《经济法基础》试题及答案

《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全体社会成员共同意志的体现B.法是由国家制定或认可的行为规范C.法不需要依靠国家强制力保障实施D.法调整人与人之间的所有社会关系答案B2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.总会计师B.会计机构负责人C.单位负责人D.出纳人员答案C3.根据支付结算法律制度的规定，票据出票日期“10月20日”的规范中文大写是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日答案D4.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额500万元的从事货物批发的纳税人B.年应税销售额300万元、会计核算健全的从事货物生产的纳税人C.年应税销售额600万元的从事餐饮服务的纳税人D.年应税销售额400万元的自然人答案C5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.金银首饰C.白酒D.卷烟答案B6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.销售货物收入C.财政拨款D.接受捐赠收入答案C7.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期限内办理，该期限是（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至6月30日D.6月1日至9月30日答案B8.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定试用期的最长时限是（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案C9.根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险个人缴费比例为本人缴费工资的（）。A.8%B.10%C.16%D.20%答案A10.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取营业执照之日起一定期限内申报办理税务登记，该期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日答案C11.根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的票据权利时效为自出票日起（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案B12.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案B13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为不超过工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.12%D.14%答案D14.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于居民个人综合所得范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案C15.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，该比例是（）。A.50%B.60%C.80%D.100%答案C16.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以办理现金支取业务的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.注册验资的临时存款账户D.证券交易结算资金专用存款账户答案A17.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案A18.根据房产税法律制度的规定，下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D.房地产开发企业尚未出售的待售商品房答案C19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应当缴纳印花税的是（）。A.无息借款合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.财产所有人将财产赠给学校所立的书据D.农业保险合同答案B20.根据税收法律责任的相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，应承担的刑事责任是（）。A.3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B.3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C.5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金D.5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金答案A21.根据会计法律制度的规定，企业月度财务会计报告的最低保管期限是（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案A22.根据支付结算法律制度的规定，我国国内信用证的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案C23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。A.新建厂房占用耕地B.新建医院占用耕地C.新建商品房占用耕地D.新建公路线路占用耕地答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.发明专利C.提供劳务的行为D.自然人答案ABC解析自然人属于法律关系的主体，法律关系客体包括物、人身人格、精神产品、行为四类。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。A.单位的会计机构B.单位的会计人员C.单位的内部审计机构D.财政部门答案AB解析单位内部会计监督的主体是单位的会计机构、会计人员；财政部门属于会计工作政府监督的主体，内部审计机构不属于内部会计监督主体。3.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案ABC解析票据行为包括出票、背书、承兑、保证四类，付款属于票据权利的实现行为，不属于票据行为。4.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用9%增值税税率的有（）。A.自来水B.图书C.农机零部件D.食用植物油答案ABD解析农机整机适用9%税率，农机零部件适用13%基本税率。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案ABCD解析未投入使用的房屋建筑物可以计提折旧扣除，未投入使用的机器设备不得计提折旧；经营租入、融资租出的固定资产不属于企业自有资产，不得计提折旧；已提足折旧的固定资产无需再计提折旧。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房公积金D.赡养老人答案ABD解析住房公积金属于专项扣除（三险一金）范畴，不属于专项附加扣除。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的答案ABD解析用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需事先告知用人单位。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.保证B.抵押C.质押D.扣押答案ABC解析纳税担保方式包括保证、抵押、质押，扣押属于税收保全措施，不属于纳税担保方式。9.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当征收消费税的有（）。A.金银首饰零售商店销售金银首饰B.白酒生产企业销售自产白酒C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D.汽车4S店将超豪华小汽车销售给消费者答案ABD解析烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳批发环节消费税。10.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.海盐D.人造石油答案ABC解析人造石油不属于资源税的征税范围，天然原油属于资源税征税范围。三、判断题（每题1分，共10分）1.地方性法规的效力高于行政法规。答案错误解析行政法规的效力高于地方性法规，效力层级为宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级及下级地方政府规章。2.单位之间交接会计档案完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。答案正确3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任。答案正确4.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。答案正确5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案正确6.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。答案正确7.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。答案正确8.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向国务院申请行政复议。答案错误解析对国家税务总局的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议；对复议决定不服的，可以选择向人民法院提起行政诉讼，或者向国务院申请终局裁决。9.房产出租的，以房产原值作为房产税的计税依据。答案错误解析房产出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，从租计征。10.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，应当在移送环节缴纳资源税。答案错误解析纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，移送环节不缴纳资源税，在最终生产的应税产品销售时缴纳资源税。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲公司2024年发生如下票据相关业务：（1）2月10日，为支付向乙公司采购的原材料货款，甲公司向乙公司签发一张金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在票面上签章。（2）3月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司以支付设备款，并在票据上记载“不得转让”字样。（3）4月1日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司以支付工程款。（4）5月15日，丁公司向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，丁公司遂向前手行使追索权。根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题：1.关于乙公司背书时记载“不得转让”字样的法律效力，下列说法正确的是（）。A.该记载不具有票据法上的效力B.丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为有效C.乙公司对丁公司不承担票据保证责任D.乙公司对丙公司仍然承担票据责任答案BCD解析背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手的背书转让行为有效，但原背书人对其后手的被背书人不承担票据保证责任，仅对直接后手承担票据责任。2.下列关于该汇票提示付款期限的说法中，正确的是（）。A.该汇票为见票后定期付款的汇票，提示付款期限为到期日起10日B.该汇票的到期日为2024年5月10日C.丁公司提示付款的时间超过了法定提示付款期限D.丁公司提示付款时应当在票据背面签章，并将票据交付A银行答案ABD解析该汇票见票日（承兑日）为2月10日，到期日为3个月后的5月10日，提示付款期限为到期日起10日（5月20日前），丁公司5月15日提示付款未超过法定期限。3.A银行拒绝付款的理由是否成立，下列说法正确的是（）。A.拒绝付款理由成立，因为甲公司账户资金不足B.拒绝付款理由不成立，承兑人承兑后即成为汇票主债务人，应当承担到期付款责任，不受出票人账户资金余额的影响C.A银行付款后，有权向甲公司追索票款D.A银行如果拒绝付款，应当向丁公司出具拒绝证明答案BCD解析票据债务人不得以自己与出票人之间的资金关系对抗善意持票人，承兑人承兑后必须承担到期无条件付款的责任。4.丁公司可以向下列哪些主体行使追索权（）。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丙公司答案ABD解析乙公司作为背书人记载“不得转让”，对丁公司不承担票据责任，丁公司可以向出票人甲公司、承兑人A银行、背书人丙公司行使追索权。---（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产高档保湿精华一批，取得含增值税价款678万元，另收取包装费5.65万元。（2）将一批自产高档口红用于职工福利，成本为17万元，同类高档口红不含增值税平均销售价格为25万元，最高不含税销售价格为28万元。（3）进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格为85万元，缴纳关税4.25万元。（4）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额39万元；购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.25万元；因仓库管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的进项税额为2.6万元，已在上月抵扣。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。根据上述材料，回答下列问题：1.计算甲公司当月销售高档保湿精华增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.678÷B.(678C.(678D.678×答案B解析包装费属于价外费用，为含税收入，需并入销售额进行价税分离后计算销项税额。2.甲公司将自产高档口红用于职工福利，下列税务处理正确的是（）。A.应缴纳增值税，销项税额为25×B.应缴纳消费税，消费税税额为25×C.应缴纳消费税，消费税税额为28×D.无需缴纳增值税和消费税答案AB解析自产货物用于职工福利应视同销售，增值税按同类平均售价计算销项税额；消费税仅在纳税人用于换取生产资料/消费资料、投资入股、抵偿债务三类情形下按最高售价计税，用于职工福利按平均售价计税。3.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(85B.85÷C.(85D.85×答案C解析进口应税消费品的消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷(1-消费税税率)，再乘以消费税税率计算应纳税额。4.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.39+B.39+C.39−D.39+答案B解析购进原材料、办公设备的进项税额准予抵扣；因管理不善造成原材料被盗对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出。---（三）中国居民个人李某2024年取得如下收入：（1）全年取得工资、薪金收入240000元，全年按规定缴纳的三险一金合计48000元，李某有一个上小学的儿子，按规定可享受子女教育专项附加扣除12000元/年，无其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。（2）2月为某企业提供法律咨询服务，取得劳务报酬30000元。（3）5月取得国债利息收入2000元，取得一年期定期储蓄存款利息1500元。（4）9月取得稿酬收入8000元。（5）11月取得上市公司股票转让所得50000元，取得体育彩票中奖收入10000元。已知：居民个人综合所得全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，适用税率20%