中国税制的题目和答案

中国税制的题目和答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：七年级/（1）班

试标题:中国税制的题目和答案

一、选择题

1.我国现行的税收制度中，不属于中央税的是

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.海关代征的进口环节增值税

2.个人所得税中，属于综合所得的是

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

3.企业所得税的纳税人是指

A.个人

B.企业和其他组织

C.事业单位

D.政府机关

4.增值税的基本税率是

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳

A.消费税

B.企业所得税

C.增值税

D.个人所得税

6.个人所得税的专项附加扣除包括

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

7.增值税的小规模纳税人适用的税率是

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

8.资源税的征收对象是

A.自然资源

B.矿产资源

C.土地资源

D.以上都是

9.个人所得税的免税项目包括

A.职工福利费

B.各项社会保险

C.住房公积金

D.以上都是

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.支付给关联方的利息费用

二、填空题

1.我国现行的税收制度中，中央税和地方税的划分原则是__________和__________相结合。

2.个人所得税的税率形式包括__________和__________两种。

3.企业所得税的纳税人分为__________和__________两种类型。

4.增值税的基本税率是__________%，适用范围较广。

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳__________税。

6.个人所得税的专项附加扣除包括__________、__________和__________等项目。

7.增值税的小规模纳税人适用的税率是__________%，适用于规模较小的纳税人。

8.资源税的征收对象是__________，目的是调节资源收益。

9.个人所得税的免税项目包括__________、__________和__________等项目。

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是__________。

三、多选题

1.我国现行的税收制度中，属于中央税的有

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.海关代征的进口环节增值税

2.个人所得税中，属于综合所得的有

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

3.企业所得税的纳税人是指

A.个人

B.企业和其他组织

C.事业单位

D.政府机关

4.增值税的基本税率是

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳

A.消费税

B.企业所得税

C.增值税

D.个人所得税

6.个人所得税的专项附加扣除包括

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

7.增值税的小规模纳税人适用的税率是

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

8.资源税的征收对象是

A.自然资源

B.矿产资源

C.土地资源

D.以上都是

9.个人所得税的免税项目包括

A.职工福利费

B.各项社会保险

C.住房公积金

D.以上都是

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.支付给关联方的利息费用

四、判断题

1.我国现行的税收制度中，增值税属于中央税。

2.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率两种。

3.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种类型。

4.增值税的基本税率是13%，适用范围较广。

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳消费税。

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗等项目。

7.增值税的小规模纳税人适用的税率是3%，适用于规模较小的纳税人。

8.资源税的征收对象是矿产资源，目的是调节资源收益。

9.个人所得税的免税项目包括职工福利费、各项社会保险和住房公积金等项目。

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，支付给关联方的利息费用不得扣除。

五、问答题

1.简述我国现行的税收制度中中央税和地方税的划分原则。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？请分别简要说明。

3.企业所得税的纳税人分为哪两种类型？请分别简要说明其特点。

试卷答案

一、选择题

1.答案：C

解析：增值税属于中央与地方共享税，消费税和海关代征的进口环节增值税属于中央税，营业税已改征增值税，原营业税属于地方税。

2.答案：A

解析：工资薪金所得属于综合所得，稿酬所得、财产租赁所得和偶然所得属于分类所得。

3.答案：B

解析：企业所得税的纳税人是指企业和其他组织，个人适用个人所得税。

4.答案：C

解析：增值税的基本税率是13%，适用于大部分销售货物和提供应税服务。

5.答案：C

解析：营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳增值税。

6.答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目。

7.答案：A

解析：增值税的小规模纳税人适用的税率是3%，适用于规模较小的纳税人。

8.答案：D

解析：资源税的征收对象是自然资源，包括矿产资源、土地资源等。

9.答案：D

解析：个人所得税的免税项目包括职工福利费、各项社会保险和住房公积金等项目。

10.答案：D

解析：支付给关联方的利息费用在企业所得税应纳税所得额计算中不得扣除。

二、填空题

1.答案：税收法定原则；中央与地方税划分

解析：我国现行的税收制度中，中央税和地方税的划分原则是税收法定原则和中央与地方税划分相结合。

2.答案：比例税率；累进税率

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率两种。

3.答案：居民企业；非居民企业

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种类型。

4.答案：13

解析：增值税的基本税率是13%，适用范围较广。

5.答案：增值税

解析：营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳增值税。

6.答案：子女教育；继续教育；大病医疗

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗等项目。

7.答案：3

解析：增值税的小规模纳税人适用的税率是3%，适用于规模较小的纳税人。

8.答案：自然资源

解析：资源税的征收对象是自然资源，包括矿产资源、土地资源等。

9.答案：职工福利费；各项社会保险；住房公积金

解析：个人所得税的免税项目包括职工福利费、各项社会保险和住房公积金等项目。

10.答案：支付给关联方的利息费用

解析：企业所得税的应纳税所得额计算中，支付给关联方的利息费用不得扣除。

四、判断题

1.答案：错误

解析：增值税属于中央与地方共享税，不属于中央税。

2.答案：正确

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率两种。

3.答案：正确

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种类型。

4.答案：错误

解析：增值税的基本税率是13%，而不是17%。

5.答案：错误

解析：营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳增值税，而不是消费税。

6.答案：正确

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗等项目。

7.答案：正确

解析：增值税的小规模纳税人适用的税率是3%，适用于规模较小的纳税人。

8.答案：错误

解析：资源税的征收对象是自然资源，包括矿产资源、土地资源等，不仅仅是矿产资源。

9.答案：正确

解析：个人所得税的免税项目包括职工福利费、各项社会保险和住房公积金等项目。

10.答案：正确

解析：企业所得税的应纳税所得额计算中，支付给关联方的利息费用不得扣除。

五、问答题

1.答案：我国现行的税收制度中，中央税和地方税的划分原则是税收法定原则和中央与地方税划分相结合。税收法定原则是指税收的征收必须依据法律，中央与地方税划分是指根据税种的性质和征收管理的需要，将税种划分为中央税、中央与地方共享税和地方税。

2.答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗等项目。子女教育是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出；继续教育是指纳税人接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育的相关支出；大病医疗