部分企业以资金紧张为由，要求缓缴矿产资源补偿费，县自然资源局未按规定程序审批，自行同意部分企业缓缴；在征收过程中，个别工作人员未使用规定的非税收入票据，而是使用自制的收款收据；在核算矿产资源补偿费收入时，存在将部分收入截留，未及时足额上缴财政专户的情况。请分析以上情况存在哪些问题，并提出整改建议。答：存在问题缓缴审批不合规：县自然资源局未按规定程序审批，自行同意部分企业缓缴矿产资源补偿费。非税收入的缓缴必须按照法定程序进行，执收单位无权自行决定，这种行为违反了依法依规征收的原则，可能导致财政资金不能及时足额入库。票据使用不规范：个别工作人员未使用规定的非税收入票据，而是使用自制的收款收据。非税收入票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，使用自制收款收据不能有效证明收入的合法性和规范性，也不利于财政部门对非税收入的监管，容易造成收入管理混乱。截留收入：县自然资源局在核算矿产资源补偿费收入时，存在将部分收入截留，未及时足额上缴财政专户的情况。这直接违反了收支两条线原则和非税收入全额上缴的规定，截留的资金可能被挪作他用，导致财政资金被占用，影响财政资金的正常使用和统筹安排。整改建议规范缓缴审批：立即停止自行审批缓缴的行为，严格按照规定程序办理企业缓缴矿产资源补偿费的申请。明确缓缴的条件、审批流程和责任，对符合缓缴条件的企业，由企业提出申请，经相关部门审核，报财政部门等有权机关批准后，方可缓缴。加强票据管理：组织工作人员学习非税收入票据管理规定，提高票据使用的规范意识。严格按照规定使用财政部门统一印制的非税收入票