2023年度（CPA）注会《税法》考前冲刺卷

2023年度（CPA）注会《税法》考前冲刺卷一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成答案：C解析：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，所以A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利义务不对等，B错误；税收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三方面构成，D错误。2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.房地产开发企业销售自行开发的商品房答案：D解析：房地产开发企业销售自行开发的商品房属于销售不动产，缴纳土地增值税等，不缴纳增值税，而选项A属于销售货物，选项B属于提供加工、修理修配劳务，选项C属于提供现代服务中的信息技术服务，均属于增值税征税范围。3.某增值税一般纳税人2023年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法。取得含税销售收入1050万元，该房产购置原价为600万元，取得合法的有效凭证。则该纳税人当期应纳增值税为（）万元。A.21.43B.19.05C.50D.45答案：B解析：应纳税额=（全部价款和价外费用不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%=（1050600）÷（1+5%）×5%=450÷1.05×5%≈19.05（万元）。4.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的除增值税税款以外的全部价款和价外费用B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=（成本+利润）÷（1消费税税率）C.委托加工应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）D.以上说法都正确答案：D解析：选项A是消费税从价计征的一般计税依据规定；选项B是自产自用应税消费品的计税依据确定方法；选项C是委托加工应税消费品的计税依据确定方法，均正确。5.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2023年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）A.0.61B.0.6C.1.36D.2.26答案：A解析：烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。应纳消费税=[12+0.23÷（1+13%）]×5%=（12+0.2）×5%=0.61（万元）。6.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费答案：D解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当予以扣除，选项A错误；出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除，选项B错误；货物在我国境内输出地点装载后的运输费用不计入完税价格，选项C错误。7.甲企业2023年3月从某金融机构以融资租赁的方式租入一台机器设备，租赁合同约定甲企业每年支付租金100万元，租期10年。已知该设备在租赁开始日的公允价值为700万元，租赁期满该设备归甲企业所有。则甲企业2023年应缴纳的印花税为（）元。（财产租赁合同印花税税率为1‰，融资租赁合同印花税税率为0.05‰）A.50B.350C.500D.3500答案：B解析：对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按0.05‰的税率计税贴花。应缴纳印花税=100×10×0.05‰×10000=350（元）。8.某企业2023年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年7月1日，购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月取得购车发票。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元。该企业2023年应缴纳车船税（）元。A.4680B.4980C.5040D.5760答案：B解析：该企业2023年应缴纳的车船税=10×6×60+4×360+8×3×60×6÷12=3600+1440+720=4980（元）。9.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.企业厂区以外公共绿化用地免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税D.以上说法都正确答案：D解析：选项A是城镇土地使用税计税依据的规定；选项B是税收优惠规定；选项C是土地使用税征税的具体情形规定，均正确。10.某公司2023年1月以1600万元购入一旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值3000万元，已提折旧1600万元。当地适用契税税率3%，该公司应缴纳契税（）万元。A.48B.42C.12D.30答案：A解析：应缴纳契税=1600×3%=48（万元）。11.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.企业将自有房产通过国家机关捐赠给社会公益事业B.房地产开发企业将其建造的商品房对外出租C.企业之间互换自有房产D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：C解析：选项A属于公益性捐赠，不征收土地增值税；选项B房地产出租，产权未发生转移，不征收土地增值税；选项D因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；选项C企业之间互换自有房产，应当征收土地增值税。12.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.以上说法都正确答案：D解析：选项A、B、C分别是企业所得税中股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入确认时间的规定，均正确。13.某居民企业2023年度取得产品销售收入5000万元，销售不需用的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出40万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.24.3B.27.3C.26D.25.3答案：D解析：业务招待费扣除限额1=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）；业务招待费扣除限额2=40×60%=24（万元）。准予扣除的业务招待费为24万元。14.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为120万元。则该企业2023年度应纳企业所得税为（）万元。A.2.5B.6C.12D.10答案：B解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=100×12.5%×20%+（120100）×25%×20%=2.5+1=3+3=6（万元）。15.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人B.在中国境内无住所又不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人答案：D解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项A、B、C属于非居民个人。16.中国公民张某2023年112月每月从任职单位取得工资10000元，每月缴纳的“三险一金”1500元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元。2023年3月取得劳务报酬收入5000元，6月取得稿酬收入3000元。则张某2023年度综合所得应纳税所得额为（）元。A.52800B.54800C.57800D.59800答案：A解析：综合所得应纳税所得额=（10000×12+5000×（120%）+3000×（120%）×70%600001500×121000×121000×12）=（120000+4000+168060000180001200012000）=52800（元）。17.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿答案：D解析：选项A属于印花税免税凭证；选项B按购销合同缴纳印花税；选项C属于印花税应税凭证；选项D银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿不属于印花税应税凭证。18.下列关于环境保护税计税依据的说法中，错误的是（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照产生噪声的分贝数确定答案：D解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，而不是产生噪声的分贝数，选项D错误。19.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的，由承典人缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳房产税D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税答案：C解析：产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税，选项A错误；房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项B错误；产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税，选项D错误。20.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.海盐答案：D解析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤和选煤均不属于资源税征税范围，海盐属于资源税征税范围。21.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（含增值税）C.车辆购置税实行一次课征制度D.以上说法都正确答案：C解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车，选项A错误；车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不含增值税），选项B错误；车辆购置税实行一次课征制度，选项C正确。22.某企业2023年7月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.8B.8.2C.8.3D.8.8答案：C解析：关税完税价格=80+2+1=83（万元），应缴纳进口关税=83×10%=8.3（万元）。23.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.以上都不是答案：C解析：选项A、B属于税收保全措施；选项C属于税收强制执行措施。24.下列关于国际税收协定的说法中，错误的是（）。A.国际税收协定具有高于国内税法的效力B.国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C.国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D.国际税收协定的主要内容是税收管辖权的划分答案：D解析：国际税收协定的主要内容包括税收管辖权的划分、避免双重征税的方法、税收无差别待遇、防止国际偷漏税和国际避税等，选项D说法不全面。25.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人答案：D解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人，选项D错误。26.某企业与其关联方签订了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易原则，下列关于企业成本分摊的税务处理中，正确的是（）。A.按照协议分摊的成本，在协议规定的各年度税前扣除B.协议停止执行时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配C.企业按照协议分摊的成本，不得在税前扣除D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额答案：B解析：选项A，按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除，但要符合相关规定；选项C，符合规定的按照协议分摊的成本可以在税前扣除；选项D，涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。选项B正确，协议停止执行时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系特点的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质答案：ABCD解析：税收法律关系具有主体的一方只能是国家、体现国家单方面的意志、权利义务关系具有不对等性、具有财产所有权或支配权单向转移的性质等特点。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物分配给股东答案：ACD解析：选项B将购进的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；选项A、C、D均属于增值税视同销售行为。3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球杆B.高档手表C.普通护肤品D.木制一次性筷子答案：ABD解析：普通护肤品不属于消费税征税范围，选项A、B、D均属于消费税征税范围。4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、1%三档地区差别比例税率D.城市维护建设税是一种附加税答案：ABCD解析：选项A是城市维护建设税计税依据的规定；选项B是出口退税与城市维护建设税关系的规定；选项C是税率规定；选项D说明城市维护建设税的附加税性质，均正确。5.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入完税价格D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费答案：ABCD解析：选项A、B分别是进口货物和出口货物完税价格的基本规定；选项C、D是保险费等相关费用确定的特殊规定，均正确。6.下列各项中，免征印花税的有（）。A.已缴纳印花税的凭证副本或抄本B.无息、贴息贷款合同C.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据D.企业因改制签订的产权转移书据答案：ABCD解析：以上选项均属于印花税的免税范围。7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD解析：选项A、B、C、D分别是不同情况下城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，均正确。8.下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（）。A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD解析：选项A、B、C、D分别是不同契税应税行为计税依据的规定，均正确。9.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格答案：ABCD解析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格等。10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：以上选项均属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目。11.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。12.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当日C.纳税人以预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当日D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当日答案：ABCD解析：选项A、B、C、D分别是不同资源税应税行为纳税义务发生时间的规定，均正确。13.下列各项中，属于税收征收管理法适用范围的有（）。A.由税务机关征收的各种税收的征收管理B.海关代征的进口环节增值税C.教育费附加D.车辆购置税答案：AD解析：海关代征的进口环节增值税由海关依照海关法和进出口关税条例等有关规定代征，不适用税收征收管理法；教育费附加不属于税收，不适用税收征收管理法；由税务机关征收的各种税收的征收管理以及车辆购置税适用税收征收管理法。14.下列关于国际重复征税的说法中，正确的有（）。A.国际重复征税产生的根本原因是各国行使的税收管辖权的重叠B.国际重复征税按其性质不同，可分为法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税C.消除国际重复征税的方法主要有免税法和抵免法D.免税法是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免予征税答案：ABCD解析：选项A说明国际重复征税产生的原因；选项B是分类；选项C是消除方法；选项D是免税法的定义，均正确。15.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请答案：ABCD解析：选项A是申请期限规定；选项B是对国家税务总局具体行政行为复议机关的规定；选项C是复议决定书效力规定；选项D是申请方式规定，均正确。16.下列关于税收违法行为检举的说法中，正确的有（）。A.检举人可以实名检举，也可以匿名检举B.税务机关应当为检举人保密C.检举税收违法行为是单位和个人的自愿行为D.对检举人计发奖金的标准由省级税务机关规定答案：ABC解析：对检举人计发奖金的标准由国家税务总局规定，选项D错误；选项A、B、C说法正确。三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：1.从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元，缴纳关税6万元。2.将进口的高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品，生产的高档化妆品当月全部销售，取得不含税销售额100万元。3.将进口的高档化妆品的20%直接对外销售，取得不含税销售额20万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%。要求：1.计算该企业进口高档化妆品应缴纳的消费税。2.计算该企业国内销售环节应缴纳的消费税。答案：1.进口高档化妆品应缴纳的消费税=（60+6）÷（115%）×15%=66÷0.85×0.15≈11.65（万元）。2.国内销售环节应缴纳的消费税=100×15%11.65×80%=159.32=5.68（万元）。（二）某工业企业2023年房产情况如下：1.企业拥有厂房原值2000万元，2023年3月将其中的50%出租给另一企业，租期1年，每月取得租金收入10万元。2.企业拥有一栋办公楼，原值1000万元。3.企业拥有一座仓库，原值500万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%。要求：计算该企业2023年度应缴纳的房产税。答案：1.出租厂房应缴纳的房产税=10×10×12%=12（万元）。2.自用厂房应缴纳的房产税=2000×50%×（120%）×1.2%×2÷12+2000×50%×（120%）×1.2%×10÷12=1.6+8=9.6（万元）。3.办公楼应缴纳的房产税=1000×（120%）×1.2%=9.6（万元）。4.仓库应缴纳的房产税=500×（120%）×1.2%=4.8（万元）。5.该企业2023年度应缴纳的房产税=12+9.6+9.6+4.8=36（万元）。（三）中国公民李某2023年取得以下收入：1.每月工资收入12000元，每月缴纳的“三险一金”2000元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元。2.3月取得劳务报酬收入8000元。3.6月取得稿酬收入5000元。4.8月取得特许权使用费收入3000元。要求：计算李某2023年度综合所得应缴纳的个人所得税。答案：1.综合所得应纳税所得额=（12000×12+8000×（120%）+5000×（120%）×70%+3000×（120%）600002000×121000×121000×12）=（144000+6400+2800+240060000240001200012000）=41600（元）。2.应纳个人所得税=41600×10%2520=41602520=1640（元）。（四）（英文作答）Acompanyisageneraltaxpayerofvalueaddedtax.InJuly2023,ithadthefollowingbusinessoperations:1.Soldgoodsandobtainedataxinclusivesalesrevenueof226000yuan.2.Purchasedrawmaterialsandobtainedaspecialvalueaddedtaxinvoiceindicatingthepaidininputtaxof13000yuan.3.Donatedsomeselfproducedgoodstoawelfareinstitution.Thecostofthesegoodsis10000yuan,andthecostprofitmarginis10%.Assumethatthevalueaddedtaxrateis13%.Requirements:1.CalculatetheoutputtaxofthecompanyinJuly2023.2.CalculatethevalueaddedtaxpayablebythecompanyinJuly2023.Answer:1.Outputtax:Forthesalesofgoods:226000÷(1+13%)×13%=26000(yuan).Fortheselfproducedgoodsdonation:10000×(1+10%)×13%=1430(yuan).Totaloutputtax=26000+1430=27430(yuan).2.Valueaddedtaxpayable=2743013000=14430(yuan).四、综合题（本题型共2小题34分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售自产A型小汽车200辆，每辆不含税售价10万元，另收取优质费每辆0.5万元。2.将自产的A型小汽车10辆用于企业管理部门使用。3.进口一批汽车发动机，关税完税价格200万元，缴纳关税20万元。4.购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税0.9万元。5.销售小汽车零部件，取得含税收入56.5万元。已知小汽车的消费税税率为5%，增值税税率为13%。要求：1.计算该企业销售A型小汽车应缴纳的消费税。2.计算该企业进口汽车发动机应缴纳的增值税。3.计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。答案：1.销售A型小汽车应缴纳的消费税：销售额=10×200+0.5÷（1+13%）×200+10×10+0.5÷（1+13%）×10=