2026初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库(含答案)

2026初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库(含答案)一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《中华人民共和国发票管理办法》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.最高人民法院发布的《关于适用<中华人民共和国民法典>总则编若干问题的解释》答案B解析选项A属于法律；选项C属于部门规章；选项D属于司法解释。2.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.记过C.拘役D.罚金答案B解析选项A属于行政处罚；选项C、D属于刑事责任中的主刑和附加刑。3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计账簿登记的表述中，正确的是（）。A.会计账簿记录发生隔页的，直接撕毁隔页即可B.实行会计电算化的单位，会计账簿的登记无需符合国家统一会计制度规定C.各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算D.会计账簿记录金额错误的，可直接涂改更正答案C4.根据会计法律制度的规定，企业的下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.月度财务会计报告C.会计档案销毁清册D.原始凭证答案D解析选项A、B最低保管期限为10年；选项C需永久保管。5.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。A.异地临时机构B.民办非企业组织C.境外机构在境内从事经营活动D.社区居委会答案A解析异地临时机构可开立临时存款账户，不得开立基本存款账户。6.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权答案A解析付款请求权是持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序票据权利。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务的表述中，不正确的是（）。A.特约商户为个体工商户的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户B.收单机构向特约商户收取的收单服务费实行政府指导价C.对实体特约商户收单业务实行本地化经营管理，不得跨省域开展收单业务D.收单机构应当对实体特约商户开通受理功能后30日内进行现场核查答案B解析收单服务费实行市场调节价，由收单机构与特约商户协商确定。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不超过1年D.属于可撤销的跟单信用证答案C9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。A.转让国有土地使用权B.将建筑广告位出租给其他单位用于发布广告C.转让高速公路经营权D.销售底商答案D解析选项A、C属于“销售无形资产”；选项B属于“现代服务——租赁服务”。10.甲商场为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售手机100部，新手机同期含增值税销售单价3955元/部，旧手机每部作价565元，已知增值税税率为13%。计算甲商场当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×B.100×C.100×D.100×答案A解析除金银首饰外的货物采取以旧换新方式销售的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，含税销售额需进行价税分离。11.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。A.超市销售保健品B.个人转让著作权C.企业销售自己使用过的固定资产D.外贸公司进口服装答案B12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.超豪华小汽车B.卷烟C.高档手表D.成品油答案A解析选项B在批发环节加征消费税；选项C、D在生产、委托加工、进口环节征收消费税。13.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年10月受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本100万元，甲厂收取不含增值税加工费20万元，甲厂无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(100B.(100C.100÷D.(100答案A14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.接受捐赠收入答案B解析选项A、C属于免税收入；选项D属于应税收入。15.甲企业2025年度实现利润总额500万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.74万元B.60万元C.62万元D.72万元答案B解析公益性捐赠扣除限额=500×1216.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.报社记者在本单位报纸上发表作品取得的所得B.大学教授为某企业审稿取得的所得C.作家将自己的小说手稿拍卖取得的所得D.出版社专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得答案D解析选项A属于“工资、薪金所得”；选项B属于“劳务报酬所得”；选项C属于“特许权使用费所得”。17.2025年10月周某购买体育彩票中奖获得奖金50000元，领奖时支付交通费300元、食宿费100元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(50000B.(50000C.(50000D.50000×答案D解析偶然所得以每次收入全额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。18.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的商铺B.县城的办公楼C.农村的住房D.建制镇的工厂厂房答案C解析房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村房屋。19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.营业账簿D.卫生许可证答案D20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。A.责令提供纳税担保B.书面通知开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物答案C解析选项B、D属于税收保全措施。21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.税收保全措施C.发票管理行为D.行政处罚行为答案A解析征税行为（包括加收滞纳金）适用复议前置规则。22.2025年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A.2025年3月1日B.2025年3月10日C.2025年4月1日D.2025年4月15日答案B解析劳动关系自用工之日起建立。23.甲公司职工王某因工作失误给公司造成了5000元的经济损失，公司按照劳动合同约定要求其赔偿，每月从其工资中扣除。已知王某月工资2500元，当地月最低工资标准为2200元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额为（）。A.300元B.500元C.625元D.2200元答案A解析每月扣除部分不得超过当月工资的20%，且扣除后工资不得低于当地最低工资标准。2500×20%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于我国法的效力冲突解决原则的表述中，正确的有（）。A.上位法优于下位法B.特别法优于一般法C.新法优于旧法D.自治条例和单行条例依法对法律、行政法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定答案ABCD2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。A.会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.审计报告答案ABC解析审计报告由外部审计机构出具，不属于企业财务会计报告的组成部分。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据出票行为的表述中，正确的有（）。A.出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据上出票金额、收款人名称不得更改D.出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得转让答案ABCD4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物分配给股东答案ACD解析外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.小汽车答案AC解析选项B实行从量定额计征；选项D实行从价定率计征。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.企业之间支付的管理费D.银行按规定收取的罚息答案ABC解析银行罚息属于经营性罚款，可在企业所得税税前扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.基本医疗保险B.住房公积金C.子女教育D.赡养老人答案CD解析选项A、B属于专项扣除。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费答案ACD解析选项B属于劳动者无需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形。9.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.国有企业职工B.民办非企业单位职工C.个体工商户的雇工D.事业单位职工答案ABCD10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案正确2.会计工作交接完成后，接替人员应当对所接收的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。答案错误解析移交人员对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。3.单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。答案正确4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行有权拒绝向持票人付款。答案错误解析承兑银行不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，应于汇票到期日无条件向持票人足额付款。5.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。答案错误解析未分别核算的，不得免税、减税。6.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。答案正确7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案正确8.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。答案正确9.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之当月起缴纳房产税。答案错误解析购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工个人共同缴纳工伤保险费。答案错误解析工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）2025年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为100万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司以支付货款，并在汇票上记载“不得转让”字样。5月20日，丙公司为支付采购款，将该汇票背书转让给丁公司，并由戊公司作为保证人在汇票上签章，但是未记载被保证人名称。8月15日，丁公司向P银行提示付款，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于该汇票当事人的表述中，正确的是（）。A.甲公司为出票人B.P银行为承兑人C.乙公司为背书人D.戊公司为保证人答案ABCD2.关于乙公司在汇票上记载“不得转让”字样的法律效力，下列表述中正确的是（）。A.丙公司后续背书转让票据的行为无效B.乙公司对丁公司不承担票据保证责任C.乙公司仅对丙公司承担票据责任D.该记载不产生票据法上的效力答案BC解析背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书转让行为本身有效。3.该汇票未记载被保证人名称时，被保证人是（）。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.丙公司答案B解析未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题汇票已经P银行承兑，故被保证人为P银行。4.关于丁公司提示付款及追索的下列表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款的时间符合法律规定B.P银行拒绝付款的理由符合法律规定C.丁公司可以向甲公司、P银行、丙公司、戊公司行使追索权D.丁公司不得向乙公司行使追索权答