2026年新版会计实验题库及答案

2026年新版会计实验题库及答案一、基础操作题1.某科技型中小企业2026年1月1日启用用友财务软件新建账套，企业信息如下：全称“京科科技有限公司”，纳税人识别号91110108MA05CT2D7H，所属行业“软件和信息技术服务业”，记账本位币为人民币，会计期间为自然月（1月1日-12月31日），存货计价方法采用移动加权平均法，固定资产折旧方法为年限平均法，要求完成账套初始化设置。需设置的关键参数包括哪些？答案：需设置的关键参数包括：（1）账套信息：账套号（如001）、账套名称“京科科技有限公司”、启用会计期2026年1月；（2）单位信息：单位名称、纳税人识别号；（3）核算类型：行业性质选择“2017新收入准则（信息技术服务业）”，账套主管（如张三），是否按行业性质预置科目（是）；（4）基础信息：存货是否分类（是）、客户/供应商是否分类（是）、是否外币核算（否）；（5）编码方案：科目编码级次4-2-2-2（即一级4位，二级2位，依此类推），存货分类编码级次2-2，客户分类编码级次2-2；（6）数据精度：存货数量、单价小数位设为2位；（7）系统启用：启用总账、固定资产、存货核算、工资管理模块，启用日期均为2026年1月1日。2.京科科技2026年1月需设置“研发支出”一级科目，下设“费用化支出”“资本化支出”两个二级科目，其中“费用化支出”需按“人工费用”“材料费用”“折旧费用”设置三级科目，“资本化支出”需按“专利A开发”“专利B开发”设置三级项目辅助核算。请描述在财务软件中完成该科目设置的操作步骤。答案：操作步骤：（1）登录总账模块，进入“基础设置-财务-会计科目”；（2）点击“增加”，录入一级科目编码“5301”，科目名称“研发支出”，勾选“末级科目”（因后续需设二级科目，此处暂不勾选，待二级科目设置后调整）；（3）选中“研发支出”，点击“增加”，录入二级科目编码“530101”，名称“费用化支出”；（4）选中“530101”，点击“增加”，依次录入三级科目：“53010101人工费用”“53010102材料费用”“53010103折旧费用”，均勾选“末级科目”；（5）返回“研发支出”一级科目，点击“增加”，录入二级科目编码“530102”，名称“资本化支出”；（6）选中“530102”，点击“修改”，在“辅助核算”栏勾选“项目核算”，点击“确定”；（7）进入“基础设置-财务-项目目录”，增加项目大类“资本化研发项目”，指定核算科目为“530102资本化支出”，项目分类定义为“1专利开发”，项目目录中录入“001专利A开发”“002专利B开发”，设置完毕。二、账务处理题（根据以下经济业务编制会计分录，涉及明细科目的需写全）1.2026年1月3日，京科科技从开户行（工商银行北京海淀支行，账号0200049309024567890）提取现金5000元备用，取得现金支票存根。答案：借：库存现金5000贷：银行存款——工商银行海淀支行50002.1月5日，向供应商“明远电子”（纳税人识别号91110108780205678X）采购研发用芯片1000片，单价80元（不含税），取得增值税专用发票（发票号00123456），税率13%，货款尚未支付，芯片已验收入库（仓库：原材料库）。答案：借：原材料——芯片（原材料库）80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：应付账款——明远电子904003.1月8日，收到客户“恒通科技”（纳税人识别号91110105MA02NY3P4K）支付的上月货款113000元，款项已存入工商银行账户（回单号00987654）。答案：借：银行存款——工商银行海淀支行113000贷：应收账款——恒通科技1130004.1月10日，研发部门领用芯片200片用于专利A开发（资本化阶段），芯片单位成本80元（移动加权平均法计算）。答案：借：研发支出——资本化支出（专利A开发）16000贷：原材料——芯片（原材料库）160005.1月15日，计提本月行政部门固定资产折旧：办公楼折旧5000元，电脑设备折旧3000元（固定资产卡片号：001办公楼、002电脑）。答案：借：管理费用——折旧费8000贷：累计折旧——办公楼（001）5000——电脑设备（002）30006.1月20日，发放1月职工工资，应付职工薪酬总额150000元，其中：研发部门（费用化阶段）人员工资60000元，研发部门（资本化阶段）人员工资40000元，行政部门人员工资30000元，销售部门人员工资20000元；代扣个人所得税5000元，代扣社会保险费12000元，实际通过工商银行代发133000元（代发凭证号20260120）。答案：（1）计提工资：借：研发支出——费用化支出（人工费用）60000——资本化支出（专利A开发）40000管理费用——职工薪酬30000销售费用——职工薪酬20000贷：应付职工薪酬——工资150000（2）发放工资：借：应付职工薪酬——工资150000贷：应交税费——应交个人所得税5000其他应付款——社会保险费12000银行存款——工商银行海淀支行1330007.1月25日，销售自主研发的软件产品“智能管理系统V2.0”给客户“鑫源制造”（纳税人识别号91110112MA01L2G37P），合同约定不含税售价200000元，成本120000元，适用增值税即征即退政策（税率13%），已开具增值税专用发票（发票号00123457），款项尚未收到（已满足收入确认条件）。答案：（1）确认收入：借：应收账款——鑫源制造226000贷：主营业务收入——软件销售收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000（2）结转成本：借：主营业务成本——软件销售成本120000贷：库存商品——智能管理系统V2.01200008.1月31日，根据电表数据，本月生产部门（研发用）耗电3000元（不含税），行政部门耗电1000元（不含税），取得增值税专用发票（发票号00123458），税率13%，款项通过工商银行支付（付款凭证号20260131）。答案：借：研发支出——费用化支出（其他费用）3000管理费用——水电费1000应交税费——应交增值税（进项税额）520贷：银行存款——工商银行海淀支行4520三、报表编制题根据京科科技2026年1月总账及相关明细账数据，计算以下报表项目金额（单位：元）：1.资产负债表“应收账款”项目期末数：应收账款总账借方余额180000元（其中：恒通科技借方余额50000元，鑫源制造借方余额226000元，新达贸易贷方余额96000元）；预收账款总账贷方余额30000元（其中：华信公司贷方余额40000元，捷通公司借方余额10000元）；坏账准备——应收账款贷方余额8000元。答案：应收账款项目=（应收账款借方明细余额+预收账款借方明细余额）-坏账准备=（50000+226000+10000）-8000=278000元2.资产负债表“存货”项目期末数：原材料总账余额120000元（其中：芯片100000元，电阻20000元），库存商品总账余额80000元（智能管理系统V2.0），生产成本总账余额0（无在产品），存货跌价准备贷方余额5000元。答案：存货项目=原材料+库存商品-存货跌价准备=120000+80000-5000=195000元3.利润表“研发费用”项目本期金额：研发支出——费用化支出各三级科目发生额：人工费用60000元，材料费用0（未领用），折旧费用0（研发设备折旧在“管理费用”核算），其他费用3000元。答案：研发费用=费用化研发支出合计=60000+3000=63000元4.利润表“营业利润”项目本期金额：已知营业收入200000元（软件销售收入），营业成本120000元，税金及附加2000元，销售费用20000元，管理费用（含研发费用63000元、折旧8000元、工资30000元、水电费1000元）合计102000元，财务费用0，资产减值损失0，公允价值变动收益0，投资收益0，其他收益（即征即退增值税待返还）0。答案：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用=200000-120000-2000-20000-102000=-44000元四、综合题京科科技2026年1月发生以下业务（承接前文经济业务）：（1）1月31日，专利A开发项目达到预定用途，结转资本化支出（资本化阶段累计发生：芯片16000元、工资40000元）；（2）1月31日，计算本月应交增值税（期初留抵税额0）；（3）1月31日，将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”；（4）1月31日，结转损益类科目至“本年利润”。要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）计算1月末“本年利润”科目余额（假设无其他损益类科目）。答案：（1）相关分录：①结转专利A资本化支出：借：无形资产——专利A56000（16000+40000）贷：研发支出——资本化支出（专利A开发）56000②计算应交增值税：本月销项税额26000元，进项税额10400+520=10920元，应交增值税=26000-10920=15080元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）15080贷：应交税费——未交增值税15080③结转费用化研发支出：借：管理费用——研发费用63000（60000+3000）贷：研发支出——费用化支出（人工费用）60000——费用化支出（其他费用）3000④结转损益类科目：收入类：主营业务收入200000元费用类：主营业务成本120000元，税金及附加2000元，销售费用20000元，管理费用102000元（原管理费用800