律师会计考试全真试题及答案

律师会计考试全真试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.会计核算的基本前提中，界定会计工作和会计信息空间范围的假设是（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.某律师事务所收到委托人支付的诉讼代理费100,000元，该款项属于（）。A.经营活动流入B.筹资活动流入C.投资活动流入D.营业外收入3.根据《企业会计准则》，下列各项中，属于企业收入的是（）。A.出售固定资产取得的净收益B.出租闲置办公室取得的租金收入C.接受捐赠取得的利得D.银行存款的利息收入4.某企业购入固定资产原值200,000元，预计使用5年，预计净残值4,000元。采用双倍余额递减法计算第一年的折旧额为（）。A.40,000元B.38,000元C.80,000元D.39,200元5.在资产负债表中，资产项目按照（）进行排列。A.金额大小B.流动性C.重要性D.会计准则要求6.企业当期实现的净利润加上年初未分配利润（或减去未弥补亏损）和其他转入后的余额，为（）。A.盈余公积B.未分配利润C.所有者权益D.留存收益7.下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是价内税B.一般纳税人购入货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣C.小规模纳税人征收率为3%D.销售货物适用免税政策的，一律不得开具增值税专用发票8.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.企业所得税税款D.违法经营的罚款9.某律师为个人提供非全日制兼职法律咨询服务，取得的劳务报酬所得，在预扣预缴时，每次收入不超过（）元的，免预扣预缴税款。A.3,000B.4,000C.5,000D.8,00010.下列各项中，不属于经营活动产生的现金流量的是（）。A.收到的税费返还B.购买商品、接受劳务支付的现金C.支付给职工以及为职工支付的现金D.购建固定资产支付的现金11.甲公司于2023年1月1日以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。合并当日乙公司可辨认净资产公允价值为5,000万元，账面价值为4,800万元。甲公司资本公积股本溢价为100万元，则甲公司应确认的商誉为（）。A.0B.40万元C.100万元D.140万元12.根据公司法规定，公司注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。股东应当按照（）缴纳出资。A.公司章程规定的出资义务B.公司股东大会决议C.注册会计师验资报告D.法律规定的期限13.在债务重组中，债务人将债务转为资本，债权人应当将放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入（）。A.投资收益B.营业外收入C.资本公积D.债务重组收益14.某企业本期主营业务收入500万元，主营业务成本300万元，其他业务收入50万元，其他业务成本30万元，销售费用20万元，管理费用15万元，投资收益10万元，营业外收入5万元。该企业本期营业利润为（）。A.185万元B.190万元C.195万元D.200万元15.某企业2019年12月31日购入一台设备，原值10,000元，预计净残值400元。企业采用年数总和法计提折旧，2020年计提折旧额为（）。A.3,200元B.3,040元C.1,920元D.1,840元16.下列关于法律文件中财务条款的税务风险提示，不正确的是（）。A.合同价款中应明确是否包含增值税及税率B.发票开具时间应与商品所有权转移时间一致C.预付款比例过高可能被税务局认定为虚开发票D.无论何种情况，收到的发票均可以作为企业所得税税前扣除的唯一凭证17.在企业破产清算程序中，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先应当清偿（）。A.破产企业所欠职工的工资和医疗、伤残补助费B.破产企业欠缴的社保费用和税款C.普通破产债权D.对外债务18.下列各项中，会导致所有者权益总额发生增减变动的会计处理是（）。A.提取盈余公积B.用盈余公积弥补亏损C.盈余公积转增资本D.投资者追加投资19.企业发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是（）。A.固定资产折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法B.存货期末计价由成本法变更为成本与可变现净值孰低法C.无形资产摊销年限由10年变更为8年D.坏账准备计提比例由5%变更为10%20.某企业“应收账款”科目所属明细科目有借方余额50,000元，“预收账款”科目所属明细科目有借方余额20,000元，“坏账准备”科目贷方余额1,000元，则资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）。A.69,000元B.70,000元C.71,000元D.49,000元二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请选出所有正确答案，少选、错选、多选均不得分）1.下列各项中，符合会计信息质量要求中“相关性”原则的有（）。A.企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关B.企业提供的会计信息应当清晰明了C.企业提供的会计信息应当反映交易或者事项的经济实质D.企业提供的会计信息应当具有可比性2.下列关于会计计量属性的说法中，正确的有（）。A.在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额计量B.在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量C.在公允价值计量下，资产和负债按照在熟悉情况的买卖双方之间进行公平交易中，愿意交易的金额计量D.可变现净值在会计计量中通常不单独使用，而是包含在公允价值中3.企业发生的下列各项中，应确认为营业外收入的有（）。A.存货盘盈B.无法支付的应付账款C.债务重组利得D.接受政府补助利得4.下列各项中，属于资产减值损失必须计入当期损益的有（）。A.坏账准备B.存货跌价准备C.固定资产减值准备D.无形资产减值准备5.下列各项中，构成一般纳税人企业“应交税费——应交增值税”科目贷方发生额主要内容的有（）。A.销售货物或提供劳务应缴纳的销项税额B.进口货物应缴纳的进项税额C.实际缴纳的增值税D.月末转出的未交增值税6.下列各项中，关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的有（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营的当月起，一次性计入当期损益D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予扣除7.下列各项中，属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的有（）。A.收到的税费返还B.支付给职工以及为职工支付的现金C.收回投资收到的现金D.购买商品、接受劳务支付的现金8.下列关于合伙企业及个人独资企业税收的说法中，正确的有（）。A.合伙企业以其生产经营所得和合伙企业其他收入依照法律规定缴纳个人所得税B.个人独资企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税C.合伙企业合伙人按照“经营所得”项目缴纳个人所得税D.个人独资企业投资者兴办两个以上企业的，应当分别计算各企业的经营所得9.下列各项中，属于资产负债表日后事项中“调整事项”的有（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的预计负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产previously计提的减值准备C.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错10.下列各项中，应当计入企业“研发支出——费用化支出”科目的有（）。A.研究阶段发生的支出B.开发阶段不符合资本化条件的支出C.开发阶段符合资本化条件但尚未达到预定用途前发生的支出D.无法区分研究阶段和开发阶段的支出11.某律师事务所与客户签订委托合同，合同中涉及以下税务条款，律师在审核时认为存在风险的有（）。A.合同价款为100万元，含税，未明确税率B.客户支付50%定金，开具全额发票C.约定合同期满后5个工作日内开具全额增值税专用发票D.约定发票内容为“法律服务费”，税率6%12.下列各项中，关于“预收账款”科目核算的说法正确的有（）。A.预收账款情况不多的企业，也可以不设置“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方B.“预收账款”科目属于负债类科目，期末贷方余额反映企业预收的款项C.企业向购货单位预收款项时，借记“银行存款”，贷记“预收账款”D.企业销售实现时，按实现的收入，借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”13.下列关于长期股权投资成本法的说法中，正确的有（）。A.初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本B.初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整长期股权投资的初始投资成本C.被投资单位宣告分派现金股利时，投资方应按应享有的部分确认投资收益D.被投资单位实现净利润时，投资方应确认投资收益14.企业进行税务筹划时，常用的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税主体选择C.税收饶让抵免D.追求账面利润最大化15.下列各项中，可能导致企业实收资本或股本发生增减变动的有（）。A.资本公积转增资本B.盈余公积转增资本C.盈余公积弥补亏损D.分派股票股利三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.会计主体假设明确了会计工作的时间范围。2.企业一定期间发生亏损，则其所有者权益一定减少。3.某企业当期利润总额为100万元，递延所得税资产增加20万元，递延所得税负债增加10万元，则该企业当期所得税费用为110万元。4.增值税一般纳税人购进货物，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，均可以从当期销项税额中抵扣。5.资产负债表日，如果资产的可收回金额低于其账面价值，应当计提资产减值准备，确认资产减值损失。6.企业在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出，准予扣除。7.留存收益包括盈余公积和未分配利润。8.现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。9.在法律诉讼中，律师可以通过伪造客户财务报表来争取有利的判决结果。10.合并报表的编制不仅涉及母公司自身的报表，还涉及纳入合并范围的子公司的报表。四、案例分析题（共3大题，共40分。请根据案例分析回答问题）案例一：企业并购中的税务与法律风险审查（本题15分）甲律师事务所受聘担任A上市公司（并购方）的专项法律顾问，A公司计划以定向增发股份的方式收购B公司100%的股权。在尽职调查过程中，律师团队重点关注了B公司的财务状况与税务合规性。相关资料如下：（1）B公司是一家高新技术企业，拥有某项核心专利技术。审计报告显示，B公司2022年度的研发费用为5,000万元，其中符合资本化条件的支出为2,000万元，费用化支出为3,000万元。（2）B公司账面有一笔“其他应收款”明细科目，余额为1,000万元，系B公司股东C个人在2021年借入用于个人购房的款项，B公司已按合同利率计提了利息收入。（3）B公司2022年实现会计利润2,000万元，适用企业所得税税率15%。B公司拟在并购交易完成后，向税务机关申请退还2022年多预缴的企业所得税税款。问题：1.根据会计准则及税法规定，请分析B公司2022年研发费用的会计处理与税务处理是否存在差异？如有差异，请说明理由及对企业所得税的影响。（6分）2.律师在审查“其他应收款”时，应重点关注哪方面的税务风险？请简要分析。（4分）3.B公司拟申请退税的行为在法律和税务上是否可行？请说明理由。（5分）案例二：合同履行中的发票管理与税务风险（本题15分）律师事务所接受C公司（卖方）委托，负责审查其与D公司（买方）签订的一份大型设备销售合同。合同主要条款如下：（1）合同总金额为1,170万元（含税），约定D公司于2023年1月10日前支付30%预付款，剩余款项于设备安装调试合格并验收合格后10日内付清。（2）合同特别约定：D公司若未按期付款，应按日万分之五支付违约金。（3）C公司承诺在收到预付款后10个工作日内开具全额增值税专用发票。问题：1.律师在审核该合同时，发现D公司仅支付了30%的预