工会经费收支预算说明书

工会经费收支预算说明书一、总则工会经费收支预算是工会组织年度财务工作的行动指南，是保障工会各项工作顺利开展、维护职工合法权益、促进工会事业健康发展的重要基础。本说明书旨在规范工会经费收支预算的编制、执行与管理，确保经费使用的合规性、科学性和有效性，提高经费使用效益，更好地服务于广大职工群众和工会中心工作。本预算说明书依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财经法律法规和上级工会关于经费管理的规定进行编制。预算编制遵循“量入为出、收支平衡、略有结余”的总原则，坚持服务职工、民主决策、公开透明、勤俭节约的工作方针。本预算适用于本工会组织年度内全部经费的收入与支出计划安排。二、收入预算编制（一）会费收入会费收入是工会会员依照工会章程规定，按本人工资收入的一定比例向工会组织缴纳的费用。预算编制时，应以在册会员人数为基础，按照会员本人每月工资收入（通常以国家规定的工资总额组成部分为计算基数）的相应比例（一般为0.5%）进行测算。应充分考虑会员人数的增减变动及工资调整等因素，力求测算准确。（二）拨缴经费收入拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额的2%依法向工会拨缴的经费中，按规定比例留归基层工会的部分（一般为60%）。预算编制时，应以本单位全部职工工资总额为基数，按照规定的比例进行计算。需密切关注单位职工人数、工资总额的预计变动情况，确保预算数据的合理性。（三）上级补助收入上级补助收入是指上级工会拨给的各类补助款项，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助及其他补助等。预算编制时，应根据上级工会往年补助情况、本年度工作重点以及可能争取到的补助项目进行合理预计，并积极与上级工会沟通，争取更多支持。（四）行政补助收入行政补助收入是指所在单位行政方面依法对工会组织给予的补助款项。预算编制时，应结合单位实际情况和工会开展重点工作的需要，如职工活动阵地建设、大型文体活动、困难职工帮扶等，与行政方进行友好协商，争取必要的经费支持，并明确补助的具体用途和金额。（五）其他收入其他收入是指工会除上述收入以外的各项收入，如利息收入、固定资产处置净收入、接受捐赠收入等。预算编制时，应根据实际情况进行合理估算，此类收入具有不确定性，预算不宜过高。三、支出预算编制支出预算编制是工会经费预算的核心内容，必须严格遵守国家及工会财务制度规定的支出范围和标准，坚持“统筹兼顾、保证重点、服务职工”的原则。（一）职工活动支出职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。1.职工教育支出：用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员（包括自学）奖励；工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。预算应根据年度职工教育计划，合理安排教材费、授课费、场地费及奖励等支出。2.文体活动支出：用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费；文艺汇演、体育比赛及奖励费；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等。应根据职工兴趣和需求，规划年度文体活动，本着节俭办活动的原则，合理测算各项费用。3.宣传活动支出：用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大主题宣传活动所需的材料消耗、场地租金、专家劳务费等。4.其他活动支出：除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛、劳模疗休养、职工体检等其他活动的各项支出。（二）维权支出维权支出是指工会直接用于维护职工权益的支出。1.劳动关系协调费：用于工会在协调劳动关系争议中发生的支出，包括劳动争议调解仲裁费、法律咨询费等。2.劳动保护费：用于工会开展职工劳动保护宣传教育、购买劳动保护用品、组织从事有职业危害作业的职工进行疗养等方面的支出。3.法律援助费：用于工会向职工群众提供法律咨询、法律援助等服务发生的支出。4.困难职工帮扶费：用于工会对困难职工提供资金和物质帮助等发生的支出，包括生活困难补助、医疗救助、子女助学等。应根据困难职工摸底情况，合理安排帮扶资金。5.送温暖费：用于工会向职工送温暖发生的支出，如节日慰问、对生病职工的探望等。6.其他维权支出：用于以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。（三）业务支出业务支出是指工会培训工会干部、加强自身建设以及开展业务工作发生的各项支出。1.培训费：用于工会干部和积极分子的岗位培训、业务培训等支出。2.会议费：用于工会召开会员代表大会、委员会、经审会以及其他专业工作会议的支出。3.专项业务费：用于工会开展基层组织建设、建家活动、劳模和先进评选表彰、工会经费审查审计、资产清查等专项业务发生的支出。4.其他业务支出：用于工会支付的手续费、水电费等其他与业务工作相关的支出。（四）行政支出行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。1.工资福利支出：用于工会专职工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。（注：如无专职人员，此项可略或注明）2.商品和服务支出：用于工会购买商品和服务的支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、招待费、专用材料费、劳务费等。此类支出应严格控制，厉行节约。3.对个人和家庭的补助：用于工会对个人和家庭的补助支出，如离退休人员费、生活补助等。（注：根据实际情况编制）（五）资本性支出资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等发生的支出。此类支出通常金额较大，应根据工会发展规划和实际需要，从严控制，纳入年度预算管理，并按规定履行审批程序。（六）补助下级支出（如适用）指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。预算应根据下级工会实际情况和上级工会要求进行安排。（七）对上级支出指工会按规定向上级工会上解的经费。通常按拨缴经费收入的一定比例（一般为40%）计算上解。（八）其他支出指工会除上述支出以外的各项支出，如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出等。四、预算编制的程序与方法1.预算草案的编制：工会财务部门（或预算编制小组）应根据年度工会工作计划和上级工会的要求，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，负责草拟年度经费收支预算草案。2.征求意见：预算草案编制完成后，应广泛征求工会委员会委员、各分会（小组）及职工代表的意见和建议，特别是涉及职工切身利益的重大支出项目，应充分酝酿。3.审议批准：预算草案经修改完善后，提交工会委员会会议审议通过，并报上级工会备案。对于重大预算调整，也应履行相应的审议程序。4.预算的细化：批准后的预算应进一步细化到具体项目和月份，以利于预算的执行和控制。五、预算的执行与调整预算一经批准，必须严格执行。工会财务部门应按照预算确定的项目和金额组织收支，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况确需调整预算的，应按照预算编制程序报经原审批机构审议批准后方可调整。预算调整应遵循“先报批、后执行”的原则。六、预算的监督与评价工会经费预算执行情况应接受工会经费审查委员会的审查监督，并定期向工会会员代表大会或全体会员报告，接受会员群众的监督。年度终了，应对预算执行情况进行全面总结和评价，分析预算执行差异