2025年报关实务(报关单填制)试题及答案

2025年报关实务(报关单填制)试题及答案一、单项选择题（每题1分，共15分。每道题只有1个符合题意的正确答案，选错、不选均不得分）1.依据2024年修订的《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》及海关注册编码规则，生产型自营出口企业的海关注册编码第6位企业类型标识为（）A.1B.2C.3D.42.2025年我国某企业以EXW术语从德国进口一批设备，成交条款约定买方承担境内外运保费，报关单“成交方式”栏应填报为（）A.EXWB.FOBC.CIFD.CFR3.RCEP项下背对背原产地声明的随附单证代码标识为（）A.Y04/BB.Y04/CC.Y02/BD.Y03/A4.进口一批货物，装载货物的船舶于2025年4月10日（周四）申报进境，企业最晚应于（）前向海关申报，避免产生滞报金。A.4月23日B.4月24日C.4月25日D.4月26日5.某批出口货物共使用12个标准托盘装载，每个托盘放置30箱成品，另有2台裸装配套设备随同出口，舱单列明件数为14件，报关单“件数”栏应填报为（）A.14B.12C.360D.3626.RCEP项下原产于韩国的液晶显示面板，经中国保税区仓储后转内销，未发生进一步加工，报关单“原产国（地区）”栏应填报为（）A.中国B.韩国C.中国保税区D.亚太贸易区7.2025年某跨境电商企业以9710模式出口一批服装，符合RCEP享惠条件，报关单“贸易方式”栏应填报为（）A.一般贸易B.跨境电商B2B直接出口C.市场采购贸易D.边境小额贸易8.进口货物经新加坡中转，我国买方直接与新加坡贸易商签订采购合同，货物未在新加坡发生加工，报关单“启运国（地区）”栏应填报为（）A.原货物生产国B.新加坡C.中国D.东盟9.海关总署2024年新增的报关单可选字段中，用于标识符合国家绿色低碳认证进口商品的字段为（）A.享惠标识B.绿色低碳标识C.环保标识D.减碳标识10.某企业进口一批鼓励类项目自用设备，符合免税条件，报关单“征免性质”栏应填报为（）A.鼓励项目B.其他法定C.特定区域D.科教用品11.进口货物CIF总价为18200美元，其中包含单独列明的卖方佣金2000美元、境内技术服务费1200美元，报关单“杂费”栏应填报的金额为（）A.+3200美元B.-3200美元C.+2000美元D.+1200美元12.2025年某企业进口一批货值4800元人民币的免费广告样品，无商业价值，报关单“贸易方式”栏应填报为（）A.一般贸易B.货样广告品AC.其他进出口免费D.暂时进出货物13.出口货物报关单“结汇方式”栏填报为“L/C”，对应的结汇方式是（）A.电汇B.信用证C.托收D.汇票14.装载进口货物的运输工具名称为“COSCOSHIPPINGVENUSV.2503E”，报关单“运输工具名称”栏应填报为（）A.COSCOSHIPPINGVENUSB.COSCOSHIPPINGVENUS2503EC.V.2503ED.2503E15.某批进口货物适用RCEP协定税率，报关单“征免”栏应填报为（）A.照章征税B.全免C.特案D.保证金二、多项选择题（每题2分，共20分。每道题有2个及以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于2024年修订版报关单填制规范要求的必填字段的有（）A.境内收发货人B.贸易方式C.绿色低碳标识D.商品编号2.下列情形中，报关单“贸易方式”栏可填报为“一般贸易”的有（）A.外商投资企业进口供加工内销产品的料件B.国内企业出口自主生产的工业品C.以正常交易方式采购的进口食品D.外商投资企业用国产原材料加工出口的产品3.RCEP项下进口货物申报享惠时，需要提交的随附单证包括（）A.有效原产地证书/原产地声明B.货物运输单证C.商业发票D.装箱单4.下列关于报关单“毛重”“净重”栏填报要求的表述，正确的有（）A.毛重填报货物及其包装材料的总重量，以千克为计量位B.净重填报货物除去外包装后的实际重量C.散装货物无净重的可填报毛重D.净重不足1千克的可填报为“1”5.下列监管证件代码对应关系正确的有（）A.A：入境货物通关单B.B：出境货物通关单C.O：自动进口许可证（机电产品）D.P：固体废物进口许可证6.下列关于报关单“原产国（地区）”填报要求的表述，正确的有（）A.完全在一个国家（地区）获得的货物，原产国填报该国家（地区）B.经过多个国家（地区）加工的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产国C.保税仓储货物转内销，未发生加工的，原产国填报货物原生产国D.原产国不详的货物可填报为“世界其他国家和地区”7.2025年跨境电商B2B出口（9710、9810模式）报关单可填报的享惠类型包括（）A.RCEP协定税率B.最惠国税率C.普惠制税率D.自贸协定税率8.下列费用中，应当计入进口货物完税价格的有（）A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费C.买方支付的与货物有关的特许权使用费D.卖方给予买方的现金折扣（未在发票中列明）9.下列情形中，报关单“征免性质”栏可填报为“其他法定”的有（）A.无商业价值的广告品和货样B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.海关放行前遭受损坏或者损失的货物D.鼓励类项目进口的自用设备10.报关单填制中，下列属于“运输方式”栏可填报的选项有（）A.水路运输B.铁路运输C.航空运输D.邮件运输三、判断题（每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确打√，错误打×）1.2025年起，报关单“境外发货人”栏必须填报境外发货人的海关注册编码，无编码的不得申报。（）2.进口货物以CIF术语成交的，报关单“运费”“保险费”栏均无需填报。（）3.RCEP项下原产地声明可由出口商自主出具，无需签证机构签发，即可用于享惠申报。（）4.出口货物报关单“运抵国（地区）”是指货物最终交付的国家（地区），经过中转的一律填报中转国。（）5.某批货物总件数为120箱，分装于3个集装箱内，报关单“件数”栏应填报为3。（）6.报关单“申报日期”栏填报企业提交电子报关单的日期，而非海关接受申报的日期。（）7.保税区企业进口的用于区内生产的设备，报关单“征免性质”栏应填报为“保税区”。（）8.2025年起，进口食品的报关单需在“备注栏”填报境外生产企业在华注册编号。（）9.某企业进口一批货物，成交价格包含了安装调试费，且单独列明，该费用应计入完税价格。（）10.报关单“商品名称”栏只需填报中文商品名称，无需填报规格型号。（）四、综合实务题（每题2分，共20分。本题共2个案例，每个案例下设5道小题，每道题有1个或多个符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）案例一：浙江杭州某内资生产企业（海关注册编码330194XXXX，第6位为3，一般认证企业）2025年3月从日本进口一批RCEP项下原产的汽车零部件（HS编码8708999900，最惠国关税税率10%，RCEP协定税率0%，增值税税率13%），成交方式为CIF上海，总价24万美元，装载货物的船舶于2025年3月18日进境，企业于3月28日向上海洋山海关（海关代码2248）申报，提交了日本出口商出具的有效RCEP原产地声明，货物用18个木质托盘装载，合计450箱，毛重18200千克，净重16500千克，无监管证件要求，2025年3月人民币对美元汇率中间价为7.2。根据上述案例，回答下列问题：1.该批货物报关单“贸易方式”栏应填报为（）A.一般贸易B.协定贸易C.保税监管场所进出货物D.其他贸易2.该批货物报关单“征免性质”栏应填报为（）A.鼓励项目B.协定税率C.其他法定D.一般征税3.该批货物的完税价格为人民币（）元A.1728000B.1680000C.1800000D.17520004.该批货物报关单“随附单证”栏可填报的内容包括（）A.Y04:<原产地声明编号>B.无原产地单证标识C.A:<入境货物通关单编号>D.备注栏标注RCEP享惠5.下列关于该批货物申报的表述，正确的有（）A.企业已超过申报期限，需缴纳滞报金B.企业可适用RCEP协定税率免征关税C.报关单“启运国”栏应填报为日本D.报关单“境内收货人”栏应填报该杭州生产企业的海关注册编码案例二：广东深圳某跨境电商企业（海关注册编码440396XXXX，第6位为4）2025年4月以9710模式向澳大利亚出口一批国产服装（HS编码6205200000，出口退税率13%），成交方式为FOB深圳，总价8.6万美元，货物用24个纸箱装载，毛重1200千克，净重1050千克，企业委托报关公司向深圳宝安机场海关申报，符合中澳自贸协定享惠条件，提交了有效原产地证书。根据上述案例，回答下列问题：1.该批货物报关单“贸易方式”栏应填报为（）A.一般贸易B.跨境电商B2B直接出口C.市场采购贸易D.其他贸易2.该批货物报关单“征免性质”栏应填报为（）A.一般征税B.协定税率C.出口退税D.其他法定3.该批货物报关单“成交方式”栏应填报为（）A.FOBB.CIFC.CFRD.EXW4.该批货物申报时需要提交的随附单证包括（）A.中澳自贸协定原产地证书B.商业发票C.装箱单D.出口许可证5.下列关于该批货物申报的表述，正确的有（）A.企业可享受中澳自贸协定项下澳大利亚进口关税减免B.报关单“运抵国”栏应填报为澳大利亚C.报关单“件数”栏应填报为24D.企业可按规定申请出口退税五、报关单填制题（每题1.5分，共30分。请根据所给单证资料，选择报关单对应栏目的正确填报选项）资料1：合同买方：江苏苏州某机械有限公司（320594XXXX）卖方：德国SCHMIDTGMBH合同号：SM250312签订日期：2025年3月12日货物：数控车床2台单价：125000欧元/台总价：250000欧元成交方式：CIF上海原产国：德国包装：木箱2个装运港：汉堡目的港：上海装运时间：2025年4月5日资料2：提单提单号：COS25SH0418运输工具名称：MAERSKHANNOVERV.2516W开航日期：2025年4月6日到港日期：2025年4月22日集装箱号：MSKU1234567（20尺普通柜，自重2200千克）唛头：SM250312/SHANGHAI资料3：发票、箱单发票号：INV250402开票日期：2025年4月2日运费：3200欧元保险费：800欧元毛重：4600千克净重：4200千克货物HS编码：8458110000最惠国关税税率9%，增值税税率13%，监管证件：O（自动进口许可证）资料4：其他信息2025年4月人民币对欧元汇率中间价为7.8，企业于2025年4月25日向上海浦东海关（2233）申报，提交符合要求的自动进口许可证（编号：O25SH34567）、中欧CAI项下原产地证书（随附单证代码Y08）。请根据上述资料，选择下列报关单栏目的正确填报内容：1.境内收货人：（）A.江苏苏州某机械有限公司B.320594XXXXC.江苏苏州某机械有限公司320594XXXXD.SCHMIDTGMBH2.境外发货人：（）A.SCHMIDTGMBHB.MAERSK公司C.德国海关D.320594XXXX3.运输方式：（）A.水路运输B.铁路运输C.航空运输D.公路运输4.运输工具名称：（）A.MAERSKHANNOVERB.MAERSKHANNOVER2516WC.2516WD.COS25SH04185.提运单号：（）A.COS25SH0418B.SM250312C.INV250402D.O25SH345676.贸易方式：（）A.一般贸易B.协定贸易C.暂时进出货物D.其他贸易7.征免性质：（）A.一般征税B.协定税率C.鼓励项目D.其他法定8.结算方式：（）A.信用证B.电汇C.托收D.未列明9.成交方式：（）A.CIFB.FOBC.CFRD.EXW10.运费：（）A.3200欧元B.无需填报C.800欧元D.4000欧元11.保费：（）A.800欧元B.无需填报C.3200欧元D.4000欧元12.件数：（）A.2B.1C.4D.313.包装种类：（）A.木箱B.集装箱C.托盘D.裸装14.毛重：（）A.4600千克B.4200千克C.6800千克D.2200千克15.净重：（）A.4200千克B.4600千克C.6800千克D.2200千克16.集装箱号：（）A.MSKU1234567/20/2200B.MSKU1234567C.MSKU1234567*1（1）D.MSKU1234567/40/220017.随附单证：（）A.O:O25SH34567B.Y08:<原产地证书编号>C.O:O25SH34567;Y08:<原产地证书编号>D.无需填报18.原产国：（）A.德国B.中国C.欧盟D.法国19.商品编号：（）A.8458110000B.6205200000C.8708999900D.390761100020.征免：（）A.照章征税B.全免C.特案D.保证金六、报关单改错题（共5分。请找出下列已填制报关单中的5处错误，每找到1处错误并说明正确填报方式得1分）某企业2025年5月从泰国进口一批RCEP项下原产的天然橡胶，报关单部分栏目填制如下：1.贸易方式：协定贸易2.征免性质：一般征税3.成交方式：EXW4.随附单证：Y02:<原产地证书编号>5.件数：500箱（货物实际为10个托盘装载，每个托盘装50箱，舱单件数为10件）6.启运国：泰国（货物经新加坡中转，我国企业与新加坡贸易商签订采购合同）7.征免：全免参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】依据2024年修订的报关单位备案管理规则，海关注册编码第6位为企业类型标识：1代表内资外贸流通企业，2代表外商投资外贸流通企业，3代表生产型企业，4代表跨境电商运营企业，因此C选项正确。2.【答案】B【解析】海关总署2023年第2号公告明确，EXW术语对应报关单成交方式填报为FOB，DAP、DDP术语对应填报为CIF，因此B选项正确。3.【答案】A【解析】RCEP原产地声明代码为Y04，背对背原产地声明需在代码后加注/B标识，因此A选项正确。4.【答案】B【解析】进口货物申报期限为装载货物的运输工具申报进境之日起14日内，截止日遇法定节假日顺延至首个工作日，4月10日加14日为4月24日，不属于法定节假日，因此最晚申报日期为4月24日，B选项正确。5.【答案】A【解析】报关单件数填报规则为，舱单件数为托盘及其他组合包装的，按舱单件数填报，裸装货物按实际数量计入件数，本题舱单件数为14件（12个托盘+2台裸装设备），因此A选项正确。6.【答案】B【解析】保税仓储货物转内销未发生实质性加工的，原产国按货物原生产国填报，因此B选项正确。7.【答案】B【解析】跨境电商B2B直接出口模式对应监管代码9710，贸易方式栏填报“跨境电商B2B直接出口”，因此B选项正确。8.【答案】B【解析】进口货物经过中转，若我国企业与中转地贸易商签订买卖合同，无论货物是否在中转地加工，启运国均填报中转地所在国家（地区），因此B选项正确。9.【答案】B【解析】海关总署2024年第16号公告明确，报关单新增“绿色低碳标识”“RCEP原产享惠标识”“跨境电商退运商品标识”3个可选字段，其中绿色低碳标识用于标注符合国家绿色低碳认证的进出口商品，因此B选项正确。10.【答案】A【解析】鼓励类国内投资项目、外商投资项目进口自用设备符合免税条件的，征免性质栏填报“鼓励项目”，因此A选项正确。11.【答案】C【解析】卖方佣金属于应计入完税价格的杂费，填报为正值；境内技术服务费属于应扣除的杂费，填报为负值，因此杂费栏应填报+2000美元，C选项正确。12.【答案】B【解析】货值在5000元人民币以下的无商业价值广告样品，贸易方式栏填报“货样广告品A”，因此B选项正确。13.【答案】B【解析】L/C是信用证（LetterofCredit）的缩写，对应结汇方式为信用证，因此B选项正确。14.【答案】B【解析】水路运输工具名称填报格式为“船舶英文名称+航次号”，因此B选项正确。15.【答案】A【解析】RCEP协定税率属于优惠关税，不属于法定免税范围，征免栏应填报“照章征税”，按协定税率计征关税，因此A选项正确。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】绿色低碳标识为可选字段，其余三个选项均为必填字段，因此ABD正确。2.【答案】ABCD【解析】四个选项所述情形均符合一般贸易的填报范围，因此ABCD全部正确。3.【答案】ABCD【解析】RCEP项下享惠申报需提交原产地证明、运输单证、商业发票、装箱单等材料，因此ABCD全部正确。4.【答案】ABC【解析】净重不足1千克的应填报实际净重，保留4位小数，因此D选项错误，ABC正确。5.【答案】ABCD【解析】四个选项的监管证件代码对应关系全部正确，因此ABCD全部正确。6.【答案】ABCD【解析】四个选项的表述均符合原产国填报规则，因此ABCD全部正确。7.【答案】ABD【解析】普惠制税率自2021年起我国已停止适用，因此C选项错误，ABD正确。8.【答案】AC【解析】运抵我国境内起卸后的保险费、单独列明的安装调试费不计入完税价格，未列明的现金折扣不得从完税价格中扣除，因此BD选项错误，AC正确。9.【答案】ABC【解析】鼓励类项目进口设备的征免性质为“鼓励项目”，因此D选项错误，ABC正确。10.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于运输方式栏可填报的类型，因此ABCD全部正确。三、判断题1.【答案】×【解析】境外发货人无海关注册编码的，编码部分可填报“NO”，无需强制提供编码，因此表述错误。2.【答案】√【解析】CIF成交方式下，运费、保险费已包含在成交价格中，无需单独填报，因此表述正确。3.【答案】√【解析】RCEP项下原产地声明可由经核准的出口商自主出具，无需签证机构签发即可作为享惠凭证，因此表述正确。4.【答案】×【解析】出口货物经过中转，未与中转地发生交易的，运抵国仍填报最终交付的国家（地区），因此表述错误。5.【答案】×【解析】舱单件数为箱的，件数栏填报实际箱数120，而非集装箱数量，因此表述错误。6.【答案】×【解析】申报日期栏填报海关接受申报的日期，而非企业提交申报的日期，因此表述错误。7.【答案】√【解析】保税区企业进口区内自用设备，征免性质栏填报“保税区”，因此表述正确。8.【答案】√【解析】海关总署2024年第22号公告要求，2025年1月1日起进口食品报关单需在备注栏填报境外生产企业在华注册编号，因此表述正确。9.【答案】×【解析】单独列明的安装调试费不计入进口货物完税价格，因此表述错误。10.【答案】×【解析】商品名称栏需填报规范的中文商品名称及对应规格型号，因此表述错误。四、综合实务题案例一：1.【答案】A【解析】该批货物为正常贸易方式进口的生产用料件，贸易方式填报“一般贸易”，因此A正确。2.【答案】B【解析】适用RCEP协定税率的货物，征