2026年国税系统选拨考试试题及答案

2026年国税系统选拨考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则要求所有税收法律法规必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定。2.企业所得税法规定，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，可以自行开具增值税专用发票或普通发票，但不得混合使用。4.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以按照专项附加扣除政策减少应纳税所得额。5.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人财务账簿进行强制检查，但不得侵犯纳税人合法权益。6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。7.增值税纳税人销售不动产时，应按照5%的税率计算缴纳增值税。8.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。9.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。10.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出口货物（免税）2.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。A.3%B.10%C.20%（减按70%）D.25%3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部资本化B.全部费用化C.部分资本化，部分费用化D.视情况而定4.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，应按照（）税率计算缴纳增值税。A.13%B.9%C.6%D.0%5.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以按照（）政策减少应纳税所得额。A.专项附加扣除B.专项扣除C.递延纳税D.减免税额6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人财务账簿进行（）检查。A.强制B.任意C.协商D.通知7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。A.5%B.8%C.12%D.15%8.增值税纳税人销售不动产时，应按照（）税率计算缴纳增值税。A.5%B.3%C.9%D.13%9.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用（）税率。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.递延税率10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.万分之十C.千分之五D.千分之十三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出口货物（免税）2.个人所得税法规定，哪些所得适用比例税率？（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.股息红利所得3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.营业成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用4.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，可以按照（）税率计算缴纳增值税。A.13%B.9%C.6%D.0%5.个人所得税法规定，居民个人取得的（）所得，可以按照专项附加扣除政策减少应纳税所得额。A.工资薪金所得B.专项扣除C.专项附加扣除D.递延纳税6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人财务账簿进行（）检查。A.强制B.任意C.协商D.通知7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。A.5%B.8%C.12%D.15%8.增值税纳税人销售不动产时，应按照（）税率计算缴纳增值税。A.5%B.3%C.9%D.13%9.个人所得税法规定，哪些所得适用累进税率？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.万分之十C.千分之五D.千分之十四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述税收法定原则的基本内容。2.简述增值税纳税人销售货物或提供应税服务的税率规定。3.简述个人所得税法中专项附加扣除政策的主要内容。4.简述税收征收管理法中税务机关对纳税人财务账簿进行检查的规定。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度利润总额为500万元，发生公益性捐赠支出80万元。该企业可以扣除的公益性捐赠支出是多少？2.某增值税纳税人销售货物，销售额为100万元，适用税率为13%。该纳税人应缴纳的增值税是多少？3.某居民个人2025年度工资薪金所得为30万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元。该个人应缴纳的个人所得税是多少？4.某增值税纳税人销售不动产，销售额为200万元，适用税率为5%。该纳税人应缴纳的增值税是多少？【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.×（可以自行开具增值税专用发票或普通发票，但不得混合使用）4.√5.√6.√7.×（销售不动产适用9%税率）8.×（劳务报酬所得适用比例税率，但存在加成征收）9.√10.×（折旧年限不得低于国家规定的最低折旧年限）二、单选题1.D2.C3.B4.A5.A6.A7.C8.A9.A10.A三、多选题1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.AC6.A7.C8.A9.AB10.A四、简答题1.税收法定原则的基本内容包括：税收法律法规必须由立法机关制定，税收征收必须依法进行，纳税人有权获得税收法律救济。2.增值税纳税人销售货物或提供应税服务的税率规定：13%、9%、6%、0%。3.个人所得税法中专项附加扣除政策的主要内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。4.税收征收管理法中税务机关对纳税人财务账簿进行检查的规定：税务机关有权对纳税人财务账簿进行强制检查，但不得侵犯纳税