经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷116

经济师中级（财政税收专业知识与实

务）模拟试卷116

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该

公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（），

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非竞争性

D、提供目的的非营利性

标准答案：B

知识点解析：公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；

③取得方式的非竞争性：④提供目的的非营利性。受益的非排他性，即某个人或

集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也

不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。也就是说，一个人不管是

否付费，都会消费而且必须消费这种物品。

2、市场经济条件下，资源配置的主体是（）。

A、政府

B、市场

C、计划

D、财政

标准答案：B

知识点解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有

在市场失灵的领域，政府才有必要介入。

3、征收遗产税所执行的财政职能是（）。

A、资源配置职能

B、收入分配职能

C、经济稳定职能

D、经济发展职能

标准答案：B

知识点解析：财政职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。财政收

入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。财政

调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现

共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收调节，如通过征收个人所得税、

社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节

个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保隙支出、财政补贴支出等，以维持

居民最低的生活水平和福利水平。

4、债务利息支出属于

A、购买性支出

B、一般利益支出

C、不可控制性支出

D、预防性支出

标准答案：C

知识点解析：按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出

和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进

行的支出，一般包括：①国家法律、法规已经明碓规定的个人享受的最低收入保

障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴；②政府遗留义务和以前年

度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。

5、下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。

A、立法和行政手段

B、政府职能的“越位”和“缺位”

C、组织公共生产和提供公共物品

D、政府的宏观调控

标准答案：B

知识点解析：政府干预的渠道和手段包括：①政府的宏观调控；②立法和行政手

段：③组织公共生产和提供公共物品；④财政手段。

6、下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A、要对项目的无形所费与所得进行分析

B、项目必须带来直接的经济效益

C、直接效益必须大于直接投入

D、选择的项目必须具有很好的经济效益

标准答案：A

知识点解析：有些财政支出项目可以带来直接的、可以用货币单位来表示的经济效

益，而有些财政支出项目，其资金的使用只会带来无法用货币单位衡量的社会效

益。在财政实践中，能够带来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产

生社会效益。财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定

经济效益与社会效益双重的效益标准。选项B、C错误。财政分配所追求的是整个

社会的最大效益。某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府财

政却无经济效益可言、其至赔钱的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。选

项D错误。

7、下列属于财政收入分配职能的机制和手段的是（）。

A、规范收入制度

B、加强宏观调控

C、用好转移性收入

D、划清三次分配和财政分配的界限和范围

标准答案：D

知识点解析：财政收入分配职能的机制和手段包括：①划清三次分配和财政分配

的界限和范围；②规范工资制度；③加强税收的调节作用；④用好转移性支出。

8、关于财政投资的说法，正确的是（）。

A、财政投资中包括生产性投资

B、财政投资必须注重经济效益

C、财政投资的资金来源全部都是无偿的

D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

标准答案：A

知识点解析•：非政府部门投资与政府投资的比较如下：财政投资即为政府投资，包

括生产性投资和非生产性投资。财政投资的目的一般不是自身获利，而是社会的整

体利益。由于政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和

长期项目。

9、关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A、政策性银行是商业银行

B、政策性银行的资本金主要由发行股票取得

C、政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券

D、政策性银行不能发行长期性建设国债

标准答案：C

知识点解析：政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机

关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项A错

误.一般来说.政策性策行的资本金，主要应由政府预算投资形成「选项R错

误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险

性质的基金应占重要份额。选项D错误。

10、下列各项中，不属于我国社会养老保险制度类型的是（）。

A、城镇企业职工基本养老保险

B、城乡居民基本养老保险

C、机关事业单位工作人员养老保险

D、商业养老保险

标准答案：D

知识点解析：我国的社会养老保险主要分为城镇企业职工基本养老保险、城乡居民

基本养老保险和机关事业单位工作人员养老保险三种类型，所以选项D不属于我

国的社会养老保险制度的具体类型。

11、社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（）。

A、现收现付式

B、完全基金式

C、部分基金式

D、个人账户式

标准答案：A

知识点解析：从资金角度看，现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模

式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费

筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。

12、准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣

除，以减轻其税负，这种方式是（）。

A、税收豁免

B、税收抵免

C、纳税扣除

D、盈亏相抵

标准答案：c

知识点。析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或

全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

13、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。

A、普遍征税原则

B、横向公平原则

C、纵向公平原则

D、效率原则

标准答案：B

知识点解析：税收平等原则中的横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收，即

在一个国家的税收管辖双范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法

人.不计任何人、任何企业有任何形式的免税特权.

14、居民个人取得的下列所得中，应该按照经营所得缴纳个人所得税的是（）。

A、偶然所得

B、劳务报酬所得

C、财产租赁所得

D、个体工商户从事生产经营所得

标准答案：D

知识点解析：选项A、C的偶然所得和财产租赁所得按照20%的比例税率计算缴

纳个人所得税；选项B的劳务报酬所得按照综合所得计算缴纳个人所得税；选项

D的个体工商户从事生产经营所得按照经营所得计算缴纳个人所得税。

15、下列关于累进税率的说法，错误的是（）。

A、在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B、在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、累进税率是对同一征税对象采用同一比例计征的税率

D、按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速

算扣除数

标准答案：C

知识点解析：比例税率，是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征

的税率。一般适用于商品流转额的征税。选项C错误。

16、关于税率的说法，错误的是（）。

A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率

13、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D、税率是征税的客观基础

标准答案：D

知识点解析：税基是征税的客观基础；税率是税收制度的中心环节。选项D错

误。

17、下列税种中，属于财产税类的是（）。

A、增值税

B、房产税

C、消费税

D、个人所得税

标准答案：B

知识点解析：财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税，主要是对某些财产

和行为发挥调节作用。

18、下列关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税

B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

标准答案：C

知识点解析：居民管辖双是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论

该收入是否来源于该国。选项A错误。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是

指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。选项B错

误。多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖权。选项

D错误。

19、某日用百货商店（小规模纳税人），2015年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，

开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该

日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。

A、2330.10

B、3076.92

C、3203.88

D、4230.77

标准答案：C

知识点解析：该日用百货商店当月应纳的增值税=（80000+30000）/（1+3%）X3%

23203.88（元）。

20、下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A、将外购的货物用于本单位集体福利

B、将外购的货物无偿赠送给其他个人

C、将外购的货物分配给股东和投资者

D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

标准答案：A

知识点解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法

计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货

物、接受加工修理修配劳务或者应税服务；②非正常损失的购进货物及相关的加

工修理修配劳务或者交通运输业服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的

购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务；④接受的旅

客运输服务。

21、对于纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，正确的计税方法

是（）。

A、啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税

B、啤酒的包装物押金征收消费税

C、黄酒的包装物押金征收消费税

D、白酒的包装物押金既征收增值税，乂征收消费税

标准答案：D

知识点解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是

否返还以及会计卜如何核算，均应并入当期销售额征税：对既作价随同应税消费品

销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，均应

并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

22、下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A、酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

B、用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

C、用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

标准答案：B

知识点解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和

抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。选

项B错误。

23、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税

款（）的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，

A、万分之三

B、万分之四

C、万分之五

D、千分之一

标准答案：c

知识点0析：滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之H起，至纳税人缴纳关税之HR,

按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

24、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（），

A、基金会

B、有限合伙企业

C、非企业单位

D、社会团体

标准答案：B

知识点解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，为企业所得税

的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资

企业和合伙企业。

25、根据《企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税

率征收企业所得税。但高新技术企.业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当

年总收入的（）以上。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

标准答案：R

知识点解析：根据《企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按

15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须

占企业当年总收入的60%以上。

26、根据《企业所得税法》，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳

务等，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。

A、纳税年度内完工进度

B、合同约定的收款日期

C、实际收款H期

D、工程或劳务全部完工日期

标准答案：A

知识点解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安

装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度

内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

27、适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于

交易支付总额的（）。

A、50%

B、75%

C、80%

D、85%

标准答案：D

知识点解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有

合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、

合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月

内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中涉及股权支付金额

不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组

后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

28、根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原

则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（）调整。

A、可比价格法

B、销售价格法

C、成本法

D、利润分割法

标准答案：D

知识点解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或

者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法

包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割

法和其他符合独立交易原则的方法。

29、个人所得税纳税人自行中报纳税的申报地点不包括（）。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

标准答案：B

知识点解析：个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括：任职、受雇单位所

在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。

30、下列指标中，属于反映财政活动规模的指标是（）。

A、财政收入及其占国内生产总值的比重

B、财政收入占国民生产总值的相对量

C、财政支出占国民生产总值的比重

D、财政支出数额的绝对量

标准答案：A

知识点解析：反映财政活动规模的指标有两种：①财政收入及其占国内生产总值

的比重；②财政支出及其占国内生产总值的比重。

31、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）征收的一种财产税。

A、产权承受人

B、产权授予人

C、不动产取得人

D、房屋使用权取得人

标准答案：A

知识点解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的

一种财产税。

32、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A、原油

B、天然气

C、液体盐

D、成品油

标准答案：D

知识点解析：资源税征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色

金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。

33、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。

组成计税价格的公式为（）。

A、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（I—消费税比例税率）

B、组成计税价格=关税完税价格x关税x（1一消费税比例税率）

C、组成计税价格=关税完税价格x关税/（1+消费税比例税率）

D、组成计税价格=关税完税价格x关税x（1+消费税比例税率）

标准答案：A

知识点解析：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价

格计税。组成计税价格的公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费

税比例税率）。

34、下列企业支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。

A、企业所得税税款

B、已提取尚未实际发放的工资薪金

C、库存商品的销售成本

D、赞助支出

标准答案：C

知识点解析：选项A“企业所得税税款”和选项D“赞助支出”属于禁止税前扣除的项

目；工资薪金必须是实际发放的才能扣除，计提的不能扣除，故选项B不能在企

业所得税前扣除。

35、下列房产中，应征收房产税的是（）。

A、融资租赁的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

标准答案：A

知识点解析：融资租赁的房产由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房

产余值缴纳房产税。合同未约定开始H的，由承租人自合同签订的次月起依照房产

余值缴纳房产税。

36、发票监制章由（）制作。

A、国家审计主管机关

B、国家税务主管机关

C、省、自治区、直辖市税务机关

D、省、自治区、直辖市工商部门

标准答案：c

知识点词析：发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发

票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖

市税务机关制作。

37、决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。

A、中国人民银行

B、中央政府

C、国务院

D、全国人民代表大会常务委员会

标准答案：C

知识点解析：企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具

体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定C除国务院另有规定外,企业之间不

得合并缴纳企业所得税。

38、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A、不能自行扩大专业发票使用范围

B、未经税务机关批准，不能拆本使用发票

C、开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

D、不能转借、转让、代开发票

标准答案：c

知识点3析：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开

具；开具纸质发票应加盖发票专用章。

39、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款

20万元。当地规定的契税税率为3%,居民甲需缴纳契税（）万元。

A、0

B、0.6

C、3

D、3.6

标准答案：B

知识点解析：房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税

手续。其价值不相手的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故居民中需缴纳契税

=20x3%=0.6（万元）。

40、下列关于车船税计税依据的说法，错误的是（），

A、畜力车采用以辆为计税依据

B、船舶采用以净吨位为计税依据

C、摩托车采用以辆为计税依据

D、电车采用以自重吨位为计税依据

标准答案：D

知识点解析：采用以辆为计税标准的车辆有：电（汽）车、摩托车、自行车、人力

车、畜力车等。选项D错误。

41、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（），

A、产权不明的房屋的使用人

B、拥有农村房产的农民

C、由国家财政部门拨付事业经费自用房产的单位

D、房屋的出典人

标准答案：A

知识点解析：房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。选项B

错误。由国家财政部门我付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。选项C错

误。产权出典的，由承典人纳税。选项D错误。

42、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自

纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。

A、7

B、15

C、30

D、60

标准答案：D

知识点解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税

人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

43、不属于企业不征税收入或免税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、特许权使用费收入

C、财政拨款

D、政府性基金

标准答案：B

知识点解析：企业不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的

行政事业性收费；③依法收取并纳入财政管理的政府性基金；④国务院规定的其

他不征税收入。免税收入包括：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的

股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居

民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合

条件的非营利组织的收入。

44、发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。

A、审计机关

B、税务机关

C、财政部门

D、工商部门

标准答案：B

知识点解析•：发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境外

印制。

45、下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

标准答案：C

知识点解析：税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税

款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳

税担保人。选项A、D错误。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不

在强制执行措施范围之内，轿车不属于维持生活必需的用品，所以在强制执行范围

之内.选项B错误c

46、甲企业为增值税一股纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企

业的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

A、借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项

税额）2600

B、借：银行存款22600贷：预收账款22600

C、借：银行存款22600贷：预收账款20000应交税费——应交增值税（销项税额）

2600

D、借：银行存款22600贷：其他应付款——预付货款22600

标准答案：B

知识点解析：采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销

售实现。企业收到货款时，其账务处理为：借：银行存款22600贷：预收账款

22600

47、某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物

押金1130元，正确的账务处理为（）。

A、借：银行存款1130贷：其他应付款1130

B、借：银行存款1130贷：其他业务收入1130

C、借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）

130

D、借：银行存款1130贷：其他业务收入1（X）0应交税费——应交增值税（销项税

额）130

标准答案：A

知识点解析：周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征收

增值税。该服装企业的账务处理为：借：银行存款1130贷：其他应付款1130

48、预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

A、具有委员会决策机制的特点

B、代表人民的利益

C、具有双重委托代理关系

D、面临组织协调的交易成本

标准答案：B

知识点解析；预算资金监督制衡方的主要行为特征有；①代表人民利益；②具有

委员会决策机制的特点；③面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本。其

中，代表人民利益是监督制衡方最基本的行为特征。

49、某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价

格10000元，增值税1300元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购

成本为（）元。

A、10000

B、10200

C、10500

D、11300

标准答案：C

知识点解析：企业在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损

耗、入库前的挑选整壬里费用等，应直接计入存货的采购成本。故该批材料的采购成

本=10000+500=10500（元）o

50、根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为

（）。

A、健全财政政策

B、功能财政预算政策

C、周期平衡预算政策

D、充分就业预算平衡政策

标准答案：B

知识点解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间

的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用

相机抉择方式来实现政策目标。

51、政府采购的主要方式是（）。

A、竞争性谈判

B、邀请招标

C、询价采购

D、公开招标

标准答案：D

知识点解析：政府采购的方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采

购、询价采购等，其中主要的政府采购方式是公开招标。

52、在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（）。

A、美国

B、英国

C、澳大利亚

D、新西兰

标准答案：A

知识点解析：目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了

改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责

发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。

53、查尔斯.提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。

A、《国富论》

B、《财政联邦主义》

C、《地方支出的纯理论》

D、《政府间财政关系：理论与实践》

标准答案：C

知识点解析：查尔斯.提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间

的竞争理论。他认为，人们之所以选择某一个地方作为自己的居住地，是因为他们

想在一个国家内部寻找地方政府所提供的公共物品和服务与所征税收之间的最佳关

系，这种组合关系能够实现自己的效用最大化。

54、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是（）。

A、效率原则

B、适应原则

C、，恰当原则

D、经济利益原则

标准答案：C

知识点解析：恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收

入。税种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。

55、决定动用本级政府预备费的权力属于（）。

A、上级人民代表大会

B、本级人民代表大会

C、上级政府

D、本级政府

标准答案：D

知识点解析：各级人民政府是预算管理的国家行政机关。主要职权有：编制预算、

决算草案；向本级人民代表大会作关于预算草案的报告；组织预算的执行；决定预

算预备费的动用；编制预算调整方案；监督预算执行等。

56、下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是（）。

A、一般性转移支付

B、调整工资转移支付

C、民族地区转移支付

D、基础设施建设

标准答案：D

知识点解析：我国中央对地方转移支付类型包括一般性转移支付和专项转移支付。

其中，专项转移支付是指上级政府为了实现特定的经济和社会发展目标给予下级政

府，并由卜级政府按照上级政府规定的用途安排使用的预算资金。如基础设施建

设、农业、教育卫生、社会保障以及环境保护等方面均设立了专项转移支付项目。

57、通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（）。

A、增收减支

B、动用结余

C、发行公债

D、向央行借款或透支

标准答案：D

知识点解析：由于中央策行通常代理国家金库业务,所以向中央银行透支对财政部

门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过

发行货币，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。

58、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运

行的政策，称为（）。

A、自动稳定的财政政策

B、相机抉择的财政政策

C、内在稳定器

D、健全财政政策

标准答案：B

知识点解析：相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总

供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政

政策

59、下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。

A、调整法定存款准备金率

B、信用配额

C、调整再贴现率

D、公开市场业务

标准答案：B

知识点解析：直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接

对金融机构尤其是商业策行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信

用配额、流动性比率和直接干预。

60、政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A、利润率

B、贴现率

C、公债

D、流动性比率

标准答案：c

知识点解析：财政政策工具包括政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出和财

政补贴等。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、经济稳定通常是指（）。

标准答案：C,D,E

知识点点析济稳定通常是指：①充分就业；②物价稳定；③国际收支平衡。

62、在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的

个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；

②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府

的补贴等。

63、下列费用项目中，属于行政管理费的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：广义的行政管理支出涉及现行《政府收支分类科目》中的以一般公共

服务为主的三类科目：一是一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、

政府各部门等；二是公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；三是外交，

包括外交管理事务、驻外机构、对外援助对外合作交流等。为了满足这类公共需

要，必然形成项目众多而且数量可观的财政支出。按费用要素区分，行政管理支出

包括人员经费和公用经费两大类。人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费

用及其他。公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费等。

64、下列属于市场失灵的突出表现的有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析•：市场失灵的突出表现包括：①市场垄断；②信息不充分和不对称；

③外部效应；④收入分配不公；⑤经济波动与失衡。

65、亚当.斯密的税收原则有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：亚当.斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出了著名

的税收四原则，即平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。

66、国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。

标准答案：A,C

知识点解析：目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合

作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定

范本》；联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即

《UN协定范本》。

67、根据我国现行《企业所得税法》，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有

合理的商业目的，.且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、

合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月

内不改变重组资产原来的实质性经营活动：④重组交易对价中涉及股权支付金额

不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组

后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

68、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：纳税人自产自用应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为移送使用

的当天。选项A错误。采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时

间为书面合同约定的收款日期的当天。选项D错误。采取预收货款结算方式的，

消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。选项E错误。

69、符合经财政部批准免征房产税的房产有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税；经有关部门

鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；老年服

务机构自用的房产免征房产税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人

或者使用人纳税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免

征房产税。选项D、E属于房产税的征税范围。

70、下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

71、公债偿还的资金来源包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：偿还公债的资金来源主要有：通过预算安排、设置偿债基金、举借新

债。

72、在我国，通行的纳税申报方式有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：纳税申报方式包括直接中报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申摘和

委托代理申报。

73、关于税收征收管理法中税款追征制度的说法，正确的有（）。

标准答案：C,E

知识点解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳

金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。选项A错误。因纳税人、扣缴义务

人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳

金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。选项B错误。因税务机关的责任，

致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税

人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项D错误。

74、全口径预算模式中的政府一般公共预算支出重点应集中于（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：全口径预算模式中的政府一般公共预算的支出重点主要集中在政权建

设、事业发展、公共投资及分配调节四大领域。

75、某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：企业被相关部门处以的罚款、罚金记入“营业外支出“科目，不可在税

前扣除。

76、转移支付的主要形式有（）。

标准答案：B,C,E

知识点解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无

偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

77、复式预算的典型形式是双重预算，包括（）。

标准答案：A,B

知识点解析：复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分

别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算

的典型形式是双重预算，一是经常预算，二是资本预算。

78、我国国库管理制度改革的主要内容有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：我国国库管理制度改革的主要内容有改革账户管理体系、改革资金收

缴方式、改革资金支付方式。

79、财政政策稳定功能所表现出的主要特征有（）。

标准答案：D,E

知识点解析：财政政策稳定功能的主要特征有反周期性和补偿性。

80、财政政策包括（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：一个完整的财政政策体系包括税收政策、支出政策、预算政策、公债

政策等。

三、案例分析题（含5小题）（本题共20题，每题1.0

分，共20分。）

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2019年4月的有

关资料如下：（1）本月发出发电机组3台给某机电设备销售公司，每台不含税售价

30000元，另向购买方收取装卸费3390元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单

位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为237300元。书面合同规定4月、5

月、6月3个月每月付款79100元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议

规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按

每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为

本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000

元，无同类型产品销售，介。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税

额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价

折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运

费5000元，取得运费专用发票。原材料己验收入库。已知取得的作为增值税扣除

依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：

81、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：C

知识点解析：对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用（装卸费属于价外费

用），应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。故该

企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额=3x30000x13%

+3390汽1+13%）x13%=12090（元）。

82、该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无

书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。故该企业采取

分期收款方式销售发电机组的销项税额=7910（H（l+13%）xl3%=9100（元）。

83、该企业委托代销发电机组的销项税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位

的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。商场本月无销售，无增值税应税项

目，故该企业委托代销发电机组的销项税额为0。

84、进口原材料的进项税额是（）元。

标准答案：C

知识点解析：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不

得抵扣任何税额；根据运费结算单据（专用发票）所列金额，按照9%的增值税税率

计算进项税额，进”抵扣。故进口原材料的进项税额=120000X（1+50%）X13%

+5000x9%=23850（元）。

85、该企业当月应纳增值税税额是（）元。

标准答案：A

知识点解析：本企业专门自制发电机组视同销售计算缴纳增值税，没有同类消费品

销售价格的，按组成计税价格计税。则本企业专门自制发电机组的销项税额

二35000x（|+10%）x13%=5005（元）。故该企业当月应纳增值税税额=当月销项税额一

当月进项税额=（12090+9100+0+5005）-（2000+23850）=345（元）。

某商贸企业，今年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万

元（含残疾职工工资50万元），业务招待费为80万元，职工福利费为60万元，职

工教育经费为30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用

设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。根据以二资

料，回答下列问题：

86、该企业今年允许税前扣除的工资薪金为（）万元，

标准答案：c

知识点常析：企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按

照支付绐残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的10。％加计

扣除。则该企业今年允许税前扣除的工资薪金=20050250（万元）。

87、该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

标准答案：D

知识点解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。业务招待费的60%

=80x60%=48（万元），销售收入的5%o=1800x5%o=9（万元）。故该企业可以扣除的业

务招待费为9万元，则该企业今年不允许税前扣除的业务招待费80—9=71（万元）。

88、该企业今年允许税前扣除的职工福利费为（）万元。

标准答案：A

知识点解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准

予扣除。工资薪金总额的14%=200xl4%=28（万元），该企业的职工福利费为60万

元，超出了限额，故今年允许税前扣除的职工福利费为28万元。

89、该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

标准答案：B

知识点解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费

支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年

度结转扣除。工资薪金总额的8%=200x8%=16（万元），该企业职工教育经费为30

万元，超出了限额，故今年允许税前扣除的职工教育经费为16万元，剩下的准予

在以后纳税年度结转扣除。

90、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备

投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万

兀O

标准答案：

知识之解析C：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年

不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则该企业可以抵免的应纳税额

=600x10%=60（万元）。

某私营企业2013年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核

算。2015年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开

业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以

上资料，回答下列问题：