出纳考试试题及答案

出纳考试试题及答案一、单项选择题（20分，共10题，每题2分）1.出纳人员每日工作结束后，应当将库存现金与（）进行核对，确保账实相符。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账D.明细账2.企业收到客户转账支票，正确的处理流程是（）。A.直接存入企业账户B.先到银行办理收款手续，确认到账后入账C.等支票到期后再入账D.先入账，再送存银行3.下列哪项不属于出纳的职责范围？（）A.办理现金收付B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制财务报表D.保管库存现金和有价证券4.企业向银行申请签发银行汇票，应向银行提交（）。A.银行汇票申请书B.支票C.进账单D.现金缴款单5.出纳人员在办理现金收付业务时，发现假币，应当（）。A.退还给付款人B.没收并出具收据C.上交当地人民银行D.留作企业备用金6.下列哪种票据需要持票人向付款人提示付款？（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票7.企业银行存款日记账与银行对账单不一致，通常是因为存在（）。A.记账错误B.未达账项C.银行手续费D.以上都是8.出纳人员每天工作结束后，应当将超过限额的现金（）。A.存入保险柜B.送存银行C.交由财务经理保管D.留作次日备用9.企业收到银行承兑汇票，正确的会计处理是（）。A.借：应收账款贷：主营业务收入B.借：应收票据贷：主营业务收入C.借：银行存款贷：主营业务收入D.借：其他应收款贷：主营业务收入10.出纳人员在办理银行结算业务时，发现支票填写错误，正确的处理方法是（）。A.涂改后继续使用B.作废后重新开具C.在错误处加盖印章后继续使用D.留作备查，不再使用二、多项选择题（20分，共5题，每题4分）1.出纳人员应当具备的基本素质包括（）。A.熟悉国家财经法规和制度B.具备良好的职业道德C.熟练掌握现金和银行结算业务D.具备一定的沟通协调能力E.具有高级会计师职称2.下列哪些票据可以用于异地结算？（）A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票E.汇兑3.出纳人员每日工作结束后，应当进行的核对工作包括（）。A.现金日记账与库存现金核对B.银行存款日记账与银行对账单核对C.现金日记账与银行存款日记账核对D.总账与明细账核对E.出纳账与会计账核对4.下列哪些情况下，企业可以坐支现金？（）A.个体工商户B.非个人独资的有限责任公司C.确因特殊情况需要坐支的现金D.经开户银行批准E.零星现金收入不足以支付零星支出时5.出纳人员在办理现金收付业务时，应当注意的事项包括（）。A.当面点清，复核无误B.收付现金必须唱收唱付C.收付现金后必须加盖"现金收讫"或"付讫"章D.大额现金收付必须两人以上在场E.现金收付后可以不立即入账三、判断题（10分，共10题，每题1分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业收到现金后，可以不立即入账，等到月末统一入账。（）3.银行汇票的付款期限为自出票日起1个月。（）4.出纳人员每日工作结束后，应当将现金日记账余额与库存现金核对，确保账实相符。（）5.企业可以使用现金结算的起点金额为1000元。（）6.支票的提示付款期限为自出票日起10天。（）7.出纳人员可以将企业的资金借给亲友使用。（）8.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）9.企业库存现金超过银行核定的限额时，应当及时送存银行。（）10.出纳人员保管现金和保管会计档案可以是同一个人。（）四、简答题（30分，共3题，每题10分）1.简述出纳工作的基本职责和权限。2.什么是未达账项？未达账项有哪些类型？如何编制银行存款余额调节表？3.简述现金管理的原则和要求。五、综合案例分析题（20分）某公司是一家小型制造企业，出纳人员为王明，会计人员为李华。以下是该公司2023年5月份发生的部分经济业务：1.5月1日，王明收到销售部门交来的现金销售收入5000元，未开具发票，也未入账。2.5月5日，王明从银行提取现金3000元用于日常零星开支，但未在现金日记账上登记。3.5月10日，采购部门赵刚持一张金额为8000元的发票前来报销，王明发现发票上的金额有涂改痕迹，但赵刚解释是笔误，王明仍然予以报销，并从库存现金中支付。4.5月15日，王明收到客户一张面额为10000元的转账支票，直接存入公司账户，并在现金日记账上登记了10000元的收入。5.5月20日，王明将公司资金20000元借给其朋友张某使用，约定一个月后归还。6.5月25日，王明发现库存现金短缺500元，便从自己钱包中拿出500元补足库存现金，未作任何账务处理。7.5月30日，王明将本月发生的所有经济业务进行了登记，但发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，差额为20000元。请根据上述案例，回答以下问题：1.指出王明在处理上述经济业务过程中存在哪些违反出纳工作规范的行为？2.这些行为可能给企业带来哪些风险和损失？3.如果你是该公司的财务负责人，应如何加强出纳管理，防范类似问题的发生？标准答案及解析一、单项选择题答案及解析1.答案：A解析：出纳人员每日工作结束后，应当将库存现金与现金日记账进行核对，确保账实相符。这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的重要环节。2.答案：B解析：企业收到客户转账支票，正确的处理流程是先到银行办理收款手续，确认到账后入账。直接存入企业账户可能存在风险，因为支票需要经过银行交换才能最终入账。3.答案：C解析：编制财务报表属于会计的职责范围，不属于出纳的职责。出纳主要负责现金收付、登记日记账、保管现金和有价证券等工作。4.答案：A解析：企业向银行申请签发银行汇票，应向银行提交银行汇票申请书。这是办理银行汇票的基本手续。5.答案：C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，发现假币，应当上交当地人民银行。根据《中华人民共和国人民币管理条例》，单位和个人发现假币应当立即上交中国人民银行或公安机关。6.答案：A解析：支票需要持票人向付款人提示付款。银行本票和银行汇票是见票即付的票据，不需要提示付款。商业汇票需要持票人向付款人提示承兑或提示付款。7.答案：D解析：企业银行存款日记账与银行对账单不一致，通常是因为存在记账错误、未达账项或银行手续费等原因。未达账项是最常见的原因，但也可能存在记账错误或银行收取手续费等情况。8.答案：B解析：出纳人员每天工作结束后，应当将超过限额的现金送存银行。这是现金管理的基本要求，也是防范现金风险的重要措施。9.答案：B解析：企业收到银行承兑汇票，正确的会计处理是借：应收票据贷：主营业务收入。银行承兑汇票属于应收票据，是企业的一项资产。10.答案：B解析：出纳人员在办理银行结算业务时，发现支票填写错误，正确的处理方法是作废后重新开具。支票填写错误后不能涂改或继续使用，应当作废并重新开具。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABCD解析：出纳人员应当具备的基本素质包括：熟悉国家财经法规和制度、具备良好的职业道德、熟练掌握现金和银行结算业务、具备一定的沟通协调能力。高级会计师职称不是出纳人员的必备条件。2.答案：ACE解析：银行汇票、商业汇票和汇兑可以用于异地结算。银行本票和支票通常用于同城结算。3.答案：ABCE解析：出纳人员每日工作结束后，应当进行的核对工作包括：现金日记账与库存现金核对、银行存款日记账与银行对账单核对、现金日记账与银行存款日记账核对、出纳账与会计账核对。总账与明细账核对属于会计的工作范畴，不属于出纳的日常工作。4.答案：CD解析：企业可以坐支现金的情况包括：确因特殊情况需要坐支的现金、经开户银行批准。个体工商户和非个人独资的有限责任公司通常不允许坐支现金。5.答案：ABCD解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当注意的事项包括：当面点清，复核无误、收付现金必须唱收唱付、收付现金后必须加盖"现金收讫"或"付讫"章、大额现金收付必须两人以上在场。现金收付后应当立即入账，不能拖延。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部控制的基本要求，目的是防止舞弊行为的发生。2.答案：×解析：企业收到现金后，应当立即入账，不能等到月末统一入账。这是现金管理的基本要求，也是确保账实相符的重要措施。3.答案：√解析：根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款期限为自出票日起1个月。超过付款期限的银行汇票，银行不予付款。4.答案：√解析：出纳人员每日工作结束后，应当将现金日记账余额与库存现金核对，确保账实相符。这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的重要环节。5.答案：√解析：根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可以使用现金结算的起点金额为1000元。超过1000元的结算应当通过银行转账进行。6.答案：×解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，但实际工作中，银行通常规定支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过期限的支票银行不予付款。7.答案：×解析：出纳人员不得将企业的资金借给亲友使用。这是职业道德的基本要求，也是防止舞弊行为的重要措施。8.答案：√解析：银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。这是银行本票的基本特点之一。9.答案：√解析：企业库存现金超过银行核定的限额时，应当及时送存银行。这是现金管理的基本要求，也是防范现金风险的重要措施。10.答案：×解析：根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得同时保管会计档案。这是内部控制的基本要求，目的是防止舞弊行为的发生。四、简答题答案及解析1.出纳工作的基本职责和权限基本职责：-办理现金收付和银行结算业务-登记现金日记账和银行存款日记账-保管库存现金、有价证券、财务印章和有关票据-保管空白支票、发票等重要空白凭证-每日盘点库存现金，确保账实相符-编制银行存款余额调节表-配合会计做好账务核对工作基本权限：-有权拒绝办理不合规、不合法的收支业务-有权对违反现金管理规定的行为提出意见和建议-有权要求有关部门和人员提供办理业务所需的资料-有权拒绝受理未经领导审批的收支业务2.未达账项及银行存款余额调节表的编制未达账项是指企业与银行之间由于结算凭证传递时间不同，导致一方已入账而另一方尚未入账的款项。未达账项主要有以下四种类型：-企业已收款入账，银行尚未收款入账-企业已付款入账，银行尚未付款入账-银行已收款入账，企业尚未收款入账-银行已付款入账，企业尚未付款入账编制银行存款余额调节表的步骤：-确定企业银行存款日记账余额和银行对账单余额-找出企业已入账而银行尚未入账的款项-找出银行已入账而企业尚未入账的款项-编制银行存款余额调节表，调整双方余额，使其达到一致银行存款余额调节表的基本格式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款3.现金管理的原则和要求现金管理的原则：-钱账分离原则：出纳和会计岗位分离，相互制约-内部牵制原则：现金收付业务至少由两人以上经办-日清月结原则：每日盘点库存现金，每月结账-安全第一原则：确保现金安全，防止丢失和被盗现金管理的要求：-严格执行现金库存限额制度-严格执行现金使用范围规定-严格执行现金收付程序-严格执行现金盘点制度-严格执行大额现金支付审批制度-严格执行现金保管制度-严格执行现金交接制度五、综合案例分析题答案及解析1.王明在处理上述经济业务过程中存在以下违反出纳工作规范的行为：-收到现金销售收入5000元未开具发票，也未入账，违反了现金收入应及时入账和开具发票的规定-从银行提取现金3000元未在现金日记账上登记，违反了现金收付应及时入账的规定-接受有涂改痕迹的发票并予以报销，违反了发