出纳培训试题及答案

出纳培训试题及答案一、单选题（总共20题，每题2分）1.出纳人员在处理现金收付业务时，首先应遵循的原则是（）A.实事求是原则B.付款先收款后付出现金原则C.收付分明原则D.专人负责原则解析：出纳人员在处理现金收付业务时，应首先遵循付款先收款后付出现金原则。这一原则确保了资金流转的合规性，防止资金挪用和错误。实事求是原则是会计工作的基本要求，但不是出纳收付的首要原则。收付分明和专人负责是出纳岗位的职责要求，但不是收付操作的首要原则。2.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是（）A.银行存款余额调节表B.银行结算凭证C.现金盘点报告表D.银行对账单解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行存款余额调节表是用于核对银行存款账目的工具。现金盘点报告表用于盘点库存现金。银行对账单是银行提供的账户交易记录，不是企业填制的凭证。3.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。这一限额是根据中国人民银行的规定制定的，旨在确保企业资金安全，减少现金管理风险。超过限额的现金应及时送存银行。4.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是（）A.填制现金收款凭证B.登记现金日记账C.办理现金交接手续D.向银行办理存款手续解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是办理现金交接手续。这一步骤确保了资金来源的合法性和交接过程的规范性，是后续操作的基础。填制现金收款凭证、登记现金日记账和向银行办理存款手续是后续步骤。5.出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是（）A.先付款后记账原则B.先记账后付款原则C.收付同步原则D.专人负责原则解析：出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是先记账后付款原则。这一原则确保了资金支付的合规性，防止资金挪用和错误。收付同步原则是出纳工作的基本要求，但不是支付业务的首要原则。6.企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是（）A.银行存款余额调节表B.银行结算凭证C.现金盘点报告表D.银行对账单解析：企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行存款余额调节表是用于核对银行存款账目的工具。现金盘点报告表用于盘点库存现金。银行对账单是银行提供的账户交易记录，不是企业填制的凭证。7.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是（）A.核对银行存款账目B.调整银行存款余额C.发现银行存款差错D.确认银行存款实有数解析：出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目。这一工具用于确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性，发现并解决账目差异。调整银行存款余额、发现银行存款差错和确认银行存款实有数是调节表的作用，但不是主要目的。8.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是（）A.立即报经领导批准B.调查现金短缺原因C.补充库存现金D.调整现金日记账解析：企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是调查现金短缺原因。只有明确了原因，才能采取相应的措施，防止类似事件再次发生。立即报经领导批准、补充库存现金和调整现金日记账是后续步骤。9.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是（）A.收付分明原则B.专人负责原则C.收付同步原则D.先记账后付款原则解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是收付同步原则。这一原则确保了资金收付的及时性和准确性，防止资金错漏。收付分明和专人负责是出纳岗位的职责要求，但不是收付操作的首要原则。10.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是（）A.银行存款余额调节表B.银行结算凭证C.现金盘点报告表D.银行对账单解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行存款余额调节表是用于核对银行存款账目的工具。现金盘点报告表用于盘点库存现金。银行对账单是银行提供的账户交易记录，不是企业填制的凭证。11.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。这一限额是根据中国人民银行的规定制定的，旨在确保企业资金安全，减少现金管理风险。超过限额的现金应及时送存银行。12.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是（）A.填制现金收款凭证B.登记现金日记账C.办理现金交接手续D.向银行办理存款手续解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是办理现金交接手续。这一步骤确保了资金来源的合法性和交接过程的规范性，是后续操作的基础。填制现金收款凭证、登记现金日记账和向银行办理存款手续是后续步骤。13.出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是（）A.先付款后记账原则B.先记账后付款原则C.收付同步原则D.专人负责原则解析：出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是先记账后付款原则。这一原则确保了资金支付的合规性，防止资金挪用和错误。收付同步和专人负责是出纳工作的基本要求，但不是支付业务的首要原则。14.企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是（）A.银行存款余额调节表B.银行结算凭证C.现金盘点报告表D.银行对账单解析：企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行存款余额调节表是用于核对银行存款账目的工具。现金盘点报告表用于盘点库存现金。银行对账单是银行提供的账户交易记录，不是企业填制的凭证。15.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是（）A.核对银行存款账目B.调整银行存款余额C.发现银行存款差错D.确认银行存款实有数解析：出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目。这一工具用于确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性，发现并解决账目差异。调整银行存款余额、发现银行存款差错和确认银行存款实有数是调节表的作用，但不是主要目的。16.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是（）A.立即报经领导批准B.调查现金短缺原因C.补充库存现金D.调整现金日记账解析：企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是调查现金短缺原因。只有明确了原因，才能采取相应的措施，防止类似事件再次发生。立即报经领导批准、补充库存现金和调整现金日记账是后续步骤。17.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是（）A.收付分明原则B.专人负责原则C.收付同步原则D.先记账后付款原则解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是收付同步原则。这一原则确保了资金收付的及时性和准确性，防止资金错漏。收付分明和专人负责是出纳岗位的职责要求，但不是收付操作的首要原则。18.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是（）A.银行存款余额调节表B.银行结算凭证C.现金盘点报告表D.银行对账单解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行存款余额调节表是用于核对银行存款账目的工具。现金盘点报告表用于盘点库存现金。银行对账单是银行提供的账户交易记录，不是企业填制的凭证。19.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。这一限额是根据中国人民银行的规定制定的，旨在确保企业资金安全，减少现金管理风险。超过限额的现金应及时送存银行。20.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是（）A.填制现金收款凭证B.登记现金日记账C.办理现金交接手续D.向银行办理存款手续解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是办理现金交接手续。这一步骤确保了资金来源的合法性和交接过程的规范性，是后续操作的基础。填制现金收款凭证、登记现金日记账和向银行办理存款手续是后续步骤。二、填空题（总共20题，每题2分）1.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过______元。2.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是______。3.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是______。4.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是______。5.出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是______。6.企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是______。7.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是______。8.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是______。9.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是______。10.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是______。11.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过______元。12.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是______。13.出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是______。14.企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是______。15.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是______。16.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是______。17.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是______。18.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是______。19.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过______元。20.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是______。参考答案：1.20002.银行结算凭证3.收付同步原则4.办理现金交接手续5.先记账后付款原则6.银行结算凭证7.核对银行存款账目8.调查现金短缺原因9.收付同步原则10.银行结算凭证11.200012.办理现金交接手续13.先记账后付款原则14.银行结算凭证15.核对银行存款账目16.调查现金短缺原因17.收付同步原则18.银行结算凭证19.200020.办理现金交接手续三、判断题（总共20题，每题2分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业在办理现金收付业务时，可以不填制凭证。（）3.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过5000元。（）4.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行登记现金日记账。（）5.出纳人员在办理现金支付业务时，可以不坚持先记账后付款原则。（）6.企业在办理银行存款业务时，不需要填制任何凭证。（）7.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是调整银行存款余额。（）8.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，应立即报经领导批准。（）9.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持收付分明原则。（）10.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行对账单。（）11.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过10000元。（）12.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行填制现金收款凭证。（）13.出纳人员在办理现金支付业务时，可以不坚持先记账后付款原则。（）14.企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是银行存款余额调节表。（）15.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目。（）16.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，应调查现金短缺原因。（）17.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持收付同步原则。（）18.企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是现金盘点报告表。（）19.出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。（）20.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行办理现金交接手续。（）参考答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×11.×12.×13.×14.×15.√16.√17.√18.×19.√20.√四、简答题（总共8题，每题4分）1.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的基本原则。2.简述出纳人员在办理银行结算业务时应填制的专用凭证。3.简述出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的和步骤。4.简述出纳人员在办理现金盘点时发现现金短缺应采取的措施。5.简述出纳人员在办理现金收付业务时应坚持的收付同步原则。6.简述出纳人员在办理银行存款业务时应填制的专用凭证。7.简述出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的。8.简述出纳人员在办理现金盘点时发现现金短缺应首先进行的操作。参考答案：9.出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的基本原则包括：收付分明原则、专人负责原则、收付同步原则、先记账后付款原则等。收付分明原则确保现金收付的清晰和责任明确；专人负责原则确保每项业务都有专人负责；收付同步原则确保资金收付的及时性和准确性；先记账后付款原则确保资金支付的合规性。10.出纳人员在办理银行结算业务时应填制的专用凭证包括：银行结算凭证、银行存款余额调节表、现金盘点报告表等。银行结算凭证用于记录银行收付款业务；银行存款余额调节表用于核对银行存款账目；现金盘点报告表用于盘点库存现金。11.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的和步骤包括：主要目的是核对银行存款账目，确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性。步骤包括：收集银行对账单、企业银行存款日记账、银行存款收付款凭证等资料；逐笔核对收付款记录；编制银行存款余额调节表；分析差异原因并采取相应措施。12.出纳人员在办理现金盘点时发现现金短缺应采取的措施包括：立即停止现金收付业务；调查现金短缺原因；根据调查结果采取相应措施；及时报告领导并记录在案；防止类似事件再次发生。13.出纳人员在办理现金收付业务时应坚持的收付同步原则包括：确保资金收付的及时性和准确性；防止资金错漏；确保资金安全；提高工作效率。收付同步原则要求出纳人员在收到款项时立即入账，在支付款项时立即记录，确保资金收付的及时性和准确性。14.出纳人员在办理银行存款业务时应填制的专用凭证包括：银行结算凭证、银行存款余额调节表、现金盘点报告表等。银行结算凭证用于记录银行收付款业务；银行存款余额调节表用于核对银行存款账目；现金盘点报告表用于盘点库存现金。15.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目，确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性。这一工具用于发现并解决账目差异，确保资金安全。16.出纳人员在办理现金盘点时发现现金短缺应首先进行的操作是调查现金短缺原因。只有明确了原因，才能采取相应的措施，防止类似事件再次发生。调查原因后，应采取相应措施，如加强现金管理、改进工作流程等。五、应用题（总共8题，每题6分）1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现现金短缺200元。请简述出纳人员应采取的措施。2.某企业出纳人员在办理银行结算业务时，需要填制银行结算凭证。请简述银行结算凭证的填写要求和注意事项。3.某企业出纳人员编制了银行存款余额调节表，发现银行存款账目与企业实际收付款记录存在差异。请简述出纳人员应采取的措施。4.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺500元。请简述出纳人员应采取的措施。5.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，坚持收付同步原则。请简述收付同步原则的具体操作方法。6.某企业出纳人员在办理银行存款业务时，需要填制银行结算凭证。请简述银行结算凭证的填写要求和注意事项。7.某企业出纳人员编制了银行存款余额调节表，发现银行存款账目与企业实际收付款记录存在差异。请简述出纳人员应采取的措施。8.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺1000元。请简述出纳人员应采取的措施。参考答案：9.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现现金短缺200元。出纳人员应立即停止现金收付业务，调查现金短缺原因，如是否为记账错误、是否为现金被盗等。根据调查结果采取相应措施，如更正记账错误、加强现金管理等。及时报告领导并记录在案，防止类似事件再次发生。10.某企业出纳人员在办理银行结算业务时，需要填制银行结算凭证。银行结算凭证的填写要求包括：填写准确、完整、清晰；确保金额、日期、收款人等信息准确无误；按照规定顺序填写，不得涂改；及时提交银行办理结算。注意事项包括：确保凭证的真实性和合法性；防止凭证丢失或被盗；及时核对银行结算结果。11.某企业出纳人员编制了银行存款余额调节表，发现银行存款账目与企业实际收付款记录存在差异。出纳人员应首先核对银行对账单和企业银行存款日记账，查找差异原因。如差异为记账错误，应更正记账错误；如差异为未达账项，应等待相关款项到账后再进行调节。及时报告领导并记录在案，防止类似事件再次发生。12.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺500元。出纳人员应立即停止现金收付业务，调查现金短缺原因，如是否为记账错误、是否为现金被盗等。根据调查结果采取相应措施，如更正记账错误、加强现金管理等。及时报告领导并记录在案，防止类似事件再次发生。13.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，坚持收付同步原则。收付同步原则的具体操作方法包括：收到款项时立即入账；支付款项时立即记录；确保资金收付的及时性和准确性；防止资金错漏；确保资金安全；提高工作效率。通过收付同步原则，可以确保资金收付的及时性和准确性，防止资金错漏，提高工作效率。14.某企业出纳人员在办理银行存款业务时，需要填制银行结算凭证。银行结算凭证的填写要求包括：填写准确、完整、清晰；确保金额、日期、收款人等信息准确无误；按照规定顺序填写，不得涂改；及时提交银行办理结算。注意事项包括：确保凭证的真实性和合法性；防止凭证丢失或被盗；及时核对银行结算结果。15.某企业出纳人员编制了银行存款余额调节表，发现银行存款账目与企业实际收付款记录存在差异。出纳人员应首先核对银行对账单和企业银行存款日记账，查找差异原因。如差异为记账错误，应更正记账错误；如差异为未达账项，应等待相关款项到账后再进行调节。及时报告领导并记录在案，防止类似事件再次发生。16.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺1000元。出纳人员应立即停止现金收付业务，调查现金短缺原因，如是否为记账错误、是否为现金被盗等。根据调查结果采取相应措施，如更正记账错误、加强现金管理等。及时报告领导并记录在案，防止类似事件再次发生。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：出纳人员在处理现金收付业务时，首先应遵循付款先收款后付出现金原则。这一原则确保了资金流转的合规性，防止资金挪用和错误。2.B解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行结算凭证用于记录银行收付款业务。3.B解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。这一限额是根据中国人民银行的规定制定的，旨在确保企业资金安全，减少现金管理风险。4.C解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是办理现金交接手续。这一步骤确保了资金来源的合法性和交接过程的规范性，是后续操作的基础。5.B解析：出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是先记账后付款原则。这一原则确保了资金支付的合规性，防止资金挪用和错误。6.B解析：企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行结算凭证用于记录银行收付款业务。7.A解析：出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目。这一工具用于确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性，发现并解决账目差异。8.B解析：企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是调查现金短缺原因。只有明确了原因，才能采取相应的措施，防止类似事件再次发生。9.C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是收付同步原则。这一原则确保了资金收付的及时性和准确性，防止资金错漏。10.B解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行结算凭证用于记录银行收付款业务。11.B解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。这一限额是根据中国人民银行的规定制定的，旨在确保企业资金安全，减少现金管理风险。12.C解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是办理现金交接手续。这一步骤确保了资金来源的合法性和交接过程的规范性，是后续操作的基础。13.B解析：出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持的原则是先记账后付款原则。这一原则确保了资金支付的合规性，防止资金挪用和错误。14.B解析：企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行结算凭证用于记录银行收付款业务。15.A解析：出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目。这一工具用于确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性，发现并解决账目差异。16.B解析：企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应进行的操作是调查现金短缺原因。只有明确了原因，才能采取相应的措施，防止类似事件再次发生。17.C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是收付同步原则。这一原则确保了资金收付的及时性和准确性，防止资金错漏。18.B解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证。银行结算凭证用于记录银行收付款业务。19.B解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元。这一限额是根据中国人民银行的规定制定的，旨在确保企业资金安全，减少现金管理风险。20.C解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行办理现金交接手续。这一步骤确保了资金来源的合法性和交接过程的规范性，是后续操作的基础。二、填空题1.20002.银行结算凭证3.收付同步原则4.办理现金交接手续5.先记账后付款原则6.银行结算凭证7.核对银行存款账目8.调查现金短缺原因9.收付同步原则10.银行结算凭证11.200012.办理现金交接手续13.先记账后付款原则14.银行结算凭证15.核对银行存款账目16.调查现金短缺原因17.收付同步原则18.银行结算凭证19.200020.办理现金交接手续三、判断题1.×解析：出纳人员不能兼任会计档案保管工作，以防止职责不清和潜在的利益冲突。2.×解析：企业在办理现金收付业务时，必须填制凭证，以确保业务的真实性和可追溯性。3.×解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元，而不是5000元。4.×解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行办理现金交接手续，而不是登记现金日记账。5.×解析：出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持先记账后付款原则，以确保资金支付的合规性。6.×解析：企业在办理银行存款业务时，需要填制银行结算凭证，以确保业务的真实性和可追溯性。7.×解析：出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目，而不是调整银行存款余额。8.×解析：企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，应首先调查现金短缺原因，而不是立即报经领导批准。9.×解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持收付同步原则，而不是收付分明原则。10.×解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证，而不是银行对账单。11.×解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元，而不是10000元。12.×解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行办理现金交接手续，而不是填制现金收款凭证。13.×解析：出纳人员在办理现金支付业务时，必须坚持先记账后付款原则，而不是可以不坚持。14.×解析：企业在办理银行存款业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证，而不是银行存款余额调节表。15.√解析：出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的是核对银行存款账目，确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性。16.√解析：企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，应调查现金短缺原因，以采取相应的措施，防止类似事件再次发生。17.√解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持收付同步原则，以确保资金收付的及时性和准确性。18.×解析：企业在办理银行结算业务时，需要填制的专用凭证是银行结算凭证，而不是现金盘点报告表。19.√解析：出纳人员保管库存现金的限额，一般不得超过2000元，以确保企业资金安全，减少现金管理风险。20.√解析：企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行办理现金交接手续，以确保资金来源的合法性和交接过程的规范性。四、简答题1.出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的基本原则包括：收付分明原则、专人负责原则、收付同步原则、先记账后付款原则等。收付分明原则确保现金收付的清晰和责任明确；专人负责原则确保每项业务都有专人负责；收付同步原则确保资金收付的及时性和准确性；先记账后付款原则确保资金支付的合规性。2.出纳人员在办理银行结算业务时应填制的专用凭证包括：银行结算凭证、银行存款余额调节表、现金盘点报告表等。银行结算凭证用于记录银行收付款业务；银行存款余额调节表用于核对银行存款账目；现金盘点报告表用于盘点库存现金。3.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要目的和步骤包括：主要目的是核对银行存款账目，确保企业银行存款账目与企业实际收付款记录的一致性。步骤包括：收集银行对账单、企业银行存款日记账、银行存款收付款凭证等资料；逐笔核对收付款记录；编制银行存款余额调节表；分析差异原因并采取相应措施。4.出纳人员在办理现金盘点时发现现金短缺应采取的措施包括：立即停止现金收付业务；调查现金短缺原因；根据调查结果采取相应措施；及时报告领导并记录在案；防止类似事件再次发生。5.出纳人员在办理现金收付业务时应坚持的收付同步原则包括：确保资金收付的及时性和准确性；防止资金错漏；确保资金安全；提高工作效率。收付同步原则要求出纳人员在收到款项时立即入账，在支付款项时立即记录，确保资金收付的及时性和准确性。6.出纳人员在办理银行存款业务时应填制的专用凭证包括：银行结算凭证、银行存款余额调节表、现金盘点报告表等。银行结算凭证用于记录银行收付款业务；银行存款余额调节表用于核对银行存款账目；