经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷109

经济师中级（财政税收专业知识与实

务）模拟试卷109

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有

的成本或没有获得应有的收益，称为（）。

A、成本收益不协调

B、不完全竞争

C、外部效应

D、经济失衡

标准答案：C

知识点解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的

非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，

却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

2、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。

A、完善公共部门的组织制度

B、完善民主、科学的财政决策体制

C、完善所得税制度

D、完善事业单位拨款制度

标准答案：B

知识点解析：实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策

体制。

3、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A、收支相等的平衡政策

B、全面扩张政策

C、收大于支的结余政策

D、支大于收的赤字政策

标准答案：C

知识点解析：当社会总需求大于社会总供给时.,可以通过实行国家预算收入大于支

出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预

算支出大于收入的赤字政策进行调节：当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实

行收支平衡的中性政策与之相平衡。

4、把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A、财政支出在社会再生产中的地位

B、财政支出的经济性质

C、财政支出的目的性

D、财政支出的受益范围

标准答案：B

知识点解析：按财政支出的经济性质把财政支出分为购买性支出和转移性支出。

5、财政支出必须讲求效益，根本原因是（）。

A、财政具有资源配置职能

B、财政具有经济稳定职能

C、财政具有收入分配职能

D、社会经济资源的有限性

标准答案：D

知识点解析：财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。

6、下列属于混合物品的是（）。

A、国防建设

B、行政管理

C、高等教育

D、传染病控制

标准答案：C

知识点解析：按照公共物品理论，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物

品，而是属于混合物品。选项A、B、D均属于纯公共物品。

7、社会保隙的核心内容是（）。

A、社会保险

B、社会救济

C、社会福利

D、社会优抚

标准答案:A

知识点解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保隙，即保

障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

8、财政补贴的性质是

A、实现某种特定的政治目标

B、实现某种特定的经济目标

C、实现某种特定的社会目标

D、一种社会财富的再分配

标准答案：D

知识点解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财

政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的

性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

9、税收支出是指（）。

A、政府在筹集税收收入时费用的总和

B、筹集税收的成本

C、税务机关的费用支出

D、制定各种税收优惠措施

标准答案：D

知识点解析：税收支出是政府为引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某

些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实

现特定目标而放弃一些税收。

10、税收的本质是O。

A、税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B、税收能调节国民经济分配格局

C、税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

D、税收能监督国民经济运行

标准答案：C

知识点诵析：税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关

系。税收的木质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社

会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整个产品分配关系的

有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。

11、历史上第一次提出税收原则的是（）。

A、威廉•配第

B、攸士第

C、亚当—斯密

D、瓦格纳

标准答案:A

知识点解析：历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威

廉•配第，散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中，他提出了赋税的公

平、简便和节省三条件标准。

12、假定下述税率表是超额累进税率表，第二级的速算扣除数是（）。

级效应税所得总级龙税率（%）

11000元以下的部分5

2收过1000-3000元的部分10

3超过3000~5000元的部分15

A、50

B、100

C、150

D、200

标准答案：A

知识点解析：本级速算扣除数=（本级税率一上级税率）x上级征税对象的最高数

额+上一级速算扣除数。则第二级速算扣除数=（10%—5%）xl000+0=50。

13、纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为（）。

A、纳税率

B、征税率

C、税收能力

D、税收负担率

标准答案：D

知识点解析：纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为税收负担率。

14、税收负担的最终归着点被称为（）。

A、税负转嫁

B、税负归宿

C、税收负担

D、税源

标准答案：B

知识点解析：税负归宿是指税收负担的最终归着点。

15、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利

收入征税的规定遵循了（）。

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、属地兼属人主义原则

D、全面征税原则

标准答案：B

知识点解析：税收管辖双的确定原则可以分为属地主义原则争属人主义原则。其

中，属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的

原则，即对该国的居民（包括自然人和法人）行使征税权力的原则。

16、甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、

30%,两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所

得税（）万元。

A、0

B、20

C、56

D、80

标准答案：C

知识点解析：在扣除法下，应纳税额=（200—200x30%）x40%=56（万元）。

17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税税范围的是（）。

A、销售电力

B、销售热力

C销售天袋与

D：外国政薛无偿援助的设备

标准答案：D

知识点解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于免征增值税的项

目。

18、下列使用增值税17%税率的是（）。

A、杂志

B、农机

C、暖气

D、服装

标准答案：D

知识点解析：纳税人销售或者进口货物，除使用低税率和零税率的外，税率为

17%;纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货

物，税率为13%：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、

石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、

化肥、农药、农机、农膜：⑤农产品；⑥音像制品、电子出版物；⑦二甲醛；⑧

国务院规定的其他货物。

19、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

A、从工业企业购进己税汽车轮胎生产的小汽车

B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D、从工业企业购进己税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

标准答案：D

知识点解析：纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消费

品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：①以委

托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；②以委托加工收回的已税化妆品为原

料生产的化妆品；③以委托加工收回的己税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠

宝玉石：④以委托加工收回的己税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；⑤以委

托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；⑥以委托加工收回的已税润

滑油为原料生产的润滑油；⑦以委托加工收回的己税杆头、杆身和握把为原料生

产的高尔夫球杆；⑧以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一

次性筷子；⑨以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；⑩以委托

加工收回的己税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。

20、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10

辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又

以每辆18000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（）

元。（小汽车适用消费税税率5%）

A、7692.31

B、5128.21

C、2564.10

D、9000

标准答案：A

知识点解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门

市部对外销售数额或销售数量征收消费税。应纳税额=销售额x税率，小汽车生产

企业应缴纳的消费税=18000xl0+（l+17%）x5%M692.31（元）。

21、下列关于营业税税率的说法，错误的是（）。

A、金融、保险业适用5%的税率

B、文化、体育业适用5%税率

C、娱乐业适用5%〜20%的税率

D、销售不动产适用5%的税率

标准答案:B

知识点解析：文化、体育业适用的营业税税率为3%。选项B错误。

22、某小规模纳税人6月销售服装取得含税销售收入25000元，购进各种面料价值

13000元，其应缴纳的增值税是（）万元。

A、728.16

B、961.54

C、1415.09

D、3632.48

标准答案：A

知识点解析：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额。

即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。小规模纳税人销

售货物或者应税劳务的征收率为3%。则该小规模纳税人应缴纳的增值税

二25000：（1+3%）x3%M28.16（元）。

23、下列不属于国际收支项目的是（）。

A、银行信贷

B、官方平衡项目

C、资本项目

D、遗漏与误差项目

标准答案：A

知识点解析：国际收支是指一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的记

载。国际收支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。

24、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，

海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%,

该企业上述业务应缴纳关税（）万元。

A、0

B、4

C、11.2

D、16

标准答案：C

知识点解析：减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口

时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格二海关审

查确定的该货物原进口时的价格x[l—补税时实际已进口的时间（月）-（监管年

限xl2）]；因此，该企业应缴纳的关税=80x[l—18+（5xl2）]x20%=U.2（万

元）。

25、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳

税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

标准答案：B

知识点解析：关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期

缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

26、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的

是（）。

A、销售货物所得

R、权益忤投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

标准答案：D

知识点解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

27、税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务

院规定加收利息，加收利息的期间是（）。

A、自税款所属纳税年度的次年1月1H起至补缴税款之日止的期间

B、自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间

C、自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间

D、自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间

标准答案：C

知识点解析：税务机关艰据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整

的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之口止

的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。

28、下列资产中，不能计算折旧扣除的是（）。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、未使用的房屋、建筑物

D、单独估价作为固定资产入账的土地

标准答案：D

知识点解析：企业所得税不得计算折旧扣除的固定资产包括：①房屋、建筑物以

外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方

式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无

关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除

的固定资产。

29、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李某应缴纳的

个人所得税为（）元。

A、0

B、99800

C、50000

D、100000

标准答案：D

知识点解析：福利彩票中奖属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%。则李某

应缴纳的个人所得税=500000X20%=100000（元）。

30、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（），

A、产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C、外商投资企业是房产税的纳税人

D、纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

标准答案：D

知识点解析：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房

产，应由使用人代为缴纳房产税。选项D错误。

31、2015年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为

（）。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

标准答案：A

知识点解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居

住的住房，减按4%的税率征收房产税。

32、某县城一般纳税人5月份交纳的增值税税额为3400元，需要交纳的消费税税

额为5000元，该一般纳税人需要交纳的城市维护建设税和教育费附加是（）元。

A、567

B、660

C、672

D、725

标准答案：C

知识点解析：纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率为5%,教育费

附加的税率为3%,城建税和教育费附加以该单位实际缴纳的增值税、消费税，营

业税的税额计征，故需要缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（3400+5000）x15%

+3%）=672（元）o

33、某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，净吨

位为900吨。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；

2001〜10000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）元。

A、60000

B、61800

C、63600

D、65400

标准答案：B

知识点解析：船舶的应纳税额=净吨位或艇身长度x适用单位税额。拖船、非机动

驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。因此该公司应缴纳的车船税

=3000x4x5+900x4x50%=61800（元）。

34、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7

元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。

A、0

B、700

C、1400

D、1500

标准答案：B

知识点解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用

税。该农民应纳耕地占用税=200X7X50%=700（元）。

35、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日

起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件

B、发票领购簿

C、营业执照

D、财务专用章

标准答案：A

知识点解析：《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领

取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报

送税务机关备案。

36、下列房产中，应征收房产税的是（）。

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

标准答案：A

知识点解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税；老年服务机构

自用的房产免征房产税；国家机关（税务机关属于国家机关）、人民团体、军队自

用的房产（办公用房和公务用房），免征房产税。选项A属于房产税的征税范

围。

37、下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。

A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补

缴税款，但不加收滞纳金

B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补

缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞

纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税

款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年

标准答案：A

知识点解析：税款的追征处理：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴

或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是

不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金：有特殊情况的，追征期可以延长到5

年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所

骗取的税款，不受规定期限的限制。

38、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申

报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。

个月

A、1

月

个

B、3

月

个

、

C6年

D、1

标准答案：B

知识点解析：延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

39、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A、改变经营范围

B、被工商部门吊销营业执照

C、李某接替张某担任公司法人代表

D、由国有企业改制为股份制企业

标准答案：B

知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登

记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之H起15H内，向原税务登记机关

申报办理注销税务登记。

40、某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本

为8700元，下列账务处理正确的为（）。

A、借：待处理财产损溢8700贷：原材料8700

B、借：待处理财产损溢9831贷：原材料8700应交税费——应交增值税（进项税

转出）1131

C、借：待处理财产损溢8700贷：原材料7569应交税费——应交增值税（进项税

转出）1131

D、借：待处理财产损溢10000贷：原材料8700应交税费——应交增值税（进项

税转出〉1300

标准答案：D

知识点解析•：粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进

项税需要转出去，通过“应交税费一应交增值税〔进项税转出）”处理。由于免税

农产品按照买彳介X13%来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。所以，

成本=买价一买价X13%,8700=买价一买价xl3%,所以买价二8700;（1-

13%）=10000（元），进项税=10000x13%=1300（元）。账务处理为：借：待处

理财产损溢10000贷：原材料8700应交税费一一应交增值税（进项税转出）1300

41、按公债发行的区域为标准.公债可以分为（）c

A、强制公债、爱国公债和自由国债

B、内债和外债

C、国家借款和发行债券

D、货币公债、实物公债和折实公债

标准答案：B

知识点解析：按照公债发行的区域为标准，可以将公债划分为国内债务（内债）和

国外债务（外债）。

42、经济总规模对公债承受能力的重要指标是（）。

A、公债依存度

B、公债负担率

C、财政偿债率

D、公债偿还率

标准答案：B

知识点解析：公债负担率，即公债余额占国内生产总值的比率。这一指标反映了国

家公债余额与国内生产总值的数量比例关系。它是衡量经济总规模对公债承受能力

的重要指标，也是用于反映公债规模的主要指标之一。

43、在我国，公债利率主要以（）为基准。

A、公司债券利率

B、公司股票收益

C、银行利率

D、私募债券利率

标准答案：C

知识点解析：公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行的利率水

平。

44、对政府预算的研究主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出

发，其视角属于（）。

A、经济学

B、政治学

C、管理学

D、法学

标准答案：D

知识点解析：法学视角下的政府预算主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行

为的角度出发，循着政府行为法治化的线索，考察法律对政府预算各利益相关主体

间权利与义务关系的调节与规范。

45、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整

体平衡的政策是（）。

A、健全财政政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算政策

D、预算平衡政策

标准答案：B

知识点解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间

的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用

相机抉择方式来实现政策目标。

46、为确保政府采购活动中的（）原则，《政府采购法》建立了回避制度。

A、公开透明

B、公平竞争

C、诚实信用

D、公正

标准答案：D

知识点解析：为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制

度。

47、阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（）。

A、沃伦斯・欧茨

B、查尔斯・提布特

C、洛伦兹

D、亚当•斯密

标准答案：A

知识点解析：沃伦斯・欧茨在1972年出版了《财政联邦主义》。

48、税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A、征税效率的高低

B、税基的宽窄

C、税收负担的分配是否公平

D、纳税人的属性

标准答案：C

知识点解析：税收收入划分的原则包括：效率原则、适应原则、恰当原则、经济利

益原则“其中，恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准划分中央与地方政府

收入。

49、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。

A、中国

B、美国

C、伊朗

D、巴西

标准答案：B

知识点解析：分率分征，是指对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要

实行这种方法。

50、最早提出转移支付概念的是（）。

A、庇古

B、凯恩斯

C、亚当•斯密

D、弗里德曼

标准答案：A

知识点解析：最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在1928年出版的

《财政学研究》中第一次提出这一概念。

51、为了控制一些掌握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有

经济在国民经济中的主导作用，适合采用（）形式。

A、国有独资企业

B、国有控股企业

C、国家参股企业

D、国有民营

标准答案：B

知识点解析：国有企业的组织形式包括：国有独资企业、国有控股企业、国家参股

企业。其中，国有控股企业，即在股份有限公司或有限责任公司中，国有股份占控

股地位的企业。对国有资产采用国有控股企业的方式经营，主要是为了控制一些掌

握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有经济在国民经济中的

主导作用。

52、国有资产投资管理的主要内容不包括（）。

A、国有资产投资所得分配管理

B、国有资产投资资金来源管理

C、国有资产投资方向

D、国有资产规模与结构管理

标准答案：A

知识点解析：国有资产及资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有

资产投资方向、规模与结构管理等。

53、事业单位国有资产处置收入属于（）所有。

A、该事业单位

B、本级政府

C、国家

D、国务院

标准答案：C

知识点解析：事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管

理的规定，实行“收支两条线”管理。

54、资源性国有资产的特点不包括（）。

A、天然性

B、有用性

C、可计量性

D、价值单一性

标准答案：D

知识点解析：资源性国有资产具有以下特点：①天然性：②有用性：③有限性；

④可计量性；⑤垄断性；⑥价值多重性。

55、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问迦。

A、财政收入

B、财政支出

C、财政赤字

D、财政平衡

标准答案：D

知识点解析：运用财政政策调节经济、调节社会总需求，是国民经济宏观调控的重

要内容。就财政政策本身来说，问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。

56、财政政策的直接作用对象是（）。

A、财政收支及其平衡关系

B、对外收支及其平衡关系

C、居民收支及其平衡关系

D、信贷收支及其平衡关系

标准答案：A

知识点解析：财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系，而这种关系能够

触及人们的经济利益，从而左右着人们的经济行为。

57、财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及

政府行为的影响，同时也取决于（）。

A、政府的偏好

B、公务员的偏好

C、公众的偏好

D、政治家的偏好

标准答案：C

知识点》析：财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境

和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。

58、按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（）。

A、宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策

B、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

D、短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

标准答案：B

知识点解析：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为自动稳定的财政

政策和相机抉择的财政政策。

59、中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能的是

（）。

A、货币政策目标

货币政策工具

C、货币政策影响力

D、货币政策传导机制

标准答案：D

知识点解析：货币政策的传导机制是指中央银行运用货币政策手段影响中介目标进

而实现最终目标的途径和机能。

60、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是（）。

A、减少政府投资

B、减税

C、压缩信贷支出

D、提高存款准备金率

标准答案：B

知识点解析：财政政策与货币政策的配合运用是指各种类型财政政策与货币政策的

不同组合，即膨胀性（松的）、紧缩性（紧的）和中性三种类型的不同组合。凡是

使银根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与利率、扩大信贷支出

等，都属于“松”的政策措施。

二、多项选择题（本题共20题，每题7.。分，共20

分。）

61、在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为

两个原因：一是许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足，如行

政、国防、司法、公安、外交等；二是市场资源配置有一定的盲目性。

62、以下属于公共物品的有（）。

标准答案：C,E

知识点解析：公共物品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。但通常把

法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视作公共物品。

63、社会救济型社会保障的特点有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：社会救济型的社会保障制度的特点包括：①受保人不用缴纳任何费

用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；②受保人享受保障计划的津贴需要

经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。

64、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括：财政政策原则、国民经济

原则、社会公正原则、税务行政原则。

65、衡量宏观税收负担的指标不包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担

率。

66、关于国际税收的概念所包括的含义，说法正确的有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在

对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关

系。这一概念包括以下两重含义；①国际税收不是一种独立的税种；②国际税收

不能离开跨国纳税人这一因素。

67、下列业务中，应当征收增值税的有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：古旧图书属于免征增值税项目。选项A、B、C、E属于增值税的征

收范围。

68、以下符合我国关税征收管理规定的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：选项A,进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物

的纳税人向货物进境地海关申报：选项C,纳税义务人应当自海关填发税款缴款书

之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

69、依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：企业的下列收入为免税收入，具体包括：①国债利息收入；②地方

政府债券利息收入；③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

益：④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所

有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；⑤符合条件的非营利组织的收入。

70、下列个人应按税法规定的期限自行中报缴纳个人所得税的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申

报：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得

的：③从中国境外取得所得的：④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的：⑤国务

院规定的其他情形。

71、以下符合耕地占用税减免税规定的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：依据《耕地占用税暂行条例》及有关规定，目前耕地占用税免征耕地

占用税的情形：①军事设施占用耕地；②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕

地。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平

方米2元的税额征收耕地占用税；农村烈士、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据

地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新

建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人

民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。

72、反避税的重要措施是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：国际反避税措施主要包括以下几个方面：①税法的完善。国际避税

是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法

的漏洞和缺陷，具体体现在：税制的完善；加强税收立法，制定专门的反避税条

款；国际避税案件的裁定还应该形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税

有关事宜做出裁定的依据。②加强税务管理。③加强国际多边合作。

73、公债市场的功能有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：公债市场总的来说具有两种功能：①实现公债的顺利发行和偿还；

②合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。

74、基本支出预算中项目支出预算的编制原则有（），

标准答案：A,C,D

知识点解析：项目支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②科学论证、合

理排序的原则；③追踪问效的原则。

75、税收收入划分的原则有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：税收收入划分的原则包括：①效率原则；②适应原则；③恰当原

则：④经济利益原则。

76、政府间转移支付的特点有（）。

标准答案：A,C,E

知识点解析：政府间转移支付的特点包括：①政府间转移支付的范围只限于政府

之间；②政府间转移支付是无偿的支出；③政府间转移支付并非政府的终极支

出。

77、实行政府间转移支时的理论依据包括（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：实行政府间转移支付的理论依据包括：①纠正政府间的纵向财政失

衡；②纠正政府间的横向财政失衡；③纠正某些公共产品或服务的外部性——如

义务教育、公共卫生；④加强中央财政对地方财政的宏观调控。

78、国有资产按国有资产与社会经济活动的关系划分，可以分为（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有

资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产。

79、行政单位国有资产管理的主要任务包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：行政单位国有资产管理的主要任务包括：建立和健全行政单位国有资

产管理的各项规章制度，推动国有资产的合理配置和有效使用，保障国有资产的安

全和完整，监管尚未脱匆的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值。

80、世界各国在政府间事权的划分上所采用的方法不尽相同，但其划分内容基本都

包括（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：在政府间事权的划分上，世界各国所采用的方法不尽相同，对具体项

目的处理也不完全一致，但所形成的基本格局是：④国防事务；②外交事务；③

公安事务；④内政事务；⑤司法事务；⑥经济事务；⑦文化教育事务。

三、案例分析题（含2小题）（本题共20题，每题1.0

分,共20分。）

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月

的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司

的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。（2）

企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为

245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某

商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销

售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产

品已发给商场，商场本月无销售。（4）为木企业专门自制发电机组1台，木月移送

并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料

一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收

入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率

为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已

验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵

扣。根据以上资料，回答下列问题：

81、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：C

知识点3析：对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用（装卸费属于价外费

用），应视为含税收入，在征税时换算成不合税收入并入销售额计征增值税。故该

企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额=3x30000x17%

+3510^（l+17%）xl7%=15810（元）。

82、该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无

书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。故该企业采取

分期收款方式销售发电机组的销项税额=8190（H1+I7%）X17%=I1900（元）。

83、该企业委托代销发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位

的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。商场本月无销售，无增值税应税项

目，故该企业委托代销发电机组的销项税额为0。

84、进口原材料的进项税额是（）元。

标准答案：C

知识点解析：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不

得抵扣任何税额；根据运费结算单据（专用发票）所列金额，按照11%的增值税

税率计算进项税额，进行抵扣。故进口原材料的进项税额=120000X（1+50%）X17%

+5000x11%=31150（元）。

85、该企业当月应纳增值税税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：本企业专门自制发电机组视同销售计算缴纳增值税，没有同类消费品

销售价格的，按组成计税价格计税。则本企业专门自制发电机组的销项税额

=35000x（l+10%）xl7%=6545（元）。故该企业当月应纳增值税税额=当月销项税

额一当月进项税额=（15810十11900+0+6545）—（2000+3II50）=1105（元）。

某商贸企业，今年实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200

万元（合残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职

工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专月设

备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。根据以上资

料，回答下列问题：

86、该企业今年允许税前扣除的工资薪金为（）万元，

标准答案：C

知识点3析：企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按

照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计

扣除。则该企业今年允许税前扣除的工资薪金=20050250（万元）。

87、该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

标准答案：D

知识点解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。业务招待费的60%

=80x60%=48（万元），销售收入的5%O=1800X5%O=9（万元）。故该企业可以扣

除的业务招待费为9万元，则该企业今年不允许税前扣除的业务招待费80—9=71

（万元）。

88、该企业今年允许税前扣除的职工福利费为（）万元。

标准答案：A

知识点解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准

予扣除。工资薪金总额的14%=200xl4%=28（万元），该企业的职工福利费为60

万元。超出了限额，故今年允许税前扣除的职工福利费为28万元。

89、该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

标准答案：B

知识点解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费

支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳

税年度结转扣除。工资薪金总额的2.5%=200x2.5%=5（万元），该企业职工教

育经费为30万元，超出了限额，故今年允许税前扣除的职工教育经费为5万元，

剩下的准予在以后纳税年度结转扣除。

90、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备

日资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万

元。

标准答案：C

知识点解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年

不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则该企业可以抵免的应纳税额

=600x10%=60（万元）。

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核

算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开

业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上

资料•，回答下列问题：

91、该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。

标准答案：B

知识点解析：一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法

的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、

有效