2026年税务师《税收筹划》培训试卷及答案

2026年税务师《税收筹划》培训试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税收筹划的核心特征是（）。A.遵守税法B.降低税负C.灵活运用政策D.获取超额利润2.以下关于税收筹划原则的说法，错误的是（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.风险性原则D.效益性原则优先于合法性原则3.某企业适用25%的企业所得税税率，通过合理的税务安排，使其年应纳税所得额从100万元降至80万元，其直接节税效果是（）。A.20万元B.25万元C.4万元D.5万元4.下列收入中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品5.增值税一般纳税人采用何种计税方法时，可以抵扣进项税额？（）A.简易计税方法B.一般计税方法C.应税行为计税方法D.以上皆可6.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.汽车D.烟丝7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.税收滞纳金D.存货成本8.个人所得税的纳税义务人，根据所得来源的不同，分为（）。A.全年应纳税所得额和全年一次性所得B.居民个人和非居民个人C.经营所得和劳务所得D.工资薪金所得和财产所得9.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.高新技术企业可以享受100%的税收优惠B.小型微利企业统一享受20%的优惠税率C.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税D.加速折旧适用于所有企业设备10.企业将自有的、已使用的房产对外出租，其取得的租金收入，应按照（）征税。A.转让财产所得B.销售货物所得C.提供租赁服务所得D.利息所得11.下列项目中，属于企业应税收入的是（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.财产转让所得D.以上都是12.税收筹划的筹划性原则要求（）。A.必须在纳税义务发生前进行B.可以在纳税义务发生后弥补C.不需要考虑成本效益D.主要依靠税务机关的指导13.某个体工商户为小规模纳税人，2023年销售额为120万元，则其2023年应缴纳的增值税为（）。（假设适用3%征收率，有适用的减按政策）A.3.6万元B.3.2万元C.3万元D.0万元14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下说法正确的是（）。A.限制比例为当年销售（营业）收入的30%B.可以无限额在税前扣除C.超过部分可以在以后纳税年度结转扣除D.非居民企业不能享受相关扣除15.下列关于个人住房贷款利息税前扣除的说法，正确的是（）。A.只适用于购买首套自住房的贷款B.每月可扣除1000元C.只适用于商业性贷款D.超过扣除限额的部分不能结转以后年度16.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的税收优惠政策。这里的“加计扣除”是指（）。A.在计算应纳税所得额时，按研发费用的一定比例额外扣除B.将研发费用全额计入免税收入C.将研发费用在收入中额外确认等额收入D.降低企业所得税税率17.税务风险管理的核心是（）。A.避免任何形式的税务处罚B.识别、评估和应对税务风险C.寻找税收漏洞D.最大化税收优惠18.下列关于跨地区经营汇总纳税企业的说法，正确的是（）。A.每个分支机构都独立计算并缴纳所得税B.应当在总机构所在地合并申报缴纳所得税C.实行“统一计算、分级管理、总分结合”的原则D.分支机构无需就地预缴所得税19.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额应（）。A.从当期销项税额中抵扣B.直接计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”C.放弃抵扣D.暂时抵扣，以后期间再转出20.税收筹划与其他财务活动的根本区别在于（）。A.是否涉及资金运动B.是否追求利润最大化C.是否受税法约束D.是否需要专业知识二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每选错一个选项，均倒扣0.5分；不选、错选、漏选均不得分。）1.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险中性原则E.公平性原则2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的货币性资产E.转让股权取得的所得3.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）E.提供不动产租赁服务4.企业发生的下列支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.资产租赁费D.税收滞纳金E.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得6.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.卷烟从价计税依据为不含增值税的销售额B.白酒从价计税依据为不含增值税的销售额C.啤酒从量计税依据为啤酒的出厂价格D.汽车从价计税依据为不含增值税的销售额E.超高档化妆品从价计税依据为不含增值税的销售额7.企业进行税务风险管理，可以采取的措施包括（）。A.建立健全内部控制制度B.加强税收政策研究C.委托专业税务师事务所提供咨询D.主动进行税务申报E.对员工进行税务合规培训8.下列关于小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.实行简易计税方法B.不能享受增值税留抵退税C.征收率固定D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人E.可以自行开具增值税专用发票9.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.接受其他单位捐赠的设备B.国债利息收入C.符合条件的财政贴息D.行政事业性收费E.转让土地使用权所得10.税收筹划可能带来的负面影响或风险包括（）。A.增加企业的管理成本B.可能导致税务机关的质疑和稽查C.可能违反税法规定，面临补税、罚款甚至刑事责任D.筹划方案可能因政策变化而失效E.可能影响企业的社会形象三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤均扣分，直至扣完为止。）1.某增值税一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率。该货物已经开具了增值税专用发票。请计算该纳税人应缴纳的增值税额。2.某企业为增值税一般纳税人，2023年购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该批原材料当期全部用于生产应税产品，产品尚未销售。假设该企业适用17%的增值税税率。请计算该企业当期可以抵扣的进项税额。3.某个体工商户（小规模纳税人）2023年提供应税服务，取得含税收入23.4万元。请计算该个体工商户2023年应缴纳的增值税额。（假设适用3%的征收率，有适用的减按政策）4.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度发生符合规定的研发费用80万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。四、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合案例背景和相关税收政策，进行分析解答。）1.A公司与B公司均为增值税一般纳税人，适用税率均为13%。2023年3月，A公司从B公司购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。A公司当月将购进的原材料全部用于生产产品，产品尚未销售。A公司2023年3月销售产品取得含税销售额200万元，并开具了增值税专用发票。B公司2023年3月销售产品取得含税销售额150万元，并开具了增值税专用发票。请计算A公司和B公司2023年3月各自应缴纳（或应抵扣）的增值税额。2.甲先生为某公司高级工程师，2023年取得工资薪金收入30万元，年终奖金10万元。当年甲先生购买一套自住房，支付首付款80万元，并取得了首套住房贷款利息发票，共计支付利息2万元。甲先生还转让了一处个人拥有的房产，扣除相关税费后取得净收益50万元。请计算甲先生2023年应缴纳的个人所得税额。（假设个人所得税适用税率及速算扣除数如下：工资薪金所得月度税率表，年终奖金单独计税方法，个人住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，财产转让所得减除费用为原值，税率20%）试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.D5.B6.B7.C8.B9.C10.C11.D12.A13.B14.C15.A16.A17.B18.C19.B20.C二、多项选择题1.ABC2.BC3.BCE4.ABC5.ABCDE6.ABD7.ABCE8.ACD9.BC10.ABCD三、计算题1.计算过程：增值税销项税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=13万元-0万元=13万元（假设无进项税额或进项税额已抵扣完）（若假设有可抵扣进项税额X万元，则应纳增值税额=13万元-X万元）2.计算过程：当期可以抵扣的进项税额=6.5万元（因为原材料已全部用于生产应税产品，其进项税额可以抵扣）3.计算过程：含税销售额=23.4万元不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)=23.4万元/(1+3%)=22.7273万元应纳增值税额=不含税销售额×征收率×(1-减按比例)（假设减按50%，实际政策请查阅）=22.7273万元×3%×(1-50%)=0.3419万元≈0.34万元（若按最新政策无减按，则应纳增值税额=23.4万元/(1+3%)×3%=0.68万元）4.计算过程：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+研发费用加计扣除额研发费用加计扣除额=80万元×100%（假设加计50%，实际政策请查阅）=80万元应纳税所得额=500-300-80-50-30+20-10+80=180万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=180万元×25%=45万元（若研发费用加计比例不同，则加计扣除额不同，最终应纳税所得额和应纳企业所得税额随之调整）四、案例分析题1.解析思路：分别计算A、B公司的销项税额和进项税额，再确定其应纳税额或应抵扣税额。A公司：销项税额=200万元×13%=26万元进项税额=13万元（从B公司取得）应纳增值税额=销项税额-进项税额=26万元-13万元=13万元B公司：销项税额=150万元×13%=19.5万元进项税额=0万元（A公司支付的是含税价，B公司作为销售方，其对应的进项税额由A公司承担）应纳增值税额=销项税额=19.5万元2.解析思路：分别计算工资薪金所得、年终奖金、个人住房贷款利息专项附加扣除、财产转让所得的应纳税额，然后将不同项目的应纳税额汇总。工资薪金所得：月均工资薪金=30万元/12=2.5万元年度工资薪金=30万元年度工资薪金应纳税所得额=年度工资薪金-（基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）假设专项扣除、专项附加扣除等按标准计算，且无其他扣除，则：年度工资薪金应纳税所得额=30万元-（6万元/年-房贷利息专项附加扣除）=30万元-（6万元-1万元）=25万元工资薪金所得应纳个税=25万元