2026年财会业务知识竞赛题库及答案

2026年财会业务知识竞赛题库及答案一、单项选择题（每题只有1个正确答案）1.根据财政部、税务总局2025年发布的《关于延续实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税实际税负为（）A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B2.企业2025年发生的符合条件的研发费用，计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的（）从本年度应纳税所得额中加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B3.企业采用数字人民币进行日常货款结算，收到的应收数字人民币票据应当归为（）会计科目下进行明细核算。A.其他货币资金B.库存现金C.银行存款D.交易性金融资产答案：A4.根据2025年财政部修订发布的《企业会计准则第30号——财务报表列报》，开展碳排放权交易的符合规定的上市主体，应当在资产负债表中单独列报的项目是（）A.碳排放权资产B.生物资产C.使用权资产D.递延收益答案：A5.根据《会计人员继续教育规定》，会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于（）学分。A.24B.30C.60D.90答案：D6.下列各项中，不属于企业期间费用核算范畴的是（）A.生产车间管理用固定资产折旧费B.行政管理部门的办公费C.销售部门的产品广告费D.财务部门发生的银行转账手续费答案：A7.根据我国个人所得税法最新规定，居民个人综合所得每一纳税年度的基本减除费用标准为（）。A.5000元B.60000元C.120000元D.180000元答案：B8.企业将自有自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日办公楼公允价值大于原账面价值的差额应当计入（）。A.其他综合收益B.公允价值变动损益C.留存收益D.资本公积答案：A9.下列各项中，不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是（）。A.收到的出口退税税费返还B.购买生产用原材料支付的货款C.支付给生产车间职工的工资D.取得子公司长期股权投资支付的现金答案：D10.根据《政府采购法》规定，货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，随机选择（）以上符合条件的供应商发出投标邀请书。A.3家B.5家C.7家D.10家答案：A11.甲公司2025年发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出100万元，符合资本化条件形成无形资产的支出200万元，该项无形资产于2025年7月1日达到预定用途，按10年直线法摊销，不考虑残值，甲公司2025年税前可扣除的研发费用总额（含加计扣除）为（）万元。A.300B.610C.350D.410答案：B12.下列各项资产减值准备中，在符合条件时可以转回的是（）。A.固定资产减值准备B.存货跌价准备C.无形资产减值准备D.商誉减值准备答案：B13.甲公司2025年实现净利润500万元，提取法定盈余公积50万元，提取任意盈余公积25万元，宣告分配现金股利100万元，则甲公司2025年年末留存收益的增加额为（）万元。A.500B.400C.325D.350答案：B14.根据财政部最新规定，行政事业单位国有资产处置收入属于（）。A.单位自有收入，全部留归单位使用B.政府非税收入，应当按照非税收入管理有关规定上缴国库C.一半留归单位，一半上缴国库D.全部用于职工福利发放答案：B15.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则甲公司进口该批原材料应当缴纳的进口增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B二、多项选择题（每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于行政事业单位内部控制不相容岗位分离要求的有（）A.预算编制与预算审批分离B.收款与会计记账分离C.采购申请与采购审批分离D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出账目登记答案：ABCD2.根据2025年我国增值税制度最新规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）A.一般纳税人接受旅客运输服务取得的增值税电子普通发票注明的税额B.一般纳税人购进用于生产应税产品的农产品取得的农产品收购发票注明的买价按规定计算的进项税额C.一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单计算的进项税额D.一般纳税人购进办公楼取得的增值税专用发票注明的税额答案：ABCD3.下列各项中，属于企业财务数字化转型中业财融合核心特征的有（）A.业务数据驱动财务核算，财务规则嵌入业务流程前端B.财务核算从传统事后记账向事前预判、事中管控转型C.实现财务数据与业务数据统一存储、打通数据壁垒D.财务部门独立于业务流程之外开展核算工作答案：ABC4.下列各项中，属于我国企业所得税免税收入范畴的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业取得的地方财政补贴收入答案：ABC5.下列各项中，属于管理会计工具方法中预算管理领域应用的工具方法有（）A.滚动预算B.零基预算C.弹性预算D.作业预算答案：ABCD6.根据《会计档案管理办法》，下列会计档案中保管期限为30年的有（）A.原始凭证B.记账凭证C.总账D.银行存款日记账答案：ABCD7.下列各项中，会引起企业留存收益总额发生增减变动的有（）A.股东大会宣告分配现金股利B.提取法定盈余公积C.盈余公积转增股本D.盈余公积弥补以前年度亏损答案：AC8.根据我国碳排放权交易相关会计处理规定，下列表述正确的有（）A.企业取得的碳排放配额满足资产确认条件的，应当确认为碳排放权资产B.企业从政府无偿分配取得的碳排放配额，符合条件的可以按照名义金额1元计量C.企业出售超出自身排放需求的碳排放配额取得的收益，应当计入其他收益D.企业开展碳排放权交易发生的相关交易手续费，应当计入当期损益答案：ABCD9.根据《关于进一步加强财会监督工作的意见》，下列属于财会监督主要内容的有（）A.贯彻落实党中央、国务院重大决策部署的财会监督B.对财政、财务、会计等法律法规执行情况的监督C.对单位财务会计信息真实性合法性的监督D.对财税政策落实、预算管理、国有资产管理情况的监督答案：ABCD10.下列关于政府会计核算的表述，正确的有（）A.政府会计由财务会计和预算会计构成B.政府财务会计核算采用权责发生制，预算会计采用收付实现制C.政府单位应当同时编制财务报告和决算报告D.国库集中支付下，单位收到的财政授权支付额度应当计入零余额账户用款额度科目答案：ABCD11.下列关于长期股权投资权益法核算的表述，正确的有（）A.初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应当计入营业外收入B.被投资单位实现净利润，投资企业应当按照持股比例调整长期股权投资账面价值，确认投资收益C.被投资单位宣告分配现金股利，投资企业应当冲减长期股权投资账面价值D.被投资单位其他综合收益发生变动，投资企业应当按比例调整长期股权投资账面价值和其他综合收益答案：ABCD12.下列各项中，属于城镇职工基本养老保险缴费基数组成部分的有（）A.计时工资B.计件工资C.奖金D.津贴补贴答案：ABCD13.下列各项中，属于流动负债的有（）A.短期借款B.应付职工薪酬C.一年内到期的长期借款D.应付债券答案：ABC14.下列关于现金折扣和商业折扣的会计处理表述，正确的有（）A.商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售收入B.现金折扣应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售收入C.实际发生的现金折扣应当计入当期财务费用D.商业折扣仅影响价格，不需要单独做会计处理答案：ABCD15.根据我国税收征管法规定，纳税人有下列（）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的D.未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的答案：ABCD三、判断题1.单位取得的电子会计凭证，满足电子会计档案归档条件的，仅以电子形式归档保存即可，不需要再另行打印纸质版归档保存。（）答案：√2.企业收到政府发放的数字人民币推广红包，用于支付职工福利的，应当按照红包公允价值确认营业外收入，同时计入应付职工薪酬和相关成本费用。（）答案：√3.合并财务报表编制过程中，对于集团内部发生的未实现内部商品交易，不需要抵销存货价值中包含的未实现内部销售损益。（）答案：×4.企业接受投资者投入的资本，超过投资者所占注册资本份额的部分，应当计入资本公积——资本溢价。（）答案：√5.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：×6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高扣除额不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：√7.已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应当冲减折让发生当期的销售收入。（）答案：√8.企业合并形成的商誉，不需要进行减值测试，应当按使用寿命摊销。（）答案：×9.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，该政策延续执行至2030年。（）答案：√10.行政事业单位应当对所有国有资产计提折旧和摊销。（）答案：×11.企业向银行借入的长期借款，利息费用在资本化期间发生的应当计入相关资产成本，费用化期间发生的应当计入当期损益。（）答案：√12.企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售收入，实际发生的现金折扣计入当期财务费用。（）答案：√13.企业因管理不善造成的原材料盘亏净损失，应当计入营业外支出。（）答案：×14.财政总预算会计核算应当以收付实现制为基础。（）答案：√15.企业为员工代扣代缴的个人所得税，应当通过应交税费科目核算。（）答案：√四、案例分析题1.甲公司是一家注册在我国境内的高新技术企业，增值税一般纳税人，企业所得税查账征收，2025年发生以下经济业务，请分别回答问题：（1）甲公司2025年全年营业收入1.2亿元，发生研发支出共计1800万元，其中费用化支出600万元，资本化支出1200万元，所有支出均符合研发费用加计扣除政策要求，资本化支出形成的无形资产于2025年7月1日达到预定用途，按10年直线法摊销，无残值。计算甲公司2025年可以税前扣除的研发费用总金额（含加计扣除部分），写出计算过程。答案：费用化研发支出部分：据实扣除金额为600万元，加计扣除比例为100%，加计扣除金额为600×100%=600万元，费用化部分合计扣除金额为1200万元。资本化研发支出形成无形资产，2025年摊销额=1200÷10×6÷12=60万元，据实扣除60万元，加计扣除金额为60×100%=60万元，资本化摊销部分合计扣除120万元。因此甲公司2025年可税前扣除的研发费用总金额=1200+120=1320万元。（2）甲公司2025年发生公益性捐赠支出280万元，当年实现利润总额2000万元，以前年度结转未扣除的公益性捐赠支出30万元，计算甲公司2025年可以税前扣除的公益性捐赠总金额，说明剩余未扣除部分的处理规则。答案：根据企业所得税法规定，企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予当年税前扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。甲公司2025年公益性捐赠扣除限额=2000×12%=240万元，先扣除以前年度结转的30万元，剩余扣除额度210万元用于扣除当年发生的公益性捐赠，因此当年合计税前扣除公益性捐赠金额为240万元。当年未扣除的公益性捐赠金额=280-210=70万元，准予结转以后三个纳税年度税前扣除。（3）2025年10月甲公司销售一批货物给乙公司，乙公司以数字人民币票据支付全部货款，票据金额合计113万元，其中货款100万元，增值税13万元。三个月后甲公司将该票据背书转让给丙公司，用于支付采购原材料的货款。请写出甲公司收到票据、背书转让两个环节的会计分录。答案：收到票据时：借：其他货币资金——数字人民币应收款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）130000背书转让采购原材料时：借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：其他货币资金——数字人民币应收款11300002.乙公司是一家国内上市的互联网公司，2025年推出限制性股票股权激励计划留住核心技术人才，请回答下列问题：（1）乙公司授予100名核心技术人员每人1万份限制性股票，约定自2025年1月1日起，在乙公司连续服务满3年即可免费获得该部分股票，授予日每份限制性股票的公允价值为12元。2025年共有10名员工离职，乙公司预计三年累计离职人数为18人，计算乙公司2025年应当计入成本费用的金额，写出计算过程。答案：股权激励等待期内，按照授予日权益工具公允价值分摊计入各期成本费用。预计可行权的限制性股票数量=（100-18）×1=82万股，等待期为3年，2025年占第一个等待年度，因此2025年计入成本费用的金额=820000×12×1/3=3280000元，即328万元。（2）3年等待期满后，剩余82名员工全部满足行权条件，成功解锁限制性股票，行权日乙公司股票的收盘价为每股36元，请计算乙公司该股权激励计划总共可以在企业所得税税前扣除的金额，说明扣除的所属年度。答案：根据我国企业所得税相关规定，股权激励计划等待期内会计确认的成本费用不得税前扣除，实际行权时，按照行权日股票公允价格与激励对象实际支付价格的差额乘以数量计算