大学出纳考试题目及答案

大学出纳考试题目及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在出纳工作中，哪项不属于现金管理的基本要求？

A.严格遵守现金使用范围

B.定期盘点库存现金

C.随意存放现金以方便取用

D.建立健全现金收付制度

2.出纳人员发现库存现金短缺时，正确的处理方式是？

A.立即停止所有现金收付工作

B.自行决定是否上报领导

C.先补充库存后向上级报告

D.按规定程序查找原因并报告

3.银行对账单中出现的未达账项，出纳人员应该如何处理？

A.立即调整银行存款日记账

B.暂时不做处理等待银行通知

C.在银行存款余额调节表中记录

D.直接划掉不需要的账项

4.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳人员需要履行的职责包括？

A.审核汇票的真实性

B.签发汇票给供应商

C.监督汇票的承兑过程

D.跟踪汇票的兑付情况

5.下列哪项不属于出纳人员需要填制的原始凭证？

A.现金支票存根

B.银行对账单

C.原材料入库单

D.工资发放明细表

6.企业进行现金盘点时，出纳人员应当？

A.独自清点现金

B.邀请财务总监监盘

C.只核对数字是否一致

D.做好监盘记录

7.出纳人员保管空白支票时，应该？

A.与现金放在一起

B.放在保险柜中

C.交由会计保管

D.任意放置在办公桌上

8.以下哪项不属于出纳人员的工作职责？

A.登记现金日记账

B.编制现金收支日报

C.审核采购合同

D.办理银行结算业务

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，必须遵循的原则包括？

A.实事求是原则

B.谁经手谁负责原则

C.货币资金收付原则

D.专人负责原则

2.银行存款余额调节表的作用是？

A.核对银行存款余额

B.发现未达账项

C.调整银行存款日记账

D.确认银行对账单的真实性

3.出纳人员需要具备的职业道德包括？

A.廉洁奉公

B.保守秘密

C.公正无私

D.随意处理账务

4.企业采用支票结算方式时，出纳人员需要履行的职责包括？

A.签发支票

B.监督支票使用

C.收取支票存根

D.审核支票用途

5.出纳人员发现假币时，应当？

A.立即收缴假币

B.予以没收

C.通知公安机关

D.按规定程序处理

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）

2.现金日记账需要每天结出余额。（√）

3.企业所有大额现金支出必须通过银行办理。（√）

4.出纳人员需要保管所有会计凭证。（×）

5.银行对账单是出纳人员进行银行存款余额调节的依据。（√）

三、（一）填空题（5题，每空2分，共20分）

1.出纳人员办理现金收付业务时，必须坚持__________和__________原则。

2.银行存款余额调节表需要由__________和__________共同编制。

3.出纳人员需要妥善保管空白支票，防止__________和__________。

4.企业采用银行承兑汇票结算时，出纳人员需要审核__________和__________。

5.出纳人员发现假币时，应当立即收缴并__________。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业本月现金收入总额为50000元，现金支出总额为30000元，月初库存现金为10000元。计算月末库存现金余额。

答：月末库存现金余额为30000元。

2.某企业采用银行承兑汇票支付货款，汇票金额为200000元，承兑期限为6个月。计算每月利息支出（假设年利率为5%）。

答：每月利息支出为416.67元。

四、综合题（1题，共15分）

某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况：

1.银行对账单显示本月银行存款收入50000元，企业现金日记账记录收入48000元。

2.企业本月支出30000元现金，但银行对账单只显示支付25000元。

3.出纳人员盘点库存现金时，发现短缺500元。

4.出纳人员需要签发一张金额为20000元的转账支票给供应商。

请回答：

（1）分析可能存在的未达账项原因。

（2）出纳人员应如何处理现金短缺问题。

（3）出纳人员签发支票时需要注意哪些事项。

答：

（1）可能存在的未达账项原因包括：银行已收企业未收（2000元）、企业已付银行未付（5000元）。

（2）出纳人员应查找原因并报告领导，按规定程序处理。

（3）出纳人员需审核支票用途，确保金额正确，并做好签发记录。

五、材料分析题（1题，共21分）

某企业出纳人员小张在办理业务时，发现以下情况：

1.会计人员要求小张直接从企业账户划转一笔资金给个人账户，理由是"用于支付供应商货款"。

2.小张在保管空白支票时，发现支票随意放在办公桌上。

3.银行对账单显示企业本月有一笔大额支出，但现金日记账中没有记录。

4.小张在盘点库存现金时，发现有一张假币。

请分析：

（1）小张应该如何处理第1种情况。

（2）小张应该如何处理第2种情况。

（3）小张应该如何处理第3种情况。

（4）小张应该如何处理第4种情况。

答：

（1）小张应拒绝办理，并报告领导。

（2）小张应将支票放入保险柜保管。

（3）小张应编制银行存款余额调节表，并报告领导。

（4）小张应立即收缴假币，并按规定程序处理。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.C

4.A

5.B

6.D

7.B

8.C

二、（一）多项选择题

1.ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ACD

（二）判断题

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

三、（一）填空题

1.收付分明、钱账分管

2.出纳、会计

3.滥用、丢失

4.汇票的真实性、承兑人的信用

5.上报

（二）计算题

1.月末库存现金余额为30000元。

2.每月利息支出为416.67元。

四、综合题

（1）可能存在的未达账项原因包括：银行已收企业未收（2000元）、企业已付银行未付（5000元）。

（2）出纳人员应查找原因并报告领