信贷资产质量分类与核销指引

信贷资产质量分类与核销指引一、总则（一）目的依据。为规范信贷资产质量分类与核销工作，防范化解金融风险，依据《中华人民共和国商业银行法》《金融企业会计制度》等法律法规制定本指引。1.信贷资产质量分类是指商业银行依据借款人还款能力、还款意愿及资产状况，对信贷资产进行五级分类管理。2.信贷资产核销是指商业银行对确认无法收回的信贷资产，按照规定程序进行核销处理。3.本指引适用于商业银行所有类型信贷资产的分类与核销工作。（二）基本原则。信贷资产质量分类与核销工作应当遵循以下原则1.实事求是。分类结果应当真实反映信贷资产风险状况。2.统一标准。分类与核销标准在全行范围内保持一致。3.规范流程。严格执行分类与核销业务流程。4.责任明确。明确各级人员分类与核销责任。二、信贷资产质量分类（一）分类标准。信贷资产质量分为五级1.正常类。借款人能够按期足额偿还本息，资产状况良好。2.关注类。借款人经营正常，但存在一些可能导致贷款风险的潜在因素。3.不良类。借款人无法按期足额偿还本息，资产质量明显恶化。4.损失类。借款人完全丧失还款能力，贷款本息大部分或全部无法收回。5.延期类。借款人因暂时性困难无法按期还款，但预计短期内能够恢复还款能力。（二）分类方法1.依据借款人财务状况分类（1）正常类。借款人资产负债率低于50%，流动比率大于2，速动比率大于1。（2）关注类。借款人资产负债率在50%-70%之间，流动比率在1-2之间。（3）不良类。借款人资产负债率超过70%，流动比率低于1。（4）损失类。借款人已破产清算或完全停止经营。（5）延期类。借款人因季节性因素或短期资金周转困难导致暂时无法还款。2.依据担保情况分类（1）正常类。无担保或担保充足。（2）关注类。担保物价值略有下降。（3）不良类。担保物价值明显下降或存在瑕疵。（4）损失类。担保物已灭失或无法变现。（5）延期类。担保物价值暂时无法评估。3.依据还款情况分类（1）正常类。按期还款。（2）关注类。逾期1-90天。（3）不良类。逾期91-180天。（4）损失类。逾期超过180天且无还款迹象。（5）延期类。经协商同意延期还款。（三）分类流程1.初步分类。信贷业务部门每月对信贷资产进行初步分类。2.复核确认。风险管理部门对初步分类结果进行复核。3.最终认定。高级管理层对重大或复杂分类结果进行最终认定。4.记录归档。分类结果及时录入信贷管理系统并归档。三、信贷资产核销（一）核销条件1.借款人破产清算。法院裁定破产且无财产可供分配。2.借款人完全停止经营。连续两年无营业收入。3.借款人丧失还款能力。经多次催收无效果。4.其他无法收回贷款的情形。（二）核销程序1.提出申请。信贷业务部门填写《信贷资产核销申请表》。2.审查评估。风险管理部门对申请进行审查评估。3.资产处置。对可处置资产进行处置变现。4.核销审批。分行信贷委员会对核销申请进行审批。5.会计处理。财务部门进行核销会计处理。6.后续监控。风险管理部门对核销资产进行5年后续监控。（三）核销要求1.严格审批。核销审批权限应当逐级授权。2.准确计提。按照实际损失计提贷款损失准备。3.规范操作。不得擅自核销或隐瞒不报。4.完整记录。核销过程应当有完整记录可查。四、风险防控（一）贷前管理1.严格准入。控制单一客户贷款集中度不超过10%。2.充分尽调。对借款人财务状况、经营情况充分尽职调查。3.合理定价。根据风险程度合理确定贷款利率。（二）贷中管理1.规范审批。实行审贷分离制度。2.强化担保。要求足额担保或提高风险拨备。3.贷后监控。建立贷后监控机制。（三）贷后管理1.定期检查。每季度对信贷资产进行检查。2.及时预警。发现风险及时预警。3.依法收贷。对不良贷款依法采取清收措施。五、责任追究（一）部门责任1.信贷业务部门。对信贷资产质量负首要责任。2.风险管理部门。对分类评估负主要责任。3.财务部门。对会计处理负直接责任。4.高级管理层。对重大风险负最终责任。（二）个人责任1.业务人员。对所经手业务质量负直接责任。2.审查人员。对审查评估结果负直接责任。3.管理人员。对分管领域风险负管理责任。（三）追责情形1.分类错误。因故意或重大过失导致分类错误。2.核销违规。擅自核销或隐瞒不报。3.处理不当。对风险处置不当造成损失。六、附则（一）解释权