财务管理规定 (二)

财务管理规定

1、目的

为使公司财务管理更加规范化、制度化，在严格执行

《中华人民共和国会计法》的基础上，特制定本规定。

2、适用范围

适用于公司财务管理。

3、具体内容

3.1总则

3.1.1为了规范公司的财务活动，处理好公司同各有

关方面的财务关系，建立以提高资金使用效益和企业整体

经济效益为目标的财务管理和控制体系，根据《会计法》、

《公司法》、《企业会计制度》、《公司章程》等有关规定，

结合本公司实际情况制订本办法。

3.1.2公司执行国家统一的企业财务、会计制度，并

按照有关规定制定公司内部的财务管理、会计核算办法报

董事会批准后执行。

3.1.3《财务管理办法》的实施办法包括：内部会

计控制制度、财务预算管理办法、资金授权审批制度、差

旅费管理办法、内部报销制度实施细则、员工工作交接财

务手续管理办法、会计电算化管理办法等。《财务管理办

法》经总经理办公会审定后，报经董事会批准，正式下达

执行，在执行过程中需要变更的，须报董事会批准。

3.1.4公司根据实际情况，由公司聘请，经董事会认

可的中介机构对公司的经营效益、工程决算、领导离任、

内部控制、年终决算进行审计。

3.1.5财务管理遵循以下原则：资金合理配置原则；

成本收入匹配原则；投资经营谨慎原则：明确管理责权原

则；利益关系协调原则；遵纪守法原则；全面预算控制原

则；效益最大化原则；制约监督原则。

3.1.6财务管理的主要任务：

a、做好财务管理基础工作，建立健全财务会计机构，

如实反映财务状况，提供真实、完整的财务会计信息，依

法计算和缴纳国家税收，维护投资者权益，并接受财政、

税务等监管机关的监督。

b、加强资金管理和成本核算，做好各项财务收支预

测、预算、控制、核算、分析和考核工作。依法合理筹集

资金，优化资金投向和结构，有效地使用资金，加速资金

周转，确保资本金的保值增值。

c、实行全面预算管理，加强预算控制。明确公司内

部各个层次的预算项目及预算标准，规范预算的编制、审

批、执行程序，确保公司预算的贯彻落实。

&建立内部会计控制制度,规范公司财务会计行为,

健全自我约束机制，加强内部会计监督，防范和规避财务

与经营风险，防止欺诈和舞弊，确保国家有关法律法规和

单位内部规章制度的贯彻执行，保护公司资产的安全、完

整。

3.1.7财务管理贯穿于公司资金运作的全过程，牵涉

面广，综合性强，提供信息全面、重要，公司必须给予足

够的重视。公司经营管理要以效益管理为中心，财务管理

要以资金管理为中心，不断提高资金使用效益，降低成本

费用。财务部门在公司财务管理中要发挥主导作用，为公

司的投资、经营和领导决策服务，要积极参与各项经营业

务活动，充分发挥服务与监督的作用。财务部门要与各职

能部门相互密切配合，共同搞好公司的财务管理。

3.2公司财务管理体制

321公司总经理对董事会负责，财务负责人协助总

经理管理财务会计工作。日常财务管理实行由财务部门具

体组织实施、各职能部门配合的财务管理体制。

3.2.2公司总经理在财务管理中的职权：

a、全面负责公司的财务管理、会计核算和内部会计

制度控制工作，保证会计机构、会计人员依法履行职责，

保证会计资料的真实、完整，保证各项规章制度的贯彻执

行；

b、组织实施公司年度经营计划方案；

c、组织拟订公司年度财务预算；

d、组织拟订公司利润分配方案或弥补亏损方案；

e、组织拟订公司增减注册资本方案；

f、组织拟订公司融资及担保方案；

g、组织制订公司财务管理、会计核算办法。

3.2.3公司财务负责人在财务管理上的职责：

a、协助总经理进行公司的财务管理、会计核算和内

部会计控制工作；

b、负责协调公司内部各部门之间的相关财务事宜；

c、组织编制财务决算；

d、负责预算的执行、控制、核算、考核以及经济活

动分析；

e、组织制订、修订和实施公司财务、会计和内部控

k、负责公司会计电算化的实施和会计档案的保管工

作；

1、负责公司固定资产和低值易耗品的价值管理。配合

办公室和资产使用部门定期进行盘点、清查和核对；

m、完成领导交办的其他工作。

3.3.5其它职能部门的主要职责：

a、配合财务部门落实财务收支预算，编制本部门的

相关预算，检查分析本部门有关预算执行情况；

b、填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作；

c、负责检查、跟踪本部门相关合同的履行情况。

3.4财务预算

3.4.1公司实行全面预算管理。总经理负责组织领导

公司的全面预算工作。在公司其他职能部门预算的基础上，

财务预算作为全面预算的一个重要内容，公司预算由财务

部负责审核汇总。

3.4.2财务预算的主要内容：

a、资金预算。包括收入预算、成本费用预算、资本

性收支预算和筹资预算；

b、利润预算。

3.4.3财务预算的编制，采用自上而下和自下而上相

结合的办法。

财务预算的各项指标，要落实到所有责任部门，财务

部门以及各部门要对财务预算的执行情况进行定期检查、

考核和分析，并将结果报总经理办公会决策。

3.5资金管理

3.5.1公司实行资金管理责任制。法定代表人为资金

管理的第一责任人，对企业资金安全和资金使用效益负责；

财务负责人协助总经理对资金的筹集和使用进行管理，财

务部是资金管理的职能机构，协助财务负责人对资金的筹

集和使用进行日常管理。

3.5.2公司资金管理的原则是保证资金安全、稳定、

高效、有序地运作，防范和化解财务风险。资金的使用，

实行统一管理、统筹安排，保证资金的合理调度。

3.5.3公司在筹资活动中的原则是：筹资效益大于筹

资成本原则。并以此合理确定资金需要量，努力提高使用

筹资的经济效益；认真选择筹资来源，力求降低筹资成本；

适时取得资金来源，保证公司业务需要；合理安排资金结

构，保持适当偿债能力。

3.5.4公司根据以下原则确定资金审批权限及程序：

权责相结合的原则、资金使用量大小的原则以及资金使用

风险大小的原则。公司资金支付使用的审核审批权限及程

序，由公司根据内控要求另行制定。

3.5.5公司各项资金收入包括经营收入、其他业务收

入。营业外收入、银行借款等应统一纳入财务核算。

3.5.6公司应严格按照国家有关规定在银行开立帐

户，不得多头开户、分散资金，不得公款私存，不设帐外

帐，不得建立〃小金库〃。

3.5.7公司对现金、银行存款等货币资金的管理要制

定专门办法规范。

3.5.8债权管理

a、债权形成的管理。各项债权形成要有严格的批准

程序，预付账款应按经济合同条款办理。业务相关部门要

对业务往来频繁的企业和经济业务金额较大的企业的信

用进行调查，根据信用情况按规定报总经理批准后，确定

业务的多少和是否可以发生债权关系。

b、债权的核算。应收及预付款项应当按实际发生额

计价，其中应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出，

计入财务费用。公司于年度终了按年末应收账款余额5%o

提取坏账准备金。公司发生的坏账损失，冲减坏账准备金,

但对有关坏帐对象建立备查簿，实施后续跟踪管理。

c、债权清理的管理。各部门要按照有关规定和〃谁

发生,谁清理〃的责任永久性原则，结合各自的实际情况,

即时清理有关债权。

3.5.9公司发生财产损失后，要及时进行处理。财产

损失在10万元及以下的（扣除过失人或保险公司赔款和

残料价值后），由公司总经理办公会审定并报股东备案；

资产损失在10万元以上的，由董事会审定并报股东备案。

计入公司损益的财产损失要按税务机关的有关规定，

报经当地税务机关审批或备案。

3.6固定资产和低值易耗品

3.6.1固定资产划分标准

固定资产是指使用年限在一年以上，并在使用过程中

保持原来物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、运

输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产；

不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上,

并且使用期限超过两年的也作为固定资产管理。

3.6.2

a、固定资产分类执行商业行业标准，固定资产的计

价及计提折旧的范围按照商业企业行业标准的有关规定

执行。

b、固定资产采用直线法计提折旧，计入当期费用。

固定资产折旧一般采用平均年限法，折旧年限一经确定，

不得随意变更。

C、启用固定资产，从投入使用月份的次月起，按月

计提折旧；停止使用的次月起，停止计提折旧。

3.6.3固定资产出售和报废。

a、对于固定资产的处理，满足第二款相关条件的，

其管理部门要及时上报总经理办公会，单台原值在10万

元(含10万元)以下的由经理办公会及时做出处置决定，

单台原值在1()万元以上的需报董事会批准处置方案。

b、对拟出售或报废的固定资产，固定资产管理部门

要成立有专业技术人员参加的鉴定小组及时组织鉴定，出

售的固定资产根据鉴定结果确定出售底价，拟报废的固定

资产须符合以下条件之一：

1、资产损坏不能修复，或修复费用超过或接近新购

价格的；

2、设备技术性能落后，属淘汰产品；

3、资产继续使用将会发生危险事故；

4、设备质量低劣，无使用价值的；

5、闲置不需要的。

c、固定资产的有偿转让、出售和报废必须履行审批

手续。

d、固定资产有偿转让、出售和报废固定资产的变价

处理，其收入扣除帐面净值及有关处理和清理费用后，净

收益列入营业外收入，净损失列入营业外支出。

3.6.4固定资产管理。建立健全固定资产管理责任制，

明确固定资产管理部门、使用部门和个人职责，保证固定

资产的安全和完好。

a、公司的固定资产由办公室（实物管理部门）及业

务部门（实物使用部门）和财务部（价值管理部门）共同

管理，其中：办公室负责房屋、建筑物、车辆及非生产性

的实物管理；业务部门负责设备、仪器等实物管理；办公

室负责全公司的固定资产台帐管理；财务部门负责全公司

固定资产的总分类及明细分类帐核算。实物管理部门应建

立〃固定资产卡片〃，固定资产卡片上要明确固定资产使

用部门和责任人，财务部设金额明细帐，财务部、办公室、

业务部门都对固定资产的增减、领用、转移、投资和报废

等情况及时登记、核对，做到帐、卡、物三相符。

b、公司财务部、办公室、业务部门要每年对固定资

产进行盘点、清查和核对。年末必须进行一次全面盘点、

清查，发现短缺，毁损等要查明原因及时处理。

c、部门和个人使用公司的专项固定资产，必须经办

公室办理领用手续，使用完毕或调离单位时及时办理归还

手续。领用期间，使用人对该项固定资产状况全面负责。

因失职或故意造成损失的，个人须承担经济责任。

3.6.5低值易耗品管理

a、本办法中低值易耗品是指单位价值在2000元以下,

使用年限在一年之内的各种用具物品。

b、公司对低值易耗品的管理，采取〃计划控制，分

级管理，统一采购〃的原则。即由公司办公室牵头制定购

置计划，填写〃低值易耗品购置申请表〃，统一购买、登

记、分派，各部门指定专人领用、保管、维护。

c、公司办公室应定期对己设立建档的重要物品进行

清查核对，每年至少进行一次检查，以确保账、物一致。

d、鉴于公司的经营特点，为简化手续，对低值易耗

品采用一次摊销法。

3.7基建工程财务管理

3.7.1公司财务部负责基建工程、工程物资的核算，

项目管理部负责实物管理，设置〃工程项目基建支出台帐〃

及设备登记等辅助帐，完整反映各项目建设成本，为编制

竣工决算打下良好基础。

3.7.2工程价款的支付必须符合规定、手续齐全、不

得以概算代替决算而付款。

3.7.3财务部门应严格区分工程建设期利息支出和

生产期利息支出，对工程建设期利息支出记入在建工程成

本，对生产期利息支出直接记入财务费用。

3.7.4基建项目完工后，应抓紧办理〃工程结算〃，

财务根据〃工程结算批复〃调整投资报量，如有资金结余，

应及时联系还贷事宜。

3.7.5已完工项目的债权债务及剩余工程物资，原则

上要求在编制好竣工决算后三个月内清理完毕并妥善处

理。

3.7.6基建项目在启动验收完毕、投入运行后应尽快

编制完竣工决算。

3.7.7基建项目在启动验收完毕、投入运行的当月，

必须按规定及时办理己完工项目的资产移交和〃固定资产

暂估入帐〃手续。

3.8负债

3.8.1本公司的负债，包括长期负债和流动负债。负

债均按实际发生额计价。

3.8.2负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费；

生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的计入清算损

益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产

尚未交付使用或者虽己交付但尚未办理竣工决算以前，计

入购建资产的价值。

3.9对外投资

3.9.1对外投资分为长期投资和短期投资。短期投资

是指能够随时变现，并且持有时间不准备超过1年（含1

年）的投资，包括股票、债券、基金等；长期投资是指除

短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含

1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变

现的债券、其他债权性投资和其他长期投资。

3.9.2对外投资按《企业会计制度》的规定计价及核

算。

3.9.3公司对没有控制权的长期股权投资（占被投资

单位股权20%以下），采用成本法核算；公司对其他单位

的投资占该单位有表决权资本总额20%或以上，或虽不足

20%但有重大影响的采用权益法核算。

3.10成本、费用管理

3.10.1成本、费用是指在经营活动中发生的与经营

活动有关的支出。对费用的确认应按照划分收益性支出与

资本性支出、权责发生制原则和配比原则进行。

3.10.2管理费用是公司为管理和组织生产经营活动

而发生的各项费用。包括：

a、公司职工的人员费用：包括职工工资及福利费、

养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工会经费、职工

教育经费、劳动保护费、住房补贴及公积金等。其支出标

准按国家有关规定和行业平均标准执行，具体办法另行制

定。

b、公司管理部门经费：包括办公费、差旅费、会议

费、交通运输费、业务招待费、修理费、通讯费、物料消

耗费、低值易耗品摊销和其他项目费用。对其中差旅费支

出标准要另行制定专门办法。

C、用于公司直接管理之外的费用：包括董事会会费、

咨询费。中介机构费、税金、诉讼费、商标注册费及其他

公司经费。

d、损失或准备：包括坏帐准备、折旧费、投资减值

准备等费用。

3.10.3财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，

包括：

a、经营期间发生的利息净支出；

b、由于汇率变动而发生的汇兑差额；

c、支付金融机构手续费等。

3.10.4公司一次支付分期摊销的待摊费用，按照费

用项目的受益期限确定分摊数额，分摊期限一般不超过一

年。需要从成本中预提的费用项目和标准，事先应报董事

会和税务机关备案。预提多余的应冲减当期成本和费用。

3.10.5成本费用管理。公司应制定各部门的成本费

用指标和完成指标的奖惩制度，年底考核各部门年度成本

费用指标预算的执行情况，并进行奖惩。使公司有效的控

制和降低成本费用。

3.11收入、利润及其分配

3.11.1营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

a、主营业务收入包括产品销售收入等。

b、其他业务收入是指非经常性的、除主营业务收入

以外的其他经营或其他业务收入。

3.11.2营业收入的确认：在与收入项目有关的经济

利益能够流入企业，以及相关收入和成本能够可靠计量的

条件下，确认营业收入。一切收入均应通过财务部门入帐,

业务部门不得自收自支和留存。

3.11.3利润总额是公司在一定时期内的经营成果，

包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额。

a、营业利润是指主营业务收入减去主营业务成本和

主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、

管理费用和财务费用后的净额；

b、其他业务利润是指其他业务收入减其他业务支出

和其他业务缴纳税金后的净额。

3.11.4公司按下列顺序进行利润分配：

a、弥补以前年度亏损；

b、提取法定盈余公积；

c、提取法定公益金；

d、提取任意盈余公积；

e、向投资者分配利润。

3.11.5盈余公积的组成及其用途。

公司在利润分配时应留有一定积累，以利于企业持续

经营，维护债权人的利益以及改善职工的集体福利设施等。

这部分指定用途的留存收益称为〃盈余公积〃包括：

a、法定盈余公积。按净利润的10%提取，当计提的

法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取；

b、任意盈余公积。按股东会批准的比例从净利润中

提取，未经批准不得提取；

c、法定公益金。按净利润的5%-10%提取，法定公

益金主要用于职工集体福利设施。

企业法定盈余公积的主要用途是：

1、弥补亏损；

2、转增资本金。经股东大会批准用盈余公积转增资

本金时，企业留存的盈余公积不得少于注册资本的25%；

3、发放现金利润。在特殊情况下，企业可用盈余公

积分派现金利润。

3.12财务信息管理

3.12.1财务部门是财务信息收集、加工和提供的主

管部门，未经批准，任何部门不得以任何方式对外披露财

务信息。

3.12.2建立内部重大财务信息反馈制度，为保证公

司持续经营，稳定发展，及时研究处理各类重大问题，公

司的或有事项、投资融资、财产损失、经营政策、不良资

产等重大的事项，要及时向公司财务部门反馈。

3.12.3财务会计报告的内容。公司报送的年度财务

会计报告包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。

a、会计报表的内容：年度会计报表包括资产负债表、

利润表、现金流量表及公司内部其他附表；月度及季度会

计报表包括资产负债表、利润表及公司内部其他附表。

b、会计报表附注的内容：包括不符合基本会计假设

的说明、重要会计政策和会计估计及变更情况说明、或有

事项和资产负债表日后事项的说明、关联方关系及其交易

的说明、重要资产转让及其出售情况；企业合并分立情况、

重大融资和担保活动、会计报表中重要项目的明细资料等。

c、财务情况说明书的主要内容：重点要说明生产经

营、实现利润和分配、资金的增减和周转、财务收支、税

金缴纳、各项财产物资变动等情况,对本期或者下期财务

状况发生重大影响的事项、日后事项、或有事项等均要作

出说明。

3.12.4财务会计报告的编制。

a、财务会计