国企中长期激励笔试试题及答案

国企中长期激励笔试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《中央企业控股上市公司实施股权激励工作指引》，国有控股上市公司实施股权激励，激励对象因本人原因离职的，其已获授但尚未解除限售的限制性股票通常如何处理？A.继续解除限售B.由企业按授予价格回购注销C.由企业按授予价格与市价较低者回购注销D.无偿收回并注销答案C解析根据相关规定，激励对象因本人原因离职的，尚未达到可解除限售条件的限制性股票，由企业按授予价格与股票市价较低者回购注销。2.根据《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》，员工持股总量原则上不高于企业总股本的？A.10%B.20%C.30%D.50%答案C3.国有科技型企业实施股权奖励的，企业近3年税后利润累计形成的净资产增值额，应当占企业近3年年初净资产总额的一定比例以上。该比例标准为？A.10%B.15%C.20%D.30%答案C4.下列情形中，不得作为国有企业中长期激励对象的是？A.企业经理班子成员B.关键核心技术骨干C.外部董事、监事D.企业中层管理人员答案C解析外部董事、独立董事、监事不得参与所在企业的股权或分红激励计划。5.在超额利润分享机制中，企业年度超额利润分享额一般不超过超额利润的？A.20%B.30%C.40%D.50%答案B6.混合所有制企业员工持股试点中，单一员工持股比例原则上不高于企业总股本的？A.1%B.5%C.10%D.20%答案A7.国有控股上市公司实施限制性股票激励时，限售期不得低于几年？A.1年B.2年C.3年D.5年答案B8.某央企控股上市公司拟实施股权激励，根据规定，股权激励计划的有效期一般不超过？A.3年B.5年C.8年D.10年答案D9.根据《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》，实施分红激励的，大中型企业用于岗位分红的激励额，不超过本企业当年净利润的？A.5%B.10%C.15%D.30%答案C10.在实施中长期激励时，关于激励兑现的条件，下列说法错误的是？A.必须建立科学的业绩考核评价体系B.业绩考核指标应以绝对值指标为主C.激励对象未达到考核目标的，不得兑现或相应扣减激励收益D.应当将个人考核与组织业绩考核相结合答案B解析业绩考核指标应结合绝对值指标和相对值指标（如行业对标水平），不应仅以绝对值指标为主。二、多项选择题（每题3分，共15分。多选、少选、错选均不得分）1.国有企业实施中长期激励应当遵循的基本原则包括？A.依法合规，公开透明B.战略导向，促进发展C.市场导向，效率优先D.激励约束对等，风险共担答案ABD2.国有控股混合所有制企业开展员工持股试点，应当满足的条件有？A.主业处于充分竞争行业和领域的商业类企业B.营业收入和利润90%以上来源于所在企业集团外部市场C.非公有资本股东所持股份应达到一定比例D.公司董事会中有非公有资本股东推荐的董事答案ABCD3.根据《中央企业控股上市公司实施股权激励工作指引》，上市公司股权激励的方式包括？A.限制性股票B.股票期权C.股票增值权D.虚拟股权答案ABC4.下列关于国有科技型企业股权激励的说法，正确的有？A.股权奖励的激励对象自获得奖励之日起5年内不得转让B.股权出售应当以不低于经核准的资产评估结果为基础确定价格C.大型企业实施股权激励，用于股权奖励的金额不得超过近3年税后利润形成的净资产增值额的30%D.股权期权行权价格不得低于制定方案时企业最近一期经审计的净资产评估价格答案ABC5.国有企业实施超额利润分享机制时，可用于确定目标利润的基准指标通常包括？A.近3年平均利润B.上一年度实际利润C.行业对标企业平均利润D.预算利润答案ACD解析目标利润通常综合考虑近3年平均利润、行业对标平均利润及预算利润等指标确定，一般不简单以单一年度的上一年度实际利润为基准。三、判断题（每题1分，共10分）1.国有企业实施中长期激励时，应当建立健全退出机制，激励对象因辞职等原因离开企业的，其未行权的期权应当予以终止。答案正确2.员工持股试点的企业，国有股东必须保持绝对控股地位，且单一国有股东持股比例不得低于34%。答案正确3.国有控股上市公司实施股票期权激励时，行权价格可以低于股权激励计划草案公布前1个交易日公司股票交易均价。答案错误解析行权价格不得低于以下价格较高者：计划草案公布前1个交易日均价、公布前20个交易日、60个交易日或120个交易日均价。4.企业实施岗位分红激励的，应当与激励对象签订岗位分红协议，明确考核指标及未达标的退回机制。答案正确5.国有科技型企业股权激励的标的股权，可以通过赠与的方式无偿转让给核心技术人员。答案错误解析股权激励方式包括股权奖励、股权出售和股权期权。即使是股权奖励也是有条件的赠予，需满足严格的业绩指标，而非无条件的无偿赠与。6.中长期激励计划应当经企业董事会审议通过后，报履行国有资产出资人职责的机构或部门备案/审批后方可实施。答案正确7.实施中长期激励的国有控股企业，其外部董事、独立董事、监事可以参与本企业的分红激励，但不参与股权激励。答案错误解析外部董事、独立董事、监事不得参与所在企业的股权及分红激励。8.超额利润分享额在工资总额中列支，不作为职工教育经费、工会经费等各项费用的计提基数。答案正确9.混合所有制企业员工持股可以采用优先股的形式，保障员工股东的优先分红权。答案错误解析员工持股应当以普通股为主，以同股同权、同股同价为原则，不得设置优先股。10.国有企业实施股权激励，有效期内若发生资本公积转增股本、派发股票红利等行为，应当对行权价格和数量进行相应调整。答案正确四、简答题（每题10分，共30分）1.简述国有企业实施中长期激励应当坚持的基本原则。答案(1)依法合规，公开透明。严格遵守国家法律法规和国有资产监督管理规定，确保程序合法、结果公开。(2)战略导向，促进发展。激励计划应当与企业发展战略和中长期目标相结合，促进企业核心竞争力的提升。(3)市场导向，效率优先。建立健全与市场接轨的激励约束机制，激发管理人员和技术骨干的积极性与创造力。(4)激励约束对等，风险共担。建立科学的业绩考核体系，实现责权利对等，激励与约束并重，确保个人利益与企业长远发展紧密结合。(5)分类实施，稳妥推进。根据企业功能定位、行业特点及发展阶段，选择合适的激励方式，分步稳妥实施。2.简述国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的核心条件。答案(1)企业类型：主业处于充分竞争行业和领域的商业类企业。(2)股权结构：非公有资本股东所持股份应达到一定比例，公司董事会中有非公有资本股东推荐的董事。(3)市场化程度：企业营业收入和利润90%以上来源于所在企业集团外部市场。(4)管理规范：企业内部管理制度完善，具有较强的市场竞争力和良好的经营效益，近3年无重大违法违规行为。3.国有科技型企业股权激励的标的股权来源主要有哪些？在实施过程中对股权比例有何限制要求？答案标的股权来源主要有：(1)向激励对象定向增发本公司股权；(2)股东转让或划转股权；(3)法律法规允许的其他方式。股权比例限制要求：(1)大型企业的股权激励总额不超过企业总股本的5%，中型企业不超过10%，小型企业不超过30%；(2)企业用于股权奖励的激励额，不得超过近3年税后利润形成的净资产增值额的30%；(3)单个激励对象获得的激励股权不得超过企业总股本的3%。五、案例分析题（共25分）案例材料：A公司是一家大型国有控股上市公司（央企控股），主要从事电子元器件的研发与制造。2023年，公司拟对核心管理团队和技术骨干共100人实施限制性股票激励计划。公司拟定方案要点如下：1.有效期：本次股权激励计划有效期为4年。2.激励对象：包括公司独立董事2人、外部董事1人、监事2人及核心技术骨干等。3.授予价格：限制性股票授予价格为股权激励计划草案公布前1个交易日公司股票交易均价的40%。4.锁定期与解锁期：限售期为1年，解锁期为1年，分两批每次解锁50%。5.业绩考核条件：解锁时的公司业绩条件为，相较2022年基期，2023年净利润增长率不低于3%。问题：1.请指出A公司拟定的方案中不符合国有企业中长期激励相关规定的错误之处，并简要说明理由。（15分）2.根据规定，上市公司实施股权激励时，权益授予数量有何限制？（5分）3.简要说明该方案中限制性股票的公允价值应如何计量？（5分）答案：1.方案中的错误之处及理由如下：(1)激励对象包含独立董事、外部董事和监事。理由：根据规定，独立董事、外部董事、监事不得参与所在企业的股权激励计划。(2)授予价格不符合规定。理由：根据规定，国有控股上市公司限制性股票的授予价格原则上不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日公司股票交易均价的50%，且不低于前20个交易日、60个交易日或120个交易日交易均价的50%。40%低于最低标准要求。(3)限售期与解锁期不符合规定。理由：根据规定，限制性股票的限售期不得少于2年，解锁期不得少于3年。方案中限售期1年和解锁期1年的设定不符合要求。(4)业绩考核指标不合理。理由：国有控股上市公司实施股权激励，业绩考核目标应具有挑战性，且不