经济师中级财政税收专业知识与实务考试试题及答案

经济师中级财政税收专业知识与实务考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共60分）财政资源配置职能的目标是（）。A.实现社会公平B.实现经济效益和社会效益的最大化C.实现充分就业D.实现国际收支平衡答案：B下列属于社会消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.基本建设支出C.行政支出D.企业挖潜改造支出答案：C在财政支出效益分析方法中，适用于有直接经济效益的支出项目的方法是（）。A."成本—效益"分析法B.最低费用选择法C."公共劳务"收费法D.因素分析法答案：A我国财政支出增长弹性系数（财政支出增长率与GDP增长率之比）大于1，表明（）。A.财政支出增长速度快于GDP增长速度B.财政支出增长速度慢于GDP增长速度C.财政支出增长速度等于GDP增长速度D.财政支出绝对规模下降答案：A从世界各国财政实践看，下列属于购买性支出的是（）。A.财政补贴B.社会保障支出C.政府投资性支出D.债务利息支出答案：C瓦格纳法则认为，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重（）。A.不断下降B.保持不变C.不断上升D.先升后降答案：C下列属于财政收入中强制性收入的是（）。A.税收B.国债C.国有资产收益D.规费收入答案：A在税收的三性特征中，属于税收核心特征的是（）。A.无偿性B.强制性C.固定性D.法制性答案：A下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B增值税的基本税率是（）。A.17%B.16%C.13%D.10%答案：C增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于非增值税应税项目D.将外购货物用于免税项目答案：A增值税一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，准予抵扣的进项税额为（）。A.发票上注明的税额B.按买价乘以9%计算C.按买价乘以10%计算D.不得抵扣答案：A下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电视机B.空调C.白酒D.冰箱答案：C消费税的纳税环节主要是（）。A.生产环节和委托加工环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节和零售环节答案：A某化妆品厂将自产高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，其组成计税价格为（）。（已知成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%）A.10000元B.10500元C.12352.94元D.12350元答案：C解析：组成计税价格=成我国企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C符合条件的小型微利企业，其企业所得税的税率是（）。A.20%B.15%C.10%D.25%答案：A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。A.合理的工资薪金B.向投资者支付的股息、红利C.按规定计算的固定资产折旧D.符合条件的广告费答案：B个人所得税综合所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间是（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至5月31日D.次年4月1日至6月30日答案：B居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.经营所得答案：C在计算个人所得税时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。A.4000元B.20%C.800元D.2000元答案：C下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.劳动合同B.人身保险合同C.技术合同D.电话通话答案：C下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房D.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人答案：D城镇土地使用税的计税依据是（）。A.建筑面积B.实际占用土地面积C.使用面积D.居住面积答案：B下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人出租的住房B.企业拥有的危险品仓库C.国家机关自用的房产D.个人拥有的营业用房答案：C车船税的纳税义务发生时间是（）。A.车船购置发票开具时间B.车船管理部门核发登记证书时间C.车船取得所有权或管理权的当月D.车船年度审验时间答案：C下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.井矿盐C.煤炭制品D.矿泉水答案：B关税的纳税义务人包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的收货人C.进出境物品的发货人D.邮递物品的收件人以外的其他人答案：A下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产继承B.房地产出租C.转让国有土地使用权D.房地产抵押答案：C我国税款的征收方式中，适用于财务会计制度健全、能够认真履行纳税义务的纳税人的方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之二D.千分之五答案：B税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须在（）内解除税收保全措施。A.24小时B.48小时C.3日D.7日答案：A纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于（）。A.抵押权B.质权C.罚款、没收违法所得D.留置权答案：C下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.税务行政复议是行政救济的重要途径B.申请人申请行政复议可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.对省级税务机关的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议答案：C解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。发票的主管机关是（）。A.财政机关B.税务机关C.工商行政管理机关D.审计机关答案：B下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以印制发票B.发票可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输C.禁止非法代开发票D.发票存根联保存期限为3年答案：C下列各项中，属于政府非税收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.行政事业性收费D.消费税答案：C政府预算的审批机关是（）。A.财政部门B.人民政府C.本级人民代表大会D.人大常委会答案：C我国政府预算年度采用（）。A.历年制B.跨年制C.四月制D.七月制答案：A下列关于预算调整的说法中，正确的是（）。A.预算调整方案由财政部门编制，报本级政府审定后执行B.预算调整方案必须经本级人民代表大会审查批准C.预算调整方案由人大常委会审查批准即可执行D.预算调整无需审批，由政府自行决定答案：C解析：预算调整方案应当编制预算调整方案，由本级政府财政部门编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。我国国库集中收付制度中，国库单一账户体系的核心账户是（）。A.财政部门零余额账户B.预算单位零余额账户C.国库单一账户（国库存款账户）D.特设专户答案：C下列属于我国政府债务收入形式的是（）。A.国库券B.税收C.规费D.罚款答案：A国债的发行方式中，由财政部门直接向认购者出售国债的方式是（）。A.公募法B.包销法C.直接发行法D.摊派法答案：C国债的偿还方式中，逐年按一定比例偿还的方式是（）。A.一次偿还法B.抽签偿还法C.比例偿还法D.轮次偿还法答案：C在分税制财政管理体制中，下列属于中央与地方共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税答案：C下列属于我国分税制改革后中央固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.个人所得税答案：C财政转移支付的主要形式中，不规定具体用途、由地方政府自主安排使用的转移支付是（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.分类转移支付D.配套转移支付答案：A下列关于财政平衡的说法中，正确的是（）。A.财政平衡是绝对的B.财政平衡是相对的，不是绝对的C.财政平衡就是财政收支完全相等D.财政平衡不需考虑时间因素答案：B我国财政政策的目标不包括（）。A.充分就业B.物价基本稳定C.国际收支平衡D.人民币升值答案：D当社会总需求大于总供给时，政府应采取的财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定的财政政策答案：B下列属于自动稳定的财政政策工具的是（）。A.政府投资B.累进所得税C.国债D.财政补贴答案：B在纳税检查中，检查企业存货项目时，应重点审查的账户是（）。A."主营业务收入"B."原材料"和"库存商品"C."固定资产"D."应付账款"答案：B在增值税检查中，将自产货物用于非增值税应税项目，未计销项税额的行为属于（）。A.偷税行为B.避税行为C.骗税行为D.抗税行为答案：A对企业所得税进行检查时，企业将超标准列支的业务招待费计入"管理费用"，纳税调整时应（）。A.调增应纳税所得额B.调减应纳税所得额C.无需调整D.作进项税额转出答案：A下列不属于财政管理内容的是（）。A.预算管理B.国库管理C.政府采购管理D.企业生产管理答案：D在政府采购方式中，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于3家的供应商，邀请其参加谈判的方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：C二、多项选择题（每题2分，共40分；每题5个选项，错选不得分，少选每个正确选项得0.5分）财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能E.环境保护职能答案：ABCD解析：财政的基本职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和监督管理职能。环境保护职能通常被纳入资源配置或经济稳定职能中，不单独作为基本职能。下列属于财政支出按经济性质分类的有（）。A.购买性支出B.转移性支出C.经常性支出D.资本性支出E.补偿性支出答案：AB解析：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。CDE属于按其他标准进行的分类，如按支出用途分类等。影响财政收入规模的因素包括（）。A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策和分配制度D.价格水平E.人口数量答案：ABCD解析：影响财政收入规模的因素包括经济发展水平、生产技术水平、分配政策和分配制度、价格水平等。人口数量不直接影响财政收入规模。下列各项中，属于我国现行税制中流转税类的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.印花税答案：ABC解析：我国流转税类包括增值税、消费税、关税。企业所得税属于所得税类，印花税属于财产行为税类。增值税的纳税义务人包括（）。A.在我国境内销售货物的单位B.在我国境内提供加工修理修配劳务的单位C.在我国境内销售服务的个人D.在我国境内进口货物的单位E.在我国境内出口货物的单位答案：ABCD解析：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。出口货物不属于境内销售，不是增值税纳税义务的触发点。下列各项中，属于增值税进项税额不得抵扣的情形有（）。A.用于集体福利的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进的旅客运输服务D.购进的贷款服务E.用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：ABDE解析：购进的旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣进项税额，因此C项不选。用于集体福利、个人消费、非正常损失、简易计税项目等的购进货物不得抵扣进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.超豪华小汽车E.高档化妆品答案：CD解析：金银首饰在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。卷烟在批发环节加征一道消费税，白酒在生产环节缴纳，高档化妆品在生产环节缴纳。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.向投资者支付的股息答案：ABCD解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。下列各项中，属于个人所得税居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而居住满183天的个人C.在中国境内无住所而居住不满183天的个人D.在中国境内无住所，但居住满1年的个人E.在中国境内无住所且不居住的个人答案：AB解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。D项表述的是旧税法标准（满1年），现行税法是183天。下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照E.劳动合同答案：ABCD解析：印花税征税范围包括合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。劳动合同不属于印花税征税范围。下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税按房产余值或租金收入征收B.个人出租住房按4%的税率征收C.房产税实行按年计算、分期缴纳D.国家机关自用房产免征房产税E.房产税由房产所在地税务机关征收答案：ABCDE下列各项中，属于税收征收管理法规定的税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.委托代征答案：ABCDE税务机关在实施税务检查时，可以行使的职权有（）。A.查账权B.场地检查权C.询问权D.责成提供资料权E.对纳税人的住宅进行全面搜查权答案：ABCD解析：税务机关有权进行税务检查，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权等，但无权对纳税人住宅进行全面搜查，该权力属于公安机关。下列关于税收优先权的说法中，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴税款发生在抵押权设定之前的，税收优先于抵押权C.税收优先于罚款D.税收优先于没收违法所得E.税收一律优先于所有担保债权答案：ABCD解析：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；税收优先于罚款、没收违法所得。E项过于绝对。下列各项中，属于政府非税收入管理范围的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.罚没收入E.社会保险费答案：ABCD解析：政府非税收入包括行政事业性收