宿迁审计考卷试题及对应答案

宿迁审计考卷试题及对应答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内。每小题1分，共20分）1.根据中国注册会计师审计准则，注册会计师执行财务报表审计业务，其责任在于对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报提供合理保证。这里的“合理保证”意味着（）。A.可以合理保证财务报表不存在任何错报B.只对已记录的所有交易均不存在错报提供保证C.如果存在错报，注册会计师能够必然发现D.减少审计风险至可接受水平，意味着错报存在的可能性较低2.在审计过程中，注册会计师需要运用职业判断。以下关于职业判断的表述中，错误的是（）。A.职业判断是基于可获取的信息进行的B.职业判断需要考虑审计准则和相关法律法规C.职业判断具有主观性，因此可以随意做出D.职业判断应考虑被审计单位治理层对重大错报风险的评估3.重要性水平用于确定审计程序的性质、范围、时间和程度。在计划审计工作时，注册会计师首先应当确定的是（）。A.可接受的审计风险B.财务报表整体的重要性C.单项项目的重要性水平D.控制测试和实质性程序的可接受抽样风险4.下列关于审计风险组件的表述中，正确的是（）。A.审计风险=固有风险×控制风险B.固有风险与被审计单位治理层的诚信度负相关C.控制风险是指内部控制未能防止或发现并纠正重大错报的可能性D.注册会计师可以通过实施更多的控制测试来降低固有风险5.注册会计师计划实施审计程序以识别和评估重大错报风险。下列审计程序中，主要目的是评估控制风险的是（）。A.实质性分析程序B.针对交易层面的细节测试C.控制测试D.重新执行6.当存在舞弊风险时，注册会计师的审计程序应当具有更强的针对性。下列措施中，不属于针对舞弊风险而特别考虑的是（）。A.评估被审计单位治理层对舞弊风险的监督作用B.考虑被审计单位管理层的诚信和道德价值观C.忽视管理层凌驾于控制之上的风险D.对异常交易或异常模式保持警觉7.在审计抽样中，如果样本结果未发现错误，注册会计师能够得出审计结论的信心程度取决于（）。A.样本量的大小B.可容忍错报的大小C.期望错报的大小D.抽样风险的高低8.注册会计师对银行存款进行函证时，对于未回函的账户，应当（）。A.立即视为存在错报，直接执行替代程序B.认为该账户余额一定无误C.考虑是否再次函证，或执行其他替代程序，如检查银行对账单D.只需在审计报告附注中披露未回函情况9.下列关于固定资产审计的说法中，错误的是（）。A.对固定资产的实地盘点是必要的审计程序B.审查固定资产增加的凭证可以确认固定资产的存在和权利C.折旧政策的合理性属于固定资产审计中的重要事项D.固定资产的减值准备计提是否充分不属于审计重点10.被审计单位的收入确认政策及其执行情况是审计收入项目时的重要关注点。以下收入确认原则中，符合企业会计准则的是（）。A.在客户收到商品并验收合格后确认收入B.在商品发出时，无论客户是否付款或接受商品，均确认收入C.在收到客户款项时确认收入D.在客户承诺付款时确认收入11.下列关于存货审计的说法中，正确的是（）。A.存货计价审计的主要目的是确认存货的永续盘存记录准确无误B.对存货进行抽样盘点比进行全部盘点更能够提供存货存在性的保证C.审查存货跌价准备计提的依据和充分性是存货审计的重要内容D.存货的可变现净值估计主要由注册会计师负责12.注册会计师在审计中发现被审计单位存在一项错报，需要评估该错报是否构成重大错报。判断错报是否重大的因素通常包括（）。A.错报金额的大小B.错报对遵守财务报告编制基础相关会计准则的影响C.错报发生的频率D.被审计单位管理层对错报的认定态度13.在审计过程中，注册会计师需要考虑利用专家的工作。以下关于利用专家工作的说法中，错误的是（）。A.注册会计师对专家工作的结果负责B.专家是指具有相关专业知识或技能的人员，不一定必须是执业注册会计师C.注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的专业胜任能力和客观性D.如果利用专家工作，注册会计师无需对专家选择的适当性负责14.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A.审计工作底稿是注册会计师执行审计工作的记录和证据B.审计工作底稿应当反映审计过程中的重大事项C.审计工作底稿的编制是为了便于审计报告的撰写D.审计工作底稿需要经被审计单位管理层审阅并批准后才能归档15.重要性水平的确定受多种因素影响，包括（）。A.财务报表使用者对财务信息的需求B.被审计单位的经营风险C.被审计单位的行业特点D.注册会计师的审计费用16.注册会计师执行审计业务，应当保持独立于被审计单位。以下事项中，不属于损害独立性的情形的是（）。A.注册会计师的近亲属在被审计单位担任关键管理职务B.审计费用占被审计单位净利润的比例过高C.注册会计师曾为被审计单位提供财务咨询服务D.被审计单位向注册会计师支付低于市场水平的审计费用17.下列关于审计报告类型的说法中，正确的是（）。A.如果审计范围受到限制，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告B.如果存在重大错报，但未达到重大错报的程度，注册会计师可以出具保留意见的审计报告C.无保留意见审计报告意味着财务报表不存在任何错报D.如果被审计单位拒绝调整某项错报，注册会计师应当出具否定意见的审计报告18.在审计抽样中，统计抽样和非统计抽样的主要区别在于（）。A.抽样方法的复杂程度B.是否利用概率论原理C.是否需要计算抽样风险D.抽样结果的精确度19.注册会计师在执行审计程序时，需要考虑成本效益原则。以下说法中，正确的是（）。A.为了降低审计成本，可以减少必要的审计程序B.审计程序的选择应当以获取的审计证据质量为前提C.审计程序的成本越高，获取的审计证据质量越好D.只要审计程序执行到位，就可以不考虑成本效益原则20.下列关于审计计划的说法中，错误的是（）。A.审计计划应当具有灵活性和适应性B.审计计划是执行审计工作的基础和指南C.审计计划需要在审计报告日才能最终确定D.审计计划应当包括对审计风险、审计范围、审计策略和审计程序的详细安排二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内。每小题2分，共20分）1.下列关于审计风险的表述中，正确的有（）。A.审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计师发表了不恰当审计意见的可能性B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成C.降低固有风险通常需要执行更多的控制测试D.注册会计师可以通过实施更严格的审计程序来降低检查风险2.在审计过程中，注册会计师可能遇到的审计风险有（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.职业风险3.下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（）。A.风险评估程序是审计计划的重要组成部分B.风险评估程序的目的在于识别和评估财务报表重大错报风险C.风险评估程序通常包括询问管理层、穿行测试、观察和检查等D.风险评估程序的结果直接影响后续审计程序的性质、范围、时间和程度4.下列关于控制测试的说法中，正确的有（）。A.控制测试的目的是评估内部控制运行的有效性B.如果控制测试结果表明内部控制是有效的，可以减少实质性程序的幅度C.控制测试通常比实质性程序更具有效率D.控制测试只能由注册会计师亲自执行5.注册会计师在审计过程中，需要考虑的舞弊风险因素通常包括（）。A.被审计单位的行业特征B.被审计单位管理层的动机和压力C.被审计单位的治理结构D.被审计单位的经营环境6.下列关于函证的说法中，正确的有（）。A.函证是获取审计证据的一种重要方法B.函证可以用来确认应收账款的存在和金额C.函证不能替代其他审计程序D.函证回函的可靠性取决于被询证者的独立性和客观性7.在审计存货时，注册会计师可能执行的审计程序包括（）。A.实地盘点存货B.检查存货的计价方法C.评估存货跌价准备计提的充分性D.函证存货的存放地点8.下列关于固定资产审计的说法中，正确的有（）。A.审查固定资产的购置凭证可以确认固定资产的存在B.对固定资产进行实地观察可以确认固定资产的完整性C.审查固定资产的减值准备计提是否充分是固定资产审计的重要内容D.固定资产的折旧政策不属于审计重点9.下列关于收入审计的说法中，正确的有（）。A.审查收入交易的商业合理性是收入审计的重要内容B.审查收入确认政策及其执行情况是收入审计的重要内容C.审查应收账款的回收情况可以间接证实收入的真实性D.审查收入交易的授权批准程序是收入审计的重要内容10.注册会计师在审计过程中，需要保持职业怀疑态度。以下关于职业怀疑的说法中，正确的有（）。A.职业怀疑要求注册会计师质疑审计证据的充分性和适当性B.职业怀疑要求注册会计师保持批判性思维C.职业怀疑要求注册会计师不受被审计单位或第三方的压力影响D.职业怀疑要求注册会计师对所有审计证据均持怀疑态度三、简答题（每小题5分，共10分）1.简述注册会计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。2.简述注册会计师在审计过程中如何保持职业怀疑态度。四、论述题（10分）试述在审计过程中，注册会计师如何运用分析性复核程序，并分析其局限性。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.C5.C6.C7.A8.C9.D10.A11.C12.A13.A14.D15.A16.D17.B18.B19.B20.C二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABC三、简答题1.识别和评估重大错报风险的步骤包括：首先，了解被审计单位的业务、行业和监管环境，以识别舞弊风险和其他重大错报风险；其次，使用风险评估程序，如询问管理层、穿行测试、观察和检查，以获取对被审计单位及其环境的了解，并识别和评估重大错报风险；最后，根据风险评估结果，确定进一步审计程序的性质、范围、时间和程度。2.保持职业怀疑态度要求注册会计师应质疑审计证据的充分性和适当性，不应接受管理层或他人提供的未经核实的声明，应保持批判性思维，不应认为审计程序已提供充分、适当的审计证据，应警惕被审计单位凌驾于控制之上的风险，并在审计过程中保持独立性，不受被审计单位或第三方的压力影响。四、论述题注册会计师运用分析性复核程序时，通常会在审计计划阶段和审计报告阶段进行。在审计