企业管理-纳税人财务会计核算管理制度

会计实操文库1/5企业管理-纳税人财务会计核算管理制度（税务备案版）第一章总则第一条为规范本单位财务会计核算行为，健全内部财务管理体系，保证会计资料真实、完整、合法，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《企业会计准则》等法律法规，结合本单位实际经营情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本单位所有经营业务、会计核算、资金收支、成本费用、存货管理、税费计提申报、账务处理及财务档案管理等全部财务工作。第三条本单位财务核算严格遵循依法核算、真实准确、权责发生制、配比原则、历史成本原则，确保账证相符、账账相符、账实相符、账税一致。第二章会计机构与人员管理第四条本单位设置独立财务岗位，配备专职会计人员、出纳人员，岗位职责明确，实行会计、出纳岗位分离制度，相互监督、相互制约。第五条财务人员严格遵守财经法律法规及公司规章制度，依法履职、规范做账，不得隐匿收入、虚列成本、违规列支，严禁伪造、变造、篡改会计凭证及账簿资料。第六条财务人员持续学习财税最新政策，按时完成纳税申报、账务处理、报表编制工作，配合税务机关日常检查、稽查及数据核查工作。第三章会计核算基本规定第七条本单位采用权责发生制进行会计核算，会计年度自公历1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采用借贷记账法核算。第八条所有经济业务必须依据合法、真实、有效原始凭证入账，无正规票据、业务虚假、手续不全的业务一律不予入账核算。第九条严格按照会计准则设置总账、明细账、日记账及辅助台账，完整核算资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润，账务处理及时、数据准确。第十条本单位使用电子会计核算系统记账，会计电算化系统符合国家财税规范，可完整留存账务数据、凭证、报表，能够真实、完整核算全部经营收入与所得，已按规定完成税务备案要求。第四章收入核算管理制度第十一条本单位所有经营收入（含现货销售、定制服务、劳务收入、配套服务、零星收入等）全部据实入账，不隐匿、不转移、不挂账、不体外循环。第十二条严格区分应税收入、预收款项、往来款项，定金、会员储值、预收款等负债类项目，待实际履约、交付消费后结转收入，杜绝提前或延后确认收入。第十三条所有开票收入、未开票收入全部如实申报纳税，无漏报、瞒报、少报收入情形，确保开票数据、账务数据、申报数据三方一致。第五章成本费用核算管理制度第十四条成本费用据实核算，严格区分主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用，严禁随意虚增成本、乱列费用、违规抵扣。第十五条存货、物料、耗材、商品采购严格凭票入账，销售成本按月据实结转，超领物料、库存损耗、报废资产按规范流程审批入账，区分正常损耗与人为责任损失。第十六条工资、房租、水电、服务费、推广费、差旅费等各项费用凭合法有效凭证列支，审批手续完整、业务真实有据可查。第六章存货与资产管理制度第十七条建立完整进销存台账，对库存商品、原材料、周转材料、耗材、固定资产明细核算，做到入库有单据、领用有登记、销售有出库、盘点有记录。第十八条每月开展库存盘点，核对账实差异，对盘盈、盘亏、破损、过期、报废物资及时查明原因，按制度报批后规范账务处理。第十九条固定资产按规定计提折旧，资产购置、领用、处置、报废全程留痕，规范核算。第七章票据与资金管理制度第二十条严格发票管理，依法领购、开具、保管、缴销发票，不虚开发票、不违规作废、不随意红冲，发票开具内容与实际业务完全一致。第二十一条对公账户、私户代收款项规范管理，因经营需要临时个人代收款项，做到全额上交、如实入账、不留结余、不挪不欠，杜绝私户隐匿收入。第二十二条资金收支全程可追溯，银行流水、现金台账、收款记录、付款凭证一一对应，保证资金流转合规透明。第八章税务申报与涉税管理第二十三条严格按照税法规定按期、如实申报增值税、附加税费、企业所得税、印花税等各项税种，按时足额缴纳税款，无逾期申报、逾期缴税情况。第二十四条进项发票抵扣合规，区分可抵扣、不可抵扣项目，正常经营损耗按税法规定处理，不违规进项转出、不违规抵扣进项。第二十五条积极配合税务机关纳税评估、风险核查、日常稽查、专项检查，完整提供财务报表、凭证、台账、流水等涉税资料。第九章财务档案管理制度第二十六条会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、进销存台账、合同协议、银行对账单等财务涉税资料，按规定整理、归档、保管。第二十七条财务档案保管期限严格按照法规执行，电子账务数据定期备份，确保会计资料完整、可查、可追溯，不损毁、不丢失、不私自销毁。第十章附则第二十八条本制度自本单位办理税务登记备案之日起执行，严格遵照《税收征管法》要求完成财务制度备案