企业内部控制与风险管理习题库

企业内部控制与风险管理习题库一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.企业内部控制的基本目标不包括以下哪一项？A.确保企业经营活动的合法合规性B.提高企业经营效率和经济效果C.保障企业资产的安全完整D.完全消除企业经营风险解析：企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的合法合规性、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。风险是无法完全消除的，内部控制的目标是管理和控制风险，而非完全消除风险。因此，正确答案是D。2.内部控制环境是内部控制体系的基础，其主要构成要素不包括以下哪一项？A.组织结构B.权责分配C.人力资源政策D.内部审计职能解析：内部控制环境是内部控制体系的基础，其主要构成要素包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等。内部审计职能属于控制活动，而非内部控制环境。因此，正确答案是D。3.以下哪项不属于内部控制五要素中的信息与沟通要素？A.确保信息在组织内部有效传递B.建立畅通的沟通渠道C.定期进行内部审计D.确保信息及时、准确、完整解析：内部控制五要素中的信息与沟通要素包括确保信息在组织内部有效传递、建立畅通的沟通渠道、确保信息及时、准确、完整等。内部审计职能属于监督要素，而非信息与沟通要素。因此，正确答案是C。4.风险评估是风险管理的基础，其主要目的是什么？A.识别企业面临的所有风险B.评估风险发生的可能性和影响程度C.制定风险应对策略D.完全消除企业面临的风险解析：风险评估是风险管理的基础，其主要目的是识别企业面临的风险，并评估风险发生的可能性和影响程度。风险评估的结果将用于制定风险应对策略。因此，正确答案是B。5.以下哪项不属于风险应对策略中的风险规避策略？A.停止开展某项高风险业务B.将高风险业务外包C.增加对高风险业务的投入以降低风险D.避免进入新的高风险市场解析：风险规避策略是指通过避免开展某项业务或避免进入新的市场来降低风险。选项A、B、D都属于风险规避策略。选项C增加对高风险业务的投入以降低风险，属于风险降低策略。因此，正确答案是C。6.内部控制缺陷是指什么？A.内部控制设计合理但未得到执行B.内部控制设计不合理且未得到执行C.内部控制设计合理且得到执行D.内部控制设计不合理但得到执行解析：内部控制缺陷是指内部控制设计不合理或未得到执行，导致内部控制无法实现预期目标。因此，正确答案是B。7.内部控制自我评价是指什么？A.由内部审计部门对内部控制进行评价B.由外部审计师对内部控制进行评价C.由企业内部各部门对内部控制进行评价D.由政府监管机构对内部控制进行评价解析：内部控制自我评价是指由企业内部各部门对内部控制进行评价，评价结果将用于改进内部控制。因此，正确答案是C。8.以下哪项不属于内部控制监督的方式？A.内部审计B.管理层监督C.股东大会监督D.日常监督解析：内部控制监督的方式包括内部审计、管理层监督、股东大会监督等。日常监督属于内部控制运行的一部分，而非内部控制监督的方式。因此，正确答案是D。9.企业内部控制评价结果通常分为哪几级？A.一级、二级、三级B.优秀、良好、合格、不合格C.高、中、低D.完善型、健全型、基本型、缺失型解析：企业内部控制评价结果通常分为优秀、良好、合格、不合格四级。因此，正确答案是B。10.以下哪项不属于企业内部控制评价的内容？A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的充分性C.内部控制目标的实现程度D.企业经营业绩解析：企业内部控制评价的内容包括内部控制设计的合理性、内部控制执行的充分性、内部控制目标的实现程度等。企业经营业绩不属于内部控制评价的内容。因此，正确答案是D。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的______、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。参考答案：合法合规性解析：企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的合法合规性、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。合法合规性是企业内部控制的基本目标之一，它要求企业的经营活动必须遵守国家法律法规、行业规范和公司内部规章制度。2.内部控制环境是内部控制体系的基础，其主要构成要素包括组织结构、______、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等。参考答案：权责分配解析：内部控制环境是内部控制体系的基础，其主要构成要素包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等。权责分配是指企业内部各部门和岗位的职责和权限的分配，它是内部控制环境的重要组成部分。3.内部控制五要素中的信息与沟通要素包括确保信息在组织内部______、建立畅通的沟通渠道、确保信息及时、准确、完整等。参考答案：有效传递解析：内部控制五要素中的信息与沟通要素包括确保信息在组织内部有效传递、建立畅通的沟通渠道、确保信息及时、准确、完整等。有效传递是指信息能够在组织内部各个部门和岗位之间顺畅地传递，它是信息与沟通要素的核心要求。4.风险评估是风险管理的基础，其主要目的是识别企业面临的风险，并______。参考答案：评估风险发生的可能性和影响程度解析：风险评估是风险管理的基础，其主要目的是识别企业面临的风险，并评估风险发生的可能性和影响程度。风险评估的结果将用于制定风险应对策略，从而有效地管理和控制风险。5.风险应对策略中的风险规避策略是指通过______来降低风险。参考答案：避免开展某项业务或避免进入新的市场解析：风险规避策略是指通过避免开展某项业务或避免进入新的市场来降低风险。风险规避策略是一种较为激进的策略，它要求企业完全避免某些风险，而不是通过其他方式来降低风险。6.内部控制缺陷是指______，导致内部控制无法实现预期目标。参考答案：内部控制设计不合理或未得到执行解析：内部控制缺陷是指内部控制设计不合理或未得到执行，导致内部控制无法实现预期目标。内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，设计缺陷是指内部控制设计不合理，运行缺陷是指内部控制设计合理但未得到执行。7.内部控制自我评价是指______，评价结果将用于改进内部控制。参考答案：由企业内部各部门对内部控制进行评价解析：内部控制自我评价是指由企业内部各部门对内部控制进行评价，评价结果将用于改进内部控制。内部控制自我评价是一种重要的内部控制监督方式，它可以帮助企业发现内部控制缺陷，并采取相应的措施来改进内部控制。8.内部控制监督的方式包括______、管理层监督、股东大会监督等。参考答案：内部审计解析：内部控制监督的方式包括内部审计、管理层监督、股东大会监督等。内部审计是一种重要的内部控制监督方式，它可以帮助企业发现内部控制缺陷，并采取相应的措施来改进内部控制。9.企业内部控制评价结果通常分为______四级。参考答案：优秀、良好、合格、不合格解析：企业内部控制评价结果通常分为优秀、良好、合格、不合格四级。这四级评价结果反映了企业内部控制的健全程度，是企业改进内部控制的重要参考依据。10.以下______不属于企业内部控制评价的内容。参考答案：企业经营业绩解析：企业内部控制评价的内容包括内部控制设计的合理性、内部控制执行的充分性、内部控制目标的实现程度等。企业经营业绩不属于企业内部控制评价的内容，但它与企业内部控制密切相关，是企业内部控制的重要目标之一。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.企业内部控制的基本目标之一是确保企业经营活动的合法合规性。（√）解析：企业内部控制的基本目标之一是确保企业经营活动的合法合规性，这意味着企业的经营活动必须遵守国家法律法规、行业规范和公司内部规章制度。2.内部控制环境是内部控制体系的基础，它对其他内部控制要素没有影响。（×）解析：内部控制环境是内部控制体系的基础，它对其他内部控制要素有重要影响。良好的内部控制环境可以促进其他内部控制要素的有效运行，而不良的内部控制环境则会阻碍其他内部控制要素的有效运行。3.风险评估是风险管理的基础，其主要目的是完全消除企业面临的风险。（×）解析：风险评估是风险管理的基础，其主要目的是识别企业面临的风险，并评估风险发生的可能性和影响程度。风险评估的结果将用于制定风险应对策略，从而有效地管理和控制风险，而不是完全消除风险。4.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，两者没有区别。（×）解析：内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，两者有区别。设计缺陷是指内部控制设计不合理，运行缺陷是指内部控制设计合理但未得到执行。设计缺陷和运行缺陷都会导致内部控制无法实现预期目标，但两者产生的原因不同。5.内部控制自我评价是由内部审计部门进行的。（×）解析：内部控制自我评价是由企业内部各部门进行的，而不是由内部审计部门进行的。内部审计部门可以对内部控制自我评价进行监督和指导，但内部控制自我评价的主体是企业内部各部门。6.内部控制监督的方式包括内部审计、管理层监督、股东大会监督等。（√）解析：内部控制监督的方式包括内部审计、管理层监督、股东大会监督等。内部审计是一种重要的内部控制监督方式，它可以帮助企业发现内部控制缺陷，并采取相应的措施来改进内部控制。管理层监督是指管理层对内部控制的监督，股东大会监督是指股东大会对内部控制的监督。7.企业内部控制评价结果通常分为优秀、良好、合格、不合格四级。（√）解析：企业内部控制评价结果通常分为优秀、良好、合格、不合格四级。这四级评价结果反映了企业内部控制的健全程度，是企业改进内部控制的重要参考依据。8.以下企业经营业绩不属于企业内部控制评价的内容。（√）解析：企业经营业绩不属于企业内部控制评价的内容，但它与企业内部控制密切相关，是企业内部控制的重要目标之一。企业内部控制的目标是促进企业经营业绩的提升，而不是评价企业经营业绩。9.风险应对策略中的风险降低策略是指通过增加对高风险业务的投入来降低风险。（×）解析：风险降低策略是指通过采取一系列措施来降低风险发生的可能性和影响程度，而不是通过增加对高风险业务的投入来降低风险。增加对高风险业务的投入可能会增加风险，而不是降低风险。10.内部控制环境是内部控制体系的基础，它对其他内部控制要素没有影响。（×）解析：内部控制环境是内部控制体系的基础，它对其他内部控制要素有重要影响。良好的内部控制环境可以促进其他内部控制要素的有效运行，而不良的内部控制环境则会阻碍其他内部控制要素的有效运行。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）1.简述企业内部控制的基本目标。参考答案：企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的合法合规性、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。解析：企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的合法合规性、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。这些目标是企业内部控制的核心内容，也是企业内部控制评价的重要依据。2.简述内部控制五要素及其主要内容。参考答案：内部控制五要素及其主要内容如下：（1）控制环境：包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等。（2）风险评估：包括识别企业面临的风险、评估风险发生的可能性和影响程度等。（3）控制活动：包括授权批准、职责分离、实物控制、业绩评价等。（4）信息与沟通：包括确保信息在组织内部有效传递、建立畅通的沟通渠道、确保信息及时、准确、完整等。（5）内部监督：包括内部审计、管理层监督、股东大会监督等。解析：内部控制五要素是企业内部控制的五个基本组成部分，它们共同构成了企业内部控制的体系。控制环境是内部控制体系的基础，风险评估是风险管理的基础，控制活动是内部控制的具体措施，信息与沟通是内部控制的信息基础，内部监督是内部控制的重要保障。3.简述风险应对策略的主要类型及其特点。参考答案：风险应对策略的主要类型及其特点如下：（1）风险规避策略：通过避免开展某项业务或避免进入新的市场来降低风险。风险规避策略是一种较为激进的策略，它要求企业完全避免某些风险，而不是通过其他方式来降低风险。（2）风险降低策略：通过采取一系列措施来降低风险发生的可能性和影响程度。风险降低策略是一种较为温和的策略，它要求企业通过采取一系列措施来降低风险，而不是完全避免风险。（3）风险转移策略：通过将风险转移给其他方来降低风险。风险转移策略是一种较为常见的策略，它要求企业通过将风险转移给其他方来降低风险，例如通过购买保险来转移风险。（4）风险接受策略：接受风险并采取相应的措施来减轻风险的影响。风险接受策略是一种较为保守的策略，它要求企业接受风险并采取相应的措施来减轻风险的影响，例如建立风险准备金。解析：风险应对策略是企业管理和控制风险的主要手段，主要类型包括风险规避策略、风险降低策略、风险转移策略和风险接受策略。风险规避策略是一种较为激进的策略，它要求企业完全避免某些风险；风险降低策略是一种较为温和的策略，它要求企业通过采取一系列措施来降低风险；风险转移策略是一种较为常见的策略，它要求企业通过将风险转移给其他方来降低风险；风险接受策略是一种较为保守的策略，它要求企业接受风险并采取相应的措施来减轻风险的影响。4.简述内部控制自我评价的程序。参考答案：内部控制自我评价的程序如下：（1）制定内部控制自我评价计划：明确评价范围、评价标准、评价方法等。（2）组织实施内部控制自我评价：各部门按照评价计划进行自我评价。（4）制定内部控制改进方案：针对内部控制缺陷制定改进方案。（5）组织实施内部控制改进方案：各部门按照改进方案进行内部控制改进。（6）跟踪检查内部控制改进效果：对内部控制改进效果进行跟踪检查，确保内部控制缺陷得到有效整改。解析：内部控制自我评价是企业内部控制的监督的重要手段，其程序包括制定内部控制自我评价计划、组织实施内部控制自我评价、汇总分析内部控制自我评价结果、制定内部控制改进方案、组织实施内部控制改进方案、跟踪检查内部控制改进效果等。内部控制自我评价的程序是企业改进内部控制的重要依据，也是企业内部控制评价的重要依据。五、应用题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）1.某企业是一家大型制造企业，近年来经营规模不断扩大，但内部控制体系相对滞后，导致经营风险不断上升。请分析该企业可能面临的主要风险，并提出相应的风险应对策略。参考答案：该企业可能面临的主要风险包括：（1）经营风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等。（2）财务风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等。（3）法律风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括：（1）完善内部控制体系：建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，完善内部控制制度，加强内部控制执行，加强内部控制监督。（2）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别企业面临的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略，实施风险应对措施，跟踪检查风险应对效果。（3）加强内部审计：加强内部审计工作，对内部控制体系进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。解析：该企业可能面临的主要风险包括经营风险、财务风险和法律风险。经营风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等；财务风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等；法律风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括完善内部控制体系、加强风险管理和加强内部审计。完善内部控制体系可以降低经营风险、财务风险和法律风险；加强风险管理可以更好地识别、评估和应对风险；加强内部审计可以发现内部控制缺陷，促进内部控制体系的完善。2.某企业是一家大型零售企业，近年来经营规模不断扩大，但内部控制体系相对滞后，导致经营风险不断上升。请分析该企业可能面临的主要风险，并提出相应的风险应对策略。参考答案：该企业可能面临的主要风险包括：（1）经营风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等。（2）财务风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等。（3）法律风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括：（1）完善内部控制体系：建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，完善内部控制制度，加强内部控制执行，加强内部控制监督。（2）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别企业面临的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略，实施风险应对措施，跟踪检查风险应对效果。（3）加强内部审计：加强内部审计工作，对内部控制体系进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。解析：该企业可能面临的主要风险包括经营风险、财务风险和法律风险。经营风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等；财务风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等；法律风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括完善内部控制体系、加强风险管理和加强内部审计。完善内部控制体系可以降低经营风险、财务风险和法律风险；加强风险管理可以更好地识别、评估和应对风险；加强内部审计可以发现内部控制缺陷，促进内部控制体系的完善。3.某企业是一家大型医药企业，近年来经营规模不断扩大，但内部控制体系相对滞后，导致经营风险不断上升。请分析该企业可能面临的主要风险，并提出相应的风险应对策略。参考答案：该企业可能面临的主要风险包括：（1）经营风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等。（2）财务风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等。（3）法律风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括：（1）完善内部控制体系：建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，完善内部控制制度，加强内部控制执行，加强内部控制监督。（2）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别企业面临的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略，实施风险应对措施，跟踪检查风险应对效果。（3）加强内部审计：加强内部审计工作，对内部控制体系进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。解析：该企业可能面临的主要风险包括经营风险、财务风险和法律风险。经营风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等；财务风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等；法律风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括完善内部控制体系、加强风险管理和加强内部审计。完善内部控制体系可以降低经营风险、财务风险和法律风险；加强风险管理可以更好地识别、评估和应对风险；加强内部审计可以发现内部控制缺陷，促进内部控制体系的完善。4.某企业是一家大型建筑企业，近年来经营规模不断扩大，但内部控制体系相对滞后，导致经营风险不断上升。请分析该企业可能面临的主要风险，并提出相应的风险应对策略。参考答案：该企业可能面临的主要风险包括：（1）经营风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等。（2）财务风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等。（3）法律风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括：（1）完善内部控制体系：建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，完善内部控制制度，加强内部控制执行，加强内部控制监督。（2）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别企业面临的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略，实施风险应对措施，跟踪检查风险应对效果。（3）加强内部审计：加强内部审计工作，对内部控制体系进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。解析：该企业可能面临的主要风险包括经营风险、财务风险和法律风险。经营风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等；财务风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等；法律风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括完善内部控制体系、加强风险管理和加强内部审计。完善内部控制体系可以降低经营风险、财务风险和法律风险；加强风险管理可以更好地识别、评估和应对风险；加强内部审计可以发现内部控制缺陷，促进内部控制体系的完善。【标准答案及解析】一、单选题1.D2.D3.C4.B5.C6.B7.C8.D9.B10.D二、填空题1.合法合规性2.权责分配3.有效传递4.评估风险发生的可能性和影响程度5.避免开展某项业务或避免进入新的市场6.内部控制设计不合理或未得到执行7.由企业内部各部门对内部控制进行评价8.内部审计9.优秀、良好、合格、不合格10.企业经营业绩三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×四、简答题1.企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的合法合规性、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。解析：企业内部控制的基本目标包括确保企业经营活动的合法合规性、提高企业经营效率和经济效果、保障企业资产的安全完整以及促进企业实现发展战略。这些目标是企业内部控制的核心内容，也是企业内部控制评价的重要依据。2.内部控制五要素及其主要内容如下：（1）控制环境：包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等。（2）风险评估：包括识别企业面临的风险、评估风险发生的可能性和影响程度等。（3）控制活动：包括授权批准、职责分离、实物控制、业绩评价等。（4）信息与沟通：包括确保信息在组织内部有效传递、建立畅通的沟通渠道、确保信息及时、准确、完整等。（5）内部监督：包括内部审计、管理层监督、股东大会监督等。解析：内部控制五要素是企业内部控制的五个基本组成部分，它们共同构成了企业内部控制的体系。控制环境是内部控制体系的基础，风险评估是风险管理的基础，控制活动是内部控制的具体措施，信息与沟通是内部控制的信息基础，内部监督是内部控制的重要保障。3.风险应对策略的主要类型及其特点如下：（1）风险规避策略：通过避免开展某项业务或避免进入新的市场来降低风险。风险规避策略是一种较为激进的策略，它要求企业完全避免某些风险，而不是通过其他方式来降低风险。（2）风险降低策略：通过采取一系列措施来降低风险发生的可能性和影响程度。风险降低策略是一种较为温和的策略，它要求企业通过采取一系列措施来降低风险，而不是完全避免风险。（3）风险转移策略：通过将风险转移给其他方来降低风险。风险转移策略是一种较为常见的策略，它要求企业通过将风险转移给其他方来降低风险，例如通过购买保险来转移风险。（4）风险接受策略：接受风险并采取相应的措施来减轻风险的影响。风险接受策略是一种较为保守的策略，它要求企业接受风险并采取相应的措施来减轻风险的影响，例如建立风险准备金。解析：风险应对策略是企业管理和控制风险的主要手段，主要类型包括风险规避策略、风险降低策略、风险转移策略和风险接受策略。风险规避策略是一种较为激进的策略，它要求企业完全避免某些风险；风险降低策略是一种较为温和的策略，它要求企业通过采取一系列措施来降低风险；风险转移策略是一种较为常见的策略，它要求企业通过将风险转移给其他方来降低风险；风险接受策略是一种较为保守的策略，它要求企业接受风险并采取相应的措施来减轻风险的影响。4.内部控制自我评价的程序如下：（1）制定内部控制自我评价计划：明确评价范围、评价标准、评价方法等。（2）组织实施内部控制自我评价：各部门按照评价计划进行自我评价。（4）制定内部控制改进方案：针对内部控制缺陷制定改进方案。（5）组织实施内部控制改进方案：各部门按照改进方案进行内部控制改进。（6）跟踪检查内部控制改进效果：对内部控制改进效果进行跟踪检查，确保内部控制缺陷得到有效整改。解析：内部控制自我评价是企业内部控制的监督的重要手段，其程序包括制定内部控制自我评价计划、组织实施内部控制自我评价、汇总分析内部控制自我评价结果、制定内部控制改进方案、组织实施内部控制改进方案、跟踪检查内部控制改进效果等。内部控制自我评价的程序是企业改进内部控制的重要依据，也是企业内部控制评价的重要依据。五、应用题1.该企业可能面临的主要风险包括：（1）经营风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等。（2）财务风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等。（3）法律风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括：（1）完善内部控制体系：建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，完善内部控制制度，加强内部控制执行，加强内部控制监督。（2）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别企业面临的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略，实施风险应对措施，跟踪检查风险应对效果。（3）加强内部审计：加强内部审计工作，对内部控制体系进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。解析：该企业可能面临的主要风险包括经营风险、财务风险和法律风险。经营风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等；财务风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等；法律风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括完善内部控制体系、加强风险管理和加强内部审计。完善内部控制体系可以降低经营风险、财务风险和法律风险；加强风险管理可以更好地识别、评估和应对风险；加强内部审计可以发现内部控制缺陷，促进内部控制体系的完善。2.该企业可能面临的主要风险包括：（1）经营风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等。（2）财务风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等。（3）法律风险：由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括：（1）完善内部控制体系：建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，完善内部控制制度，加强内部控制执行，加强内部控制监督。（2）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别企业面临的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，制定风险应对策略，实施风险应对措施，跟踪检查风险应对效果。（3）加强内部审计：加强内部审计工作，对内部控制体系进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。解析：该企业可能面临的主要风险包括经营风险、财务风险和法律风险。经营风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业经营效率低下、成本上升、产品质量下降等；财务风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业财务造假、资金流失、财务报表失真等；法律风险是由于内部控制体系相对滞后，可能导致企业违反法律法规、遭受法律诉讼等。相应的风险应对策略包括完善内部控制体系、加强风险管理和加强内部审计。完善内部控制体