2026年企业个税申报业务考核试题(含答案)

2026年企业个税申报业务考核试题(含答案)单项选择题1.企业在进行个税申报时，以下哪种收入不属于综合所得的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得答案：C。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。利息、股息、红利所得不属于综合所得。2.2026年某员工每月工资收入为12000元，三险一金扣除1000元，专项附加扣除有子女教育1000元，赡养老人2000元，其每月应预扣预缴个人所得税对应的预扣率是（）A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A。每月应纳税所得额=120005000100010002000=3000元，根据综合所得税率表，3000元对应的预扣率是3%。3.企业在3月发放2月工资，进行个税申报时，税款所属期应为（）A.2月B.3月C.1月D.4月答案：B。个税申报的税款所属期是实际发放工资的月份，3月发放工资，税款所属期就是3月。4.纳税人取得特许权使用费所得以每次收入减除（）费用后的余额为收入额。A.800元B.收入的20%C.5000元D.不做扣除答案：B。特许权使用费所得以每次收入减除收入的20%费用后的余额为收入额。5.以下关于专项附加扣除的说法，错误的是（）A.大病医疗专项附加扣除只能在年度汇算清缴时扣除B.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受C.继续教育专项附加扣除每月最多扣除400元D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除每个婴幼儿每月扣除800元答案：D。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除每个婴幼儿每月扣除1000元，不是800元。多项选择题1.企业在进行个税申报时，需要采集员工的以下哪些信息（）A.姓名B.身份证件类型及号码C.专项附加扣除信息D.联系电话答案：ABCD。企业进行个税申报采集员工信息时，姓名、身份证件类型及号码是基本身份信息，专项附加扣除信息用于计算应纳税所得额，联系电话方便企业与员工进行沟通，都需要采集。2.以下哪些情况可能导致企业个税申报失败（）A.员工身份信息验证不通过B.申报数据填写错误C.网络问题D.税务系统故障答案：ABCD。员工身份信息验证不通过会影响申报的准确性；申报数据填写错误不符合申报规范；网络问题会导致数据传输失败；税务系统故障也会造成申报无法正常进行，这些情况都可能导致企业个税申报失败。3.综合所得年度汇算时，可能需要退税的情况有（）A.年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率B.有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除C.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分D.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的答案：ABCD。ABCD选项所述情况都会导致纳税人预缴的税款多于应纳税款，从而在综合所得年度汇算时可以申请退税。4.以下关于企业为员工代扣代缴个税的说法，正确的有（）A.企业有义务为员工代扣代缴个税B.企业代扣代缴个税可以按照所扣缴的税款，获得2%的手续费返还C.企业未按照规定代扣代缴个税，可能会面临税务处罚D.企业代扣代缴个税的日期是次月15日内答案：ABCD。企业作为扣缴义务人，有义务为员工代扣代缴个税；根据规定，企业代扣代缴个税可按所扣缴税款获得2%的手续费返还；若未按规定代扣代缴，会面临税务处罚；企业应在代扣税款的次月15日内申报缴纳。5.专项附加扣除中的住房贷款利息扣除条件包括（）A.本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房B.发生的首套住房贷款利息支出C.在实际发生贷款利息的年度D.扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD。住房贷款利息专项附加扣除需满足本人或配偶单独或共同使用贷款购买中国境内住房、为首套住房贷款利息支出、在实际发生贷款利息年度且扣除期限最长不超过240个月这些条件。判断题1.企业员工取得的所有奖金都应并入当月工资薪金计算缴纳个人所得税。（）答案：错误。全年一次性奖金在2023年12月31日前（如政策延期以最新政策为准）可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，并非所有奖金都并入当月工资薪金。2.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中扣除。（）答案：正确。为避免重复扣除，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中扣除。3.企业为员工缴纳的补充养老保险，不需要并入员工当期的工资、薪金所得，计征个人所得税。（）答案：错误。企业为员工缴纳的补充养老保险应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资、薪金收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。4.劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）答案：正确。这是劳务报酬所得“次”的确定方法。5.企业在进行个税申报时，员工已离职，企业可以直接删除该员工的信息。（）答案：错误。企业在进行个税申报时，对于已离职员工，应将其人员状态修改为“非正常”，而不能直接删除信息，以便留存相关申报记录。案例分析题某企业2026年6月有员工情况如下：员工A：月工资收入8000元，三险一金扣除800元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元的专项附加扣除。员工B：月工资收入15000元，三险一金扣除1500元，有住房贷款利息支出，可享受每月1000元的专项附加扣除，同时赡养一位年满60岁的老人，可享受每月2000元的专项附加扣除。请分别计算员工A和员工B6月应预扣预缴的个人所得税。答案：1.员工A的计算：每月应纳税所得额=工资收入5000三险一金专项附加扣除=800050008001000=1200（元）对照综合所得税率表，预扣率为3%，速算扣除数为0。6月应预扣预缴个人所得税=应纳税所得额×预扣率速算扣除数=1200×3%0=36（元）2.员工B的计算：每月应纳税所得额=工资收入5000三险一金专项附加扣除=150005000150010