内控管理考核试题以及详细答案解析

内控管理考核试题以及详细答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施有效的内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.经济性原则2.COSO框架将内部控制整合框架划分为五个相互关联的要素，其中作为内部控制的基础，为其他要素提供架构和支持的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通3.下列各项中，不属于不相容职务分离原则要求的是（）。A.授权审批与业务经办B.业务经办与会计记录C.财产保管与会计记录D.财产保管与业务稽核4.企业在内部控制中，为了实现经营效率和效果的目标，应当建立（）。A.严格的授权审批体系B.清晰的岗位职责分工C.科学的绩效考评机制D.有效的内部监督机制5.关于关键岗位轮岗，下列说法正确的是（）。A.关键岗位必须终身固定，以保证专业深度B.关键岗位轮岗可以降低舞弊风险，防止形成利益固化C.关键岗位轮岗适用于所有普通行政岗位D.关键岗位轮岗应当每半年进行一次，无论业务复杂程度6.下列关于内部控制缺陷的分类，描述正确的是（）。A.设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必要的控制程序B.执行缺陷是指设计合理但未被执行的内部控制C.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离目标D.轻微缺陷是指对实现控制目标的影响较小7.在风险评估环节，企业应当采用（）等方法，系统分析经营活动中实现控制目标的风险。A.定性分析B.定量分析C.定性分析和定量分析相结合D.专家意见8.企业在采购与付款业务循环中，应当确保请购、审批、采购、验收、付款等环节的（）。A.顺序颠倒B.职责分离C.职责合并D.流程简化9.下列关于内部审计的说法，错误的是（）。A.内部审计机构应当保持独立性和客观性B.内部审计人员应当具备相应的资质和职业操守C.内部审计机构可以直接由财务部门领导，以保证独立性D.内部审计部门有权检查企业内部控制的有效性10.企业在销售与收款循环中，为了防范坏账风险，应当建立（）机制。A.严格的信用政策B.随意的赊销政策C.忽视客户资信调查D.无限制的赊销额度二、多项选择题（每题3分，共30分。每题有多个正确答案，少选、错选不得分，多选得部分分）1.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标主要包括（）。A.合法合规B.资产安全C.经营效率D.财务报告真实完整2.下列属于控制环境要素内容的有（）。A.组织结构B.企业文化C.人力资源政策D.内部监督机制3.内部控制的基本要素中，控制活动主要包括（）。A.不相容职务分离B.授权审批C.会计系统控制D.预算控制4.下列属于不相容职务分离的有（）。A.采购订单的编制与审批B.记录明细账与登记总账C.财产保管与会计记录D.财产保管与财产清查5.企业在风险评估环节，应当准确识别与实现控制目标相关的（）。A.风险因素B.风险偏好C.风险承受度D.风险应对策略6.下列关于授权审批控制的描述，正确的有（）。A.企业应当根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任B.企业应当建立重大事项集体决策和联签制度C.任何个人都不得超越权限审批D.授权审批可以完全不需要书面记录7.下列关于信息与沟通的描述，正确的有（）。A.企业应当收集与内部控制和外部环境变化相关的信息B.信息应当在企业内部各层级、各部门、各岗位之间进行传递和沟通C.内部审计部门可以直接向董事会审计委员会报告工作D.信息系统生成的信息应当真实、准确、完整8.企业在财务报告编制过程中，应当确保（）。A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、制约B.会计记录与会计核算分开C.编制财务报告前，不得进行资产减值测试D.财务报告的编制依据、编制程序和披露方式必须符合国家统一会计制度的规定9.关于内部监督，下列说法正确的有（）。A.企业应当建立内部监督制度，对各业务单元内部控制的有效性进行监督检查B.内部监督包括日常监督和专项监督C.内部监督机构应当定期对内部控制的设计与运行情况进行检查评价D.内部监督机构可以直接处理内部控制缺陷，无需报告管理层10.下列属于内部控制缺陷整改措施的有（）。A.制定整改计划，明确整改目标、整改措施、整改时限及整改责任人B.对相关责任人进行问责C.建立健全相关规章制度D.立即废除原有内控制度三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。（）2.企业应当建立与内部控制相适应的组织结构，追求组织结构的最大化精简。（）3.控制环境决定了内部控制的整体基调，直接影响员工的风险意识。（）4.只要建立了内部控制体系，企业就可以完全消除经营风险。（）5.所有的内部控制缺陷都必须在年度报告中披露。（）6.信息系统一般控制包括应用控制和开发控制。（）7.管理层凌驾于内部控制之上是内部审计无法发现的风险。（）8.风险应对策略包括规避风险、降低风险、分担风险和接受风险。（）9.内部控制自我评价报告应当由总经理签字后对外披露。（）10.员工职业道德是内部控制环境的重要组成部分。（）四、案例分析题（每题20分，共40分）1.案例背景：某公司是一家大型制造企业，近年来财务状况不佳。经内部审计部门检查发现以下问题：（1）采购部门负责编制采购计划，同时兼任采购合同的签订和供应商选择工作，没有经过比价环节直接与供应商签订采购合同。（2）仓库保管员负责登记原材料明细账，同时负责原材料的实物保管和盘点，且盘点工作由其自行组织。（3）财务部门每月仅根据会计凭证登记总账，不参与每月的存货盘点。（4）公司规定，超过1万元的费用报销必须经总经理审批，但在实际操作中，出纳人员看到熟悉的员工，经常先付款后补批。问题：（1）根据内控理论，请分析上述案例中存在哪些内控缺陷？（10分）（2）针对上述问题，请提出具体的整改建议。（10分）2.案例背景：A公司是一家软件开发公司，为了提高效率，开发了内部业务管理系统。近期，公司发现系统存在以下现象：（1）系统权限分配混乱，一名技术员拥有了对财务系统中所有科目的查询和修改权限。（2）系统没有设置操作日志，无法追踪是谁在系统上修改了关键数据。（3）财务人员在进