2026年会计继续教育个人所得税政策测试题及答案

2026年会计继续教育个人所得税政策测试题及答案一、单项选择题1.根据自2025年1月1日起实施的优化后的个人所得税专项附加扣除政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月（）元的标准定额扣除，2026年纳税人享受该项扣除时执行该标准。A.1000B.1500C.2000D.2500答案：C解析：2024年国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，明确自2025年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元，因此C选项正确。2.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，单独计税优惠政策的执行期限延长至（），因此2026年办理个人所得税业务时该政策仍然有效。A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2030年12月31日D.2035年12月31日答案：B解析：根据财政部、税务总局2023年发布的《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日，因此B选项正确。3.根据现行个人养老金个人所得税优惠政策，2026年纳税人参加个人养老金，按照每年（）元的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。A.6000B.12000C.18000D.24000答案：B解析：根据个人养老金个税优惠政策，缴费环节，纳税人按照每年12000元的限额标准税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节按照3%税率单独计税，因此B选项正确。4.自2025年1月1日起，纳税人赡养一位及以上年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，独生子女享受的每月定额扣除标准为（）元。A.1000B.2000C.2500D.3000答案：D解析：2024年个人所得税专项附加扣除优化政策明确，赡养老人专项附加扣除标准，独生子女由每月2000元提高到3000元，因此D选项正确。5.非独生子女享受赡养老人专项附加扣除，2026年所有兄弟姐妹合计每月扣除的最高限额为（）元。A.1500B.2000C.3000D.4500答案：C解析：根据现行政策，非独生子女赡养老人专项附加扣除合计扣除限额和独生子女一致，为每月3000元，每个纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1500元，因此C选项正确。6.对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，现行个人所得税优惠政策规定，（）前暂免征收个人所得税，2026年符合条件的所得可以享受该优惠。A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2030年12月31日D.长期不免征，无优惠答案：B解析：财政部、税务总局公告2023年延续了该项优惠，执行期限至2027年12月31日，因此B选项正确。7.个人取得符合条件的上市公司股权激励，实行单独计税优惠政策，该政策的执行期限延长至（），2026年取得股权激励的纳税人可以正常享受。A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2030年12月31日D.永久有效答案：B解析：根据财政部、税务总局2023年政策，上市公司股权激励单独计税优惠政策延续至2027年12月31日，因此B选项正确。8.广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴的个人所得税处理方式为（）。A.全额并入综合所得征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.免征个人所得税D.减按70%计入应纳税所得额征收个人所得税答案：C解析：该项优惠政策延续至2027年12月31日，符合条件的补贴免征个人所得税，因此C选项正确。9.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税，该政策2026年仍然有效。A.100B.200C.300D.500答案：B解析：财政部、税务总局公告2023年将个体工商户减半征收个人所得税优惠政策延续至2027年12月31日，优惠范围为年应纳税所得额不超过200万元的部分，因此B选项正确。10.根据现行个人所得税政策，除另有规定外，纳税人发生的公益性捐赠支出，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分可以结转以后三年扣除。A.12%B.15%C.30%D.50%答案：C解析：个人所得税法规定，一般公益性捐赠支出扣除限额为应纳税所得额的30%，因此C选项正确。11.个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。A.2B.3C.5D.10答案：C解析：根据现行政策，个人转让满5年且为家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税，即“满五唯一”免税政策，因此C选项正确。12.纳税人按照国家有关规定自行缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费，在计算综合所得应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）。A.不得扣除，因为没有任职受雇单位代扣代缴B.在规定的缴费基数和缴费比例范围内的实际缴纳金额，准予税前扣除C.无论缴费基数高低，全额准予扣除D.只允许扣除实际缴纳额的50%答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人按照国家规定缴付的基本养老保险、基本医疗保险等社会保险费，准予在应纳税所得额中扣除，扣除金额不超过规定的缴费基数和比例标准，因此B选项正确。13.个人按照国家有关规定缴付的住房公积金，准予在个人所得税税前扣除的最高限额为（）。A.本人上一年度月平均工资的12%B.本人上一年度月平均工资的24%C.当地上一年度职工月平均工资的3倍乘以12%D.当地上一年度职工月平均工资的12%答案：C解析：根据现行政策，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，因此最高扣除限额为当地上一年度职工月平均工资的3倍乘以12%，C选项正确。14.个人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元后计算个人所得税应纳税所得额。A.800B.1000C.20%D.0答案：A解析：个人所得税法规定，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，因此A选项正确。15.居民个人取得综合所得，年度已预缴税额小于年度应纳税额，符合下列哪一条件需要办理汇算清缴（）。A.年度综合所得收入超过6万元且需要补税金额超过400元B.年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元C.年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过1000元D.年度综合所得收入超过25万元且需要补税金额超过400元答案：B解析：根据个人所得税汇算清缴管理规定，需要办理汇算清缴的情形包括：年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，因此B选项正确。16.外籍个人符合规定条件的，取得的住房补贴、语言训练费、子女教育补贴等八项补贴，免征个人所得税的优惠政策执行期限至（），2026年符合条件的外籍个人可以享受。A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2030年12月31日D.长期有效答案：B解析：该项优惠政策延续至2027年12月31日，外籍个人可以选择享受八项补贴免税，也可以选择享受专项附加扣除，二者不可同时享受，因此B选项正确。17.对退役士兵按照规定取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，个人所得税处理方式为（）。A.一次性退役金免征，一次性经济补助全额征收B.一次性退役金全额征收，一次性经济补助免征C.二者均免征个人所得税D.二者均全额征收个人所得税答案：C解析：根据个人所得税法规定，退役士兵取得的一次性退役金和一次性经济补助均免征个人所得税，因此C选项正确。18.居民个人取得综合所得，年度基本减除费用标准是（）元每年。A.30000B.40000C.50000D.60000答案：D解析：现行个人所得税综合所得基本减除费用标准为每年6万元，即每月5000元，因此D选项正确。二、多项选择题1.根据自2025年1月1日起实施的个人所得税专项附加扣除优化政策，下列扣除项目中，扣除标准提高到每个每月2000元的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房贷款利息E.住房租金答案：AB解析：2024年专项附加扣除优化政策明确，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由每个每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除独生子女提高到3000元每月，因此AB选项正确。2.下列个人所得税优惠政策中，执行期限延续至2027年12月31日，2026年符合条件的纳税人可以正常享受的有（）。A.全年一次性奖金单独计税优惠政策B.上市公司股权激励单独计税优惠政策C.大湾区境外高端人才和紧缺人才补贴免征个人所得税政策D.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策E.内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得暂免征收个人所得税政策答案：ABCDE解析：上述五项优惠政策均已经由财政部、税务总局发布公告延续执行至2027年12月31日，因此2026年全部处于有效期，选项全部正确。3.下列各项所得中，属于个人所得税综合所得征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：ABCD解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产租赁所得属于分类所得，单独计税，因此ABCD选项正确。4.关于个人所得税住房贷款利息专项附加扣除，下列说法正确的有（）。A.扣除范围为纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出B.扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除D.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更E.夫妻双方婚前分别购买住房发生首套住房贷款，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更答案：ABCDE解析：上述五项说法均符合个人所得税住房贷款利息专项附加扣除的政策规定，因此全部正确。5.关于个人公益性捐赠支出个人所得税税前扣除，下列说法正确的有（）。A.个人通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，也不得结转B.个人向红十字事业的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除C.个人向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除D.个人向符合条件的慈善组织用于脱贫地区乡村振兴的捐赠，准予在税前全额扣除E.个人捐赠股权、房产的，捐赠额按照股权、房产的评估市场价格确定答案：BCDE解析：选项A错误，根据现行政策，超过扣除限额的公益性捐赠支出，可以结转以后三个纳税年度扣除，因此A错误，其余选项均符合政策规定，正确。6.下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款答案：ABCDE解析：上述五项均为个人所得税法明确规定的免税所得，因此全部正确。7.关于经营所得个人所得税，下列说法正确的有（）。A.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额B.个体工商户业主的工资薪金支出，不得在计算经营所得应纳税所得额时税前扣除C.个人独资企业投资者取得经营所得，没有综合所得的，可以减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除D.经营所得只能实行查账征收，不得实行核定征收方式E.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除答案：ABCE解析：选项D错误，经营所得符合条件的可以实行核定征收方式，包括核定应税所得率、核定应纳税所得额等征收方式，因此D错误，其余选项均正确。8.下列个人所得项目中，适用比例税率征收个人所得税的有（）。A.综合所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.财产转让所得F.偶然所得答案：CDEF解析：个人所得税中，综合所得和经营所得适用超额累进税率，利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用20%的比例税率，因此CDEF正确。9.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的享受主体和范围，下列说法正确的有（）。A.扣除享受主体为3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母B.父母之外的其他人担任未成年人监护人的，符合条件也可以享受该项扣除C.婴幼儿子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿D.无论婴幼儿在国内还是国外出生，其监护人都可以享受该项扣除E.必须取得婴幼儿的出生医学证明才能享受扣除，没有出生证明不得享受扣除答案：ABCD解析：选项E错误，纳税人在享受扣除时，暂时没有取得出生医学证明或居民身份证的，可以补充报送相关信息，不影响纳税人享受扣除，因此E错误，其余选项均正确。10.根据个人所得税法规定，纳税人有下列（）情形的，应当依法办理个人所得税纳税申报。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.取得境外所得E.因移居境外注销中国户籍答案：ABCDE解析：上述五项均为个人所得税法规定的应当办理纳税申报的情形，因此全部正确。三、判断题1.自2025年1月1日起，非独生子女享受赡养老人专项附加扣除，每个纳税人每月分摊的扣除额最高不得超过1500元。（）答案：√解析：根据优化后的赡养老人专项附加扣除政策，非独生子女分摊每月3000元的扣除限额，每人分摊的额度最高不得超过1500元，因此说法正确。2.全年一次性奖金单独计税政策中，全年一次性奖金包括扣缴义务人根据全年经济效益和雇员全年工作业绩考核发放的年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核兑现的年薪和绩效工资。（）答案：√解析：该说法符合全年一次性奖金的政策定义，因此正确。3.居民个人取得全年一次性奖金，已经选择单独计税的，不得再调整为并入综合所得计算纳税。（）答案：×解析：纳税人取得全年一次性奖金，可以自行选择计税方式，既可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得，年度汇算清缴时也可以根据自身税负情况调整计税方式，因此说法错误。4.个人领取个人养老金，按照3%的税率单独计算缴纳个人所得税。（）答案：√解析：个人养老金优惠政策明确，领取环节单独计税，税率为3%，因此说法正确。5.个体工商户享受年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税优惠，仅适用于查账征收的个体工商户，核定征收的个体工商户不得享受。（）答案：×解析：现行政策规定，无论是查账征收还是核定征收的个体工商户，符合条件都可以享受减半征收优惠，因此说法错误。6.个人养老金的个人所得税税前扣除，只能在年度个人所得税汇算清缴时扣除，预缴环节不得扣除。（）答案：×解析：纳税人可以选择在预缴个人所得税时扣除个人养老金缴费，也可以选择在年度汇算清缴时扣除，因此说法错误。7.单位组织职工进行体检，统一支付体检费用，该体检费属于集体享受的非现金福利，不需要并入职工的工资薪金所得缴纳个人所得税。（）答案：√解析：根据个人所得税政策，集体享受的、不可分割的、非现金形式的集体福利，不征收个人所得税，因此单位统一支付的职工体检费不需要缴纳个税，说法正确。8.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税，超过800元的，全额按照偶然所得项目征收个人所得税，该政策2026年仍然有效。（）答案：√解析：该政策长期有效，因此说法正确。9.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，2026年仍然按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（）答案：×解析：自2025年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准已经提高到每个子女每月2000元，因此2026年执行每月2000元的标准，说法错误。10.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，该政策长期有效。（）答案：√解析：该说法符合现行政策规定，因此正确。四、案例分析题案例一：中国居民王某，2025年全年任职于境内甲公司，全年取得工资薪金收入220000元，甲公司已经按照规定为其代扣代缴基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计32000元。王某为独生子女，父母均已满60周岁，家中有一名2周岁的儿子，一名就读于普通高中的女儿，王某购买首套住房，每月偿还贷款本息，符合住房贷款利息专项附加扣除条件。当年王某取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入20000元，王某没有其他收入项目，也没有其他扣除项目。请根据上述资料，回答下列问题：1.王某2025年综合所得的年度收入额是（）元。A.220000B.250000C.260000D.270000答案：C解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得计入综合所得收入额时需要减除20%的费用，因此收入额=220000+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)=220000+24000+16000=260000元，因此C正确。2.王某2025年可以享受的专项附加扣除合计金额为（）元。A.60000B.72000C.84000D.96000答案：D解析：根据2025年实施的新标准，3岁以下婴幼儿照护每月2000元，子女教育每月2000元，独生子女赡养老人每月3000元，住房贷款利息每月1000元，合计每月扣除2000+2000+3000+1000=8000元，全年扣除8000×12=96000元，因此D正确。3.王某2025年综合所得应纳税所得额为（）元。A.72000B.68000C.52000D.48000答案：A解析：应纳税所得额=收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=260000-60000-32000-96000=72000元，