医院债权债务管理制度

医院债权债务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范医院债权债务管理，防范财务风险，加速资金周转，提高资金使用效益，保障医院各项经济活动健康、有序进行，依据国家相关财经法律法规及医院财务管理制度，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条定义本制度所称债权，是指医院在医疗服务、商品采购、投资等经济活动中形成的，应向其他单位或个人收取的款项，主要包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。本制度所称债务，是指医院在经济活动中形成的，应向其他单位或个人支付的款项，主要包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。第三条适用范围本制度适用于医院及所属各部门、科室的所有债权债务管理活动。第四条管理原则债权债务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：债权债务的形成与处理必须符合国家法律法规和医院规章制度。（二）审慎性原则：对债权的确认和回收风险进行审慎评估，对债务的发生和偿还进行严格控制。（三）及时性原则：债权应及时催收，债务应按时清偿，确保资金良性循环。（四）责任制原则：明确各部门及相关人员在债权债务管理中的职责，实行责任追究。（五）效益性原则：力求以最合理的成本和风险获取最大的经济效益。第二章组织机构与职责第五条财务管理部门职责医院财务部门是债权债务管理的牵头和归口管理部门，主要职责包括：（一）制定和完善医院债权债务管理制度及相关操作流程。（二）负责债权债务的核算、明细分类、账务处理，确保账账、账实相符。（三）组织、协调和监督各相关部门开展债权的催收和债务的清偿工作。（四）定期对债权债务进行分析、清理和风险评估，向医院管理层提供报告。（五）会同相关部门处理坏账损失的申报、审批及核销工作。（六）负责债权债务相关资料的整理、归档和保管。第六条业务部门职责各业务部门是债权债务产生的源头，对其业务活动中形成的债权债务负有直接管理责任：（一）医疗临床科室：负责患者医疗费用的及时确认与催缴，配合财务部门做好患者欠费的清收工作。（二）门诊、住院收费部门：严格执行收费标准，准确收取各项费用，及时将收费信息传递给财务部门；对患者欠费情况进行初步跟踪。（三）采购部门：负责采购业务中应付账款的初步审核，确保采购行为合规，票据齐全，及时办理入库与结算手续。（四）后勤保障、基建等部门：负责相关工程款项、维修款项等债务的核实与确认，按合同约定办理付款申请。（五）其他职能部门：负责本部门业务活动中形成的其他应收、应付款项的及时清理和上报。第七条审计监督部门职责医院审计部门负责对债权债务管理的合规性、真实性和效益性进行监督检查，对发现的问题提出整改意见。第三章债权管理第八条应收账款管理（一）医疗应收款：主要包括患者医药费、体检费等。收费部门应严格执行收费制度，对患者欠费应及时提醒和催缴。对于恶意拖欠或长期未结清的医疗费用，由财务部门牵头，相关临床科室配合，采取多种方式进行催收，必要时可通过法律途径解决。（二）医保应收款：财务部门应指定专人负责与医保经办机构的对账工作，及时了解医保政策变化，确保医保款项按时足额收回。对医保拒付或扣款事项，应及时查明原因，必要时进行申诉。（三）其他经营活动应收款：如对外提供服务、合作项目等形成的应收款，业务部门应与对方签订规范合同，明确付款方式和期限，财务部门督促按时收回。第九条预付账款管理（一）预付账款的发生必须基于真实的业务需求和合同约定，严格控制预付比例和金额。（二）业务部门在申请预付款时，应提供合法有效的合同、协议等依据，经财务部门审核、医院领导审批后方可支付。（三）财务部门和业务部门应共同跟踪预付款项的使用情况和货物/服务的交付情况，确保预付款及时转化为资产或费用，避免长期挂账。第十条其他应收款管理（一）其他应收款主要包括职工借款、备用金、押金、代垫款项等。（二）职工因公借款应遵循“前账不清、后账不借”的原则，严格履行审批手续，业务完成后及时报销冲账。备用金应实行限额管理，定期清理。（三）各类押金应建立台账，明确收取标准和退还条件，及时办理退还手续。（四）严禁个人因私借用公款。第十一条坏账管理（一）财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对超过一定期限未收回的款项，应列为坏账风险进行重点管理。（二）确认为坏账的应收款项，必须符合国家相关规定，并按规定程序报批后，方可进行账务处理。（三）对已核销的坏账，应建立备查台账，仍需继续催收。第四章债务管理第十二条应付账款管理（一）应付账款主要包括采购药品、卫生材料、设备、维修服务等形成的应付款项。（二）财务部门应严格审核供应商提供的发票、入库单、合同等原始凭证，确保其真实、合法、完整。（三）在符合合同约定和医院资金状况的前提下，按照最优付款期限安排付款，以获取合理的商业信用，同时维护医院良好的信用形象。（四）定期与供应商进行对账，确保双方账目一致。第十三条预收款项管理（一）预收款项主要包括患者预交金、体检预收款等。（二）收费部门应按规定收取预交金，并开具相应凭证。财务部门应加强对预收款项的核算与管理，及时与患者结算，多退少补。第十四条其他应付款管理（一）其他应付款包括应付职工薪酬、应付福利费、代扣款项、暂存款等。（二）各项应付款项应按规定及时足额支付或划转，不得长期挂账。第十五条借款管理（一）医院因发展需要对外借款时，必须进行充分的可行性论证，严格履行审批程序，控制借款规模和利率风险。（二）财务部门负责借款的核算与管理，确保按期还本付息，维护医院信用。第五章日常管理与监控第十六条台账管理财务部门应建立健全债权债务明细台账，详细记录每笔债权债务的发生时间、金额、对方单位/个人、合同号、账龄等信息，动态更新。第十七条对账与清查（一）财务部门应定期（至少每季度）组织对债权债务进行全面清查和对账，确保账实相符、账证相符、账账相符。（二）对清查中发现的问题，应及时查明原因，明确责任，并采取措施予以纠正。第十八条风险预警财务部门应建立债权债务风险预警机制，对大额、长期未收回的债权和可能形成的坏账风险，以及大额、即将到期的债务，及时向医院管理层报告，并提出风险防范和化解建议。第十九条档案管理债权债务相关的合同、协议、发票、催款通知、还款计划等原始凭证和资料，由财务部门和相关业务部门按照会计档案管理规定妥善保管。第六章监督与责任追究第二十条监督检查医院财务部门、审计部门应定期或不定期对各部门债权债务管理情况进行监督检查，对发现的问题及时通报并督促整改。第二十一条责任追究对在债权债务管理工作中出现以下行为的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关处理：（一）因管理不善、责任心不强导致债权无法收回或造成重大损失的；（二）违反规定审批、支付款项，造成医院资金损失或不良影响的；（三）弄虚作假、虚报冒领、