2026年国企内控体系建设测试题含答案

2026年国企内控体系建设测试题含答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.根据国资委《中央企业内部控制体系建设与监督工作管理办法》要求，对国有企业内部控制体系建立健全和有效实施承担最终责任的主体是（）A.企业党委（党组）B.董事会C.总经理办公会D.内部控制专职部门答案：B解析：按照现行国资监管要求，国有企业董事会是内控体系建设的最终责任主体，负责审议批准内控体系建设规划、内控手册、重大内控缺陷整改方案，对内控有效性承担最终责任；党委（党组）发挥把方向管大局保落实的领导作用，总经理层负责组织领导内控体系日常运行，因此本题选B。2.当前国资监管要求国有企业构建“三道防线”内控风控体系，下列主体中，不属于第二道内控防线的是（）A.集团业务事业部B.风控合规部C.财务资产部D.集团内部控制管理办公室答案：A解析：国有企业内控三道防线的最新定位为：第一道防线由各业务部门、分支机构、子企业组成，是本业务领域内控风险的直接责任主体，负责本领域内控执行和日常风险排查；第二道防线由内控、风控、合规、财务等职能管理部门组成，负责归口管理内控体系建设、开展风险识别评估、监督第一道防线履职；第三道防线由内部审计部门承担，负责对内控体系有效性开展独立监督评价。因此集团业务事业部属于第一道防线，本题选A。3.根据国资委对国有企业重大风险管控的要求，企业应当对经认定的重大风险开展动态监控，至少每（）向同级国资监管部门报送重大风险管控动态情况。A.月度B.季度C.半年度D.年度答案：B解析：《关于加强中央企业重大风险管控有关事项的通知》明确要求，中央企业应当建立重大风险动态监测机制，对重大风险管控情况跟踪更新，每季度末后10个工作日内将重大风险变化及管控情况报送国资委，地方国有企业参照该要求执行，因此本题选B。4.国有企业按影响程度对内部控制缺陷进行分类，其中重大缺陷的最终认定主体是（）A.内部审计部门B.内部控制管理部门C.审计委员会D.董事会答案：D解析：内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个层级，其中重大缺陷是指可能导致企业发生重大资产损失、产生重大负面影响、严重影响内部控制目标实现的缺陷，重大缺陷的认定需经审计委员会审核后，最终由董事会认定，因此本题选D。5.当前国有企业深化提升行动中，明确内部控制体系建设的核心导向是（）A.合规导向B.风险导向C.利润导向D.效率导向答案：B解析：新一轮国企改革深化提升行动对国企内控体系建设提出了“以风险为导向、以合规为基础、以制衡为核心、以效能为目标”的建设要求，核心导向是风险导向，要求将风险防控嵌入业务全流程，实现风险早识别、早预警、早处置，因此本题选B。6.关于国有企业境外子企业、分支机构的内部控制建设要求，下列说法正确的是（）A.境外机构只需遵守当地监管法规，无需纳入集团内控体系统一管理B.境外机构应当纳入集团内控一体化管控体系，同步落实内控建设要求C.境外机构经营风险低，集团无需对其开展内控监督检查D.境外机构可以自行制定内控规则，不受集团管控约束答案：B解析：近年来国资监管部门多次强调，国有企业全部境外资产、境外机构和境外业务都必须纳入集团内控体系统一管理，落实“全口径、全覆盖”要求，既要遵守境外当地法律法规，也要符合国内国资监管和集团内控要求，因此本题选B。7.下列选项中，不属于国有企业资金业务必须分离的不相容岗位是（）A.资金支付审批与资金支付办理B.资金预算编制与资金预算审批C.银行对账岗与资金核算岗D.票据开具申请与票据稽核检查答案：C解析：不相容岗位分离的核心要求是同一个人不能担任两个及以上会增加舞弊风险、无法形成制衡的岗位。资金业务中，银行对账是资金核算岗的常规职责之一，只要支付审批、印鉴保管等核心岗位实现分离，银行对账与资金核算可由同一人担任，不违背制衡要求，因此本题选C。8.国有企业开展年度内部控制评价工作，内控评价报告应当在次年（）前报送同级国资监管部门。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日答案：C解析：根据国资委现行要求，中央企业应当于每年5月31日前将上一年度内部控制评价报告报送国资委，地方国有企业大多参照该时间要求执行，因此本题选C。9.国有企业内部控制体系建设中，要求将内控要求嵌入什么环节，实现内控与业务深度融合（）A.企业治理环节B.制度制定环节C.业务流程环节D.监督考核环节答案：C解析：当前国企内控建设强调“嵌入流程、融入业务”，避免“两张皮”问题，要求将风险防控和制衡要求嵌入具体业务流程的各个节点，做到业务开展到哪里，内控就覆盖到哪里，因此本题选C。10.某地方国有企业净资产规模为100亿元，其制定的重大内部控制缺陷资产损失标准，下列符合常规监管要求的是（）A.资产损失金额超过5000万元B.资产损失金额超过500万元C.资产损失金额超过50万元D.资产损失金额超过5万元答案：A解析：国资监管要求下，国有企业重大缺陷资产损失认定标准通常为绝对金额不低于净资产的0.5%，该企业净资产100亿元，0.5%即为5000万元，因此5000万元以上符合重大缺陷的常规认定标准，本题选A。11.国有企业发生重大内部控制缺陷导致重大资产损失的，对责任追究的说法正确的是（）A.只追究直接责任人员的责任，不追究管理层责任B.按照“三个区分开来”要求，结合实际界定责任，依规追究不同层级责任C.只要发生损失就必须追究所有相关人员责任D.已经开展内控建设的，不需要追究任何人责任答案：B解析：国有企业资产损失责任追究严格落实“三个区分开来”要求，对已经履行内控程序、因不可抗力或者市场不可预见因素导致的损失，可以依规免责从轻追责，对未履行内控职责、内控失效导致的损失，依规追究直接责任、主管责任和领导责任，因此本题选B。12.针对国企并购重组业务，内部控制的核心管控节点不包括下列哪项（）A.并购前尽职调查B.并购估值审批C.并购后整合管控D.并购完成后对外宣传答案：D解析：并购重组是国企高风险业务，内控核心节点包括尽职调查、标的估值、交易审批、股权交割、后续整合等环节，对外宣传不属于核心风险管控节点，因此本题选D。13.下列哪项是国有企业内部控制体系能够实现的核心作用（）A.完全杜绝所有风险和资产损失B.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提升经营效益C.替代企业日常经营管理，减少管理层决策D.满足监管要求即可，对企业经营没有实际作用答案：B解析：内部控制只能合理控制风险，不能完全杜绝所有风险，也不能替代日常经营管理，科学完善的内控体系可以有效防控重大风险、提升经营管理水平，因此本题选B。14.国有企业内部控制监督检查的频次要求中，对高风险业务领域内控监督检查的要求是（）A.至少每半年开展一次专项检查B.至少每年开展一次专项检查C.每两年开展一次专项检查D.只需要在出问题后检查答案：A解析：对高风险业务领域如资金拆借、金融投资、境外经营等，要求至少每半年开展一次内控专项监督检查，及时排查风险隐患，因此本题选A。15.国企内控体系建设与绩效考核挂钩的要求中，下列说法正确的是（）A.内控建设情况不纳入绩效考核，只纳入监督检查B.内控有效性和缺陷整改情况应当纳入企业各级负责人经营业绩考核C.只有内控出问题才扣分，做得好不加分D.只纳入集团总部考核，不纳入子企业负责人考核答案：B解析：现行监管要求明确，国有企业应当将内部控制建设情况、重大缺陷整改情况、重大风险管控成效纳入各级子企业负责人和高级管理人员的经营业绩考核，建立有奖有罚的考核机制，因此本题选B。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据新一轮国企改革深化提升行动要求，国有企业内部控制体系建设应当遵循的基本原则包括（）A.坚持党的领导，落实党委（党组）领导作用B.坚持全面覆盖，实现内控对业务、机构全口径覆盖C.坚持风险导向，重点管控重大风险D.坚持权责对等，落实各层级内控责任E.坚持持续改进，随内外部环境变化动态优化答案：ABCDE解析：以上五项均为当前国企内控体系建设的基本原则，内控建设必须坚持党的领导，把党的领导融入内控各个环节，同时兼顾全面覆盖、风险导向、权责清晰和持续优化，因此全选。2.关于国有企业内控三道防线的职责定位，下列说法正确的有（）A.各业务部门、子企业是第一道防线，对本业务领域内控执行承担直接责任B.内控、风控、合规、财务等职能部门是第二道防线，承担内控归口管理和日常监督职责C.内部审计部门是第三道防线，承担内控有效性独立评价和专项监督职责D.纪检监察部门可以结合职责，对内控领域违纪违规问题开展监督，融入防线体系答案：ABCD解析：随着国企监督体系的完善，纪检监察监督已经融入内控风险防控体系，纪检监察部门可对内控履职不力、违规违纪问题开展监督，上述四项对三道防线的定位表述均正确，因此全选。3.国有企业认定重大内部控制缺陷，应当综合考虑的因素包括（）A.风险发生的可能性大小B.风险对企业资产安全的影响程度C.风险对企业声誉、上市监管合规的影响程度D.风险对企业战略目标实现的影响程度E.风险导致的人员伤亡、环境破坏等社会影响答案：ABCDE解析：重大缺陷认定不能仅看资产损失，还要综合考虑负面影响、战略影响、社会影响等多维度因素，上述五项均为认定重大缺陷需要考虑的因素，因此全选。4.关于国有企业内部控制评价工作，下列说法正确的有（）A.国有企业每年至少开展一次全面内部控制评价B.企业可以根据需要聘请具备资质的第三方中介机构协助开展内控评价或者开展内控审计C.国有控股上市公司应当按照证券监管要求对外披露内部控制评价报告D.内部控制评价只需要评价财务报告相关内控，不需要评价非财务报告内控答案：ABC解析：国有企业内控评价需要覆盖全部内控体系，既包括财务报告相关内控，也包括非财务报告类的战略、合规、经营等内控，因此D错误，ABC表述正确。5.国有企业应当重点强化内部控制管控的重点风险领域包括（）A.债务违约风险B.金融业务投资风险C.境外经营风险D.安全生产与生态环保风险E.关联交易风险答案：ABCDE解析：近年来国资监管部门明确要求，国企需要重点管控上述五大领域的重大风险，这些领域是国企容易发生重大资产损失的高发领域，因此必须强化内控管控，本题全选。6.下列选项中，符合国有企业“三重一大”事项内部控制要求的有（）A.所有“三重一大”事项必须经过集体决策，严禁个人专断B.“三重一大”事项决策前应当开展风险评估，充分听取各方面意见C.紧急情况下由个人临时决定的“三重一大”事项，事后应当及时向党委（党组）或者董事会报告D.对“三重一大”决策事项应当留存完整的会议记录和档案，实现可追溯管理答案：ABCD解析：上述四项均符合国企“三重一大”事项的内控要求，集体决策、风险前置、痕迹管理、补报程序都符合规定，因此本题全选。7.国有企业针对关联交易的内部控制管控要求，下列说法正确的有（）A.关联交易应当定价公允，符合市场原则，严禁利益输送B.关联交易应当按照规定程序履行审批程序，与关联方有利害关系的董事、管理人员应当回避C.集团内部子企业之间的关联交易不需要履行内控审批程序D.应当定期对关联交易开展审计和合规检查答案：ABD解析：国有企业所有关联交易，包括集团内部子企业之间的关联交易都必须履行审批程序，规范定价，因此C错误，ABD表述正确。8.为避免内控建设与业务经营“两张皮”，国有企业可采取的措施包括（）A.将内控要求嵌入业务流程信息系统，实现流程固化B.要求业务部门负责人牵头本领域内控建设，落实主体责任C.每年结合内外部政策变化、业务调整更新内控流程和要求D.只由内控部门负责内控建设，业务部门不需要参与答案：ABC解析：解决“两张皮”问题的核心是让业务部门成为内控建设的主体，而不是仅由内控部门推进，因此D错误，ABC表述正确。9.国有企业内部控制缺陷整改工作的要求包括（）A.对认定的内控缺陷建立整改台账，明确整改责任人和整改时限B.重大缺陷整改方案应当报董事会审议批准C.整改完成后应当对整改效果开展验证，避免虚假整改D.对反复出现的同类缺陷，应当倒查责任，完善制度流程答案：ABCD解析：上述四项均为内控缺陷整改的规范要求，只有闭环管理才能实现内控体系持续优化，因此本题全选。10.下列关于国企内控体系建设的说法，符合现行监管要求的有（）A.内控体系建设是国企落实全面从严治党、防范廉洁风险的重要抓手B.中小地方国有企业不需要建设完整的内控体系，满足基本合规即可C.内控体系建设应当与全面风险管理体系、合规管理体系融合衔接，避免重复建设D.国企应当建立内控信息化系统，提升内控管控效率答案：ACD解析：所有国有企业，不管规模大小，都应当建设符合自身实际的内控体系，不是只有大企业需要，因此B错误，ACD表述符合现行监管要求。三、判断题（每题1分，共10分）1.国有企业党委书记、董事长作为企业主要负责人，对内部控制有效性承担最终责任。（）答案：错解析：董事会对内部控制有效性承担最终责任，董事长作为董事会召集人，承担主要领导责任，最终责任主体是董事会。2.业务部门负责人是本业务领域内部控制建设和执行的第一责任人。（）答案：对解析：第一道防线的核心责任就是业务部门主体责任，业务部门负责人是本领域内控第一责任人，符合现行要求。3.不相容岗位分离要求要求国企所有岗位必须分设，不允许出现一人多岗的情况。（）答案：错解析：不相容岗位分离的核心是制衡，中小企业或者业务规模较小的子企业，在不影响制衡效果的前提下，可以允许一人多岗，不需要强制分设所有岗位。4.国有企业对所有重大风险应当实行“一险一策”专项管控，建立专项管控台账，明确管控责任。（）答案：对解析：国资委明确要求重大风险管控实行“一险一策”，一个重大风险对应一个专项管控方案，落实管控责任，因此本题表述正确。5.国有企业内部控制体系建设只需要管控合规风险，不需要管控战略风险、市场风险和经营风险。（）答案：错解析：国企内控体系是全面覆盖所有类别的风险，不仅包括合规风险，也覆盖战略、市场、经营等各类风险，因此本题表述错误。6.国有独资企业不需要建立内部控制体系，只有国有控股企业和上市公司需要。（）答案：错解析：所有类型的国有企业，包括国有独资、国有全资、国有控股企业，都必须按照要求建设内部控制体系，因此本题表述错误。7.内控体系建设应当与企业的规模、业务复杂度、风险水平相匹配，避免过度管控影响经营效率。（）答案：对解析：内控建设坚持匹配性原则，既要防控风险也要兼顾效率，不能为了控制风险过度管控降低企业经营活力，因此本题表述正确。8.国有企业的下属子企业不需要单独建设内控体系，直接套用集团总部的制度即可。（）答案：错解析：下属子企业应当结合自身业务特点，在集团内控框架下，制定符合自身实际的内控流程和制度，不能直接套用总部制度，因此本题表述错误。9.内部控制评价过程中发现的重大缺陷，必须在年度内控评价报告中予以披露。（）答案：对解析：按照监管要求，重大缺陷必须如实披露，不得隐瞒，因此本题表述正确。10.内控体系建设完成后就不需要再调整，可以长期沿用。（）答案：错解析：内外部环境、政策要求、业务范围都在不断变化，内控体系需要每年动态调整优化，持续改进，因此本题表述错误。四、案例分析题（共55分）案例背景：某省属国有装备制造集团，成立于2008年，注册资本50亿元，净资产120亿元，拥有12家全资子企业、5家控股子企业，其中1家子企业在A股上市。2025年，集团开展年度内控有效性自查，发现以下问题：1.集团下属某贸易子公司，为了完成年度营收考核目标，在未履行集体审批程序的情况下，向一家民营企业开展1.2亿元的垫资贸易业务，仅由子公司总经理个人签字同意就办理了付款，该民营企业后续资金链断裂，垫资已经逾期6个月，预计可能形成损失8000万元。2.集团风控合规部每年组织一次全面风险排查，但是未对重大风险建立动态更新机制，两年来未调整重大风险清单，部分新出现的供应链断供风险、汇率波动风险未纳入重大风险管控。3.集团下属某境外子公司，设在东南亚地区，集团认为境外业务规模小，从未将其纳入集团内控评价范围，也未开展过内控专项检查，该子公司存在当地负责人一人掌握银行印鉴和全部支付权限的情况，未落实不相容岗位分离要求。4.集团去年内控评价发现了5项重要缺陷，但是由于业务部门繁忙，仅整改了2项，剩余3项一直未推进整改，也未追究相关人员责任，未纳入绩效考核。问题：（1）请结合上述案例，指出该集团内部控制体系建设存在的主要问题；（30分）（2）针对上述问题，提出具体可落地的整改措施。（25分）参考答案：（1）该集团内控体系存在的主要问题包括以下几个方面：①核心业务内控执行不到位，“三重一大”决策制度落实失效。本次发生风险的1.2亿元垫资贸易业务属于重大经营事项，应当纳入“三重一大”集体决策范围，但是该子公司总经理个人拍板决策，未履行审批程序，说明集团内控第一道防线履职不到位，核心管控节点失效，“三重一大”内控制度没有落地，存在严重的内控缺陷。同时，资金支付内控节点失效，未落实分级审批要求，个人就能办理大额付款，说明资金业务内控制衡机制失效。②重大风险管控不符合监管要求，未建立动态管控机制。按照监管要求，集团应当至少每季度更新重大风险清单，每年根据内外部环境变化调整重大风险，该集团两年未更新重大风险清单，未将新出现的供应链风险、汇率风险纳入管控，说明风险识别评估机制失效，风险导向的内控体系没有建立，无法及时应对新风险。③内控覆盖不全面，境外机构内控存在盲区。按照监管要求，国企所有业务、所有机构都必须纳入内控体系全覆盖，该集团境外子公司长期未纳入内控评价和监督检查，存在一人掌握全部支付权限的严重不相容岗位未分离问题，说明境外资产管控存在严重漏洞，不符合全口径覆盖的内控要求。④内控缺陷整改闭环管理不到位，考核问责机制缺失。该集团对已经发现的重要缺陷未推进整改，也未落实考核问责，说明内控监督没有形成闭环，发现问题不解决，内控体系无法持续优化，内控建设流于形式。⑤内控责任落实不到位，第二道防线监督职责履行不到位。集团风控合规部门作为第二道防线，没有及时监督子公司落实内控要求，没有督促缺陷整改，没有定期更新重大风险，说明第二道防线履职缺位，没有发挥归口管理和监督作用。（2）具体整改措施如下：①立即启动问题整改和责任追究。针对1.2亿元垫资贸易逾期问题，成立专项清