出纳专员技师考试试卷及答案

出纳专员技师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定，一般不超过______天的日常零星开支。2.出纳人员办理现金收付业务时，必须做到______、______、______、______。3.银行汇票的提示付款期限自出票日起______个月。4.出纳日记账必须采用______式账簿。5.单位的财务专用章和法人章应______保管。6.现金支票的收款人是______。7.银行存款日记账应根据______逐笔登记。8.办理银行承兑汇票时，企业需向银行缴纳______。9.库存现金盘点发现短缺，属于出纳人员责任的，应计入______科目。10.银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致的原因可能是______。填空题答案：1.3-52.日清月结、账款相符、手续完备、数字准确3.14.订本5.分开6.本单位或收款人7.银行收付款凭证8.保证金9.其他应收款10.未达账项二、单项选择题（共10题，每题2分）1.下列不能用现金支付的是（）A.工资B.差旅费C.2000元货款D.奖金2.出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.稽核D.票据保管3.下列票据中，属于远期票据的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票4.银行存款余额调节表的作用是（）A.调整账面余额B.核对账目C.作为记账依据D.更正错误5.下列属于现金开支范围的是（）A.购买原材料10000元B.支付职工福利费C.支付货款5000元D.缴纳税款6.库存现金溢余，无法查明原因的，应计入（）A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用7.下列哪种印章由出纳保管（）A.财务专用章B.法人章C.发票专用章D.现金收讫章8.银行汇票的付款人是（）A.出票银行B.收款人C.付款人D.持票人9.出纳人员办理交接手续时，监交人是（）A.会计主管B.单位负责人C.审计人员D.上级主管10.下列不属于银行结算方式的是（）A.支票B.现金C.银行本票D.托收承付单项选择题答案：1.C2.C3.D4.B5.B6.A7.D8.A9.A10.B三、多项选择题（共10题，每题2分）1.出纳工作的基本原则包括（）A.钱账分管B.收付合法C.日清月结D.责任明确2.下列属于银行存款结算方式的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款3.现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证4.未达账项包括（）A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未收5.出纳人员应具备的职业道德有（）A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.爱岗敬业6.下列票据可以挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票7.库存现金盘点的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法D.抽样盘点法8.银行对账单的作用包括（）A.核对银行存款余额B.发现未达账项C.检查记账错误D.作为记账凭证9.出纳人员办理现金收付时，应审核的凭证有（）A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证10.下列属于出纳工作交接内容的有（）A.现金、银行存款余额B.票据、印章C.账簿、凭证D.未了事项多项选择题答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABC9.ABCD10.ABCD四、判断题（共10题，每题2分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.库存现金限额一经核定，不得调整。（）3.银行汇票可以背书转让。（）4.现金日记账必须逐日逐笔登记。（）5.未达账项是由于记账错误导致的。（）6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）7.出纳人员离职时，不需要办理交接手续。（）8.现金溢余无法查明原因的，计入营业外收入。（）9.银行存款余额调节表可以作为调整账面余额的依据。（）10.财务专用章和法人章可以由同一人保管。（）判断题答案：1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.对9.错10.错五、简答题（共4题，每题5分）1.简述出纳人员的主要工作职责。2.简述现金盘点的流程。3.简述银行存款余额调节表的编制步骤。4.简述出纳工作交接的注意事项。简答题答案：1.出纳人员主要负责现金收付、银行结算及相关账务处理。严格按现金管理规定办理收付，做到日清月结、账款相符；办理银行存取、转账等业务，及时登记银行日记账；保管现金、有价证券、票据及印章；编制现金和银行日报表；配合会计对账盘点；完成领导交办的财务工作，确保资金安全。2.现金盘点流程：准备（整理现金、核对日记账余额）；实地盘点（出纳、会计或监交人共同清点）；核对（结果与日记账对比）；处理差异（查明原因，责任到人或按规定处理）；编制报告（记录情况、差异及处理结果，签字存档）。3.编制步骤：获取银行对账单和企业日记账；列出双方余额；找出未达账项（企业与银行的收付未同步）；调整余额（企业加银行已收减银行已付，银行加企业已收减企业已付）；核对调整后余额是否相等，不等则查因。4.交接注意事项：交接前整理现金、余额，清点票据印章，编清单；交接时监交人在场，核对内容；说明未了事项；双方及监交人签字，清单一式三份；新任出纳及时对账；交接后原出纳不担责，新任负责后续工作。六、讨论题（共2题，每题5分）1.如何加强出纳工作中的资金安全管理？2.出纳人员在电子支付环境下应注意哪些风险防范？讨论题答案：1.加强资金安全需：执行钱账分管，出纳不兼稽核；现金收付审核凭证，大额支出审批；库存现金不超限额，及时存银行；印章分开保管，定期换密码；用安全支付工具防诈骗；定期盘点对账；加强职业道德教育；建立监督机制，及时上报异常