纳税实务（1324）复习题

《纳税实务》课程综合复习题

一、单选题

1、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。(3.0)

A、实行简易征税办法

B、一律不使用增值税专用发票

C、不允许抵扣增值税进项税额

D、可以请税务机关代开增值税专用发票

正确答案：B

2、甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公

司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲

公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是()。

(3.0)

A、600万元

B、600X60%=360(万元)

C、600X50%=300(万元)

D、600X40%=240(万元)

正确答案：A

3、某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月

同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为()。(3.0)

A、10万元

B、10.9万元

C、11万元

D、18万元

正确答案：D

4、按征税对象的性质分类，增值税属于()(3.0)

A、流转税类

B、所得税类

C、财产行为税类

D、特定目的税类

正确答案：A

5、适用于增值税抵减政策的纳税人包括()。

(3.0)

A、小规模纳税人

B、一般纳税人

C、小规模纳税人和一般纳税人

D、个体工商户

正确答案：C

6、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修

配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的()为增值税的纳税人。(3.0)

A、单位和个人

B、社团组织与单位

C、企业与单位

D、社团组织和个人

正确答案：A

7、为适应中小型企业的管理核算水平，采用()计算企业所得税应纳税额。(3.0)

A、查账征收

B、核定征收

C、查验征收

D、不征税

正确答案：B

8、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。(3.0)

A、抵押房屋的赵某

B、转让土地使用权的甲公司

C、出租住房的钱某

D、受让土地使用权的乙公司

正确答案：D

9、企业所得税的征收方法是()。

(3.0)

A、按月计征，按月预缴

B、按季计征，按月预缴

C、按年计征，按月或按季预缴

D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

正确答案：D

10、下列各项中，()是区别不同类型税种的重要标志。(3.0)

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

正确答案：C

11、依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是()。

(3.0)

A、小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳

税人

C、已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人)按一般纳税人纳税

正确答案：B

12、按照企业所得税法的规定，企业应在次年()前完成企业所得税年度汇算清缴。(3.0)

A、1月31日

B、3月31日

C、5月31日

D、6月30日

正确答案：C

13、下列各项中，不属于税收特征的有()。(3.0)

A、强制性

B、灵活性

C、无偿性

D、固定性

正确答案：B

14、()是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。(3.0)

A、征税对象

B、税目

C、纳税义务人

D、税率

正确答案：B

15、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。(3.0)

A、某公司出租停车场

B、某公司购买办公楼

C、某公司将房屋抵押给银行

D、某公司承租仓库

正确答案：B

二、多选题

16、企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为()。(3.0)

A、居民企业

B、非居民企业

C、中国企业

D、外国企业

正确答案：AB

17、企业所得税年度申报表主表主要内容包括()。(3.0)

A、利润总额的计算

B、应纳税所得额的计算

C、应纳税额的计算

D、收入费用明细

正确答案：ABC

18、下列关于折扣销售的说法正确的有()。(3.0)

A、折扣销售在会计上又称为商业折扣

B、销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销

售额征收增值税

C、折扣销售只适用于货物价格的折扣

D、销售服装赠送I韦I巾属于不属于折扣销售

正确答案：ABCD

19、根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是()。

(3.0)

A、开立银行账户

B、申请减税、免税、退税

C、领购发票

D、申请办理延期申报、延期缴纳税款

正确答案：ABCD

20、征税环节按数量的多少可分为()。

(3.0)

A、单一环节征税

B、多环节征税

C、从价计征

D、从量计征

正确答案：AB

21、我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为()两种。(3.0)

A、一般纳税人

B、企业纳税人

C、小规模纳税人

D、居民纳税人

正确答案：AC

22、计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当

前月份工资薪金所得累计收入减除()后的余额。(3.0)

A、累计减除费用

B、累计专项扣除

C、累计专项附加扣除

D、累计依法确定的其他扣除

正确答案：ABCD

23、下列各项中，属于税收特征的有()。(3.0)

A、强制性

B、灵活性

C、无偿性

D、固定性

正确答案：ACD

24、《税收征收管理法》的内容包括()。(3.0)

A、税务管理

B、税款征收

C、税务检查

D、法律责任

正确答案：ABCD

25、税额式减免包括()。(3.0)

A、减税

B、免税

C、减计收入

D、税额抵免

正确答案：ABD

三、判断题

1.变更税务登记，是指纳税人办理设立(开业)登记后，因登记内容发生变

化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（）

对

2.纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴

纳税款的环节。（）

对

3.公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的

配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（）

错

4.包装物租金属于价外费用。（）

对

5.房屋产权归国家所有的，其房产税由经营管理单位纳税。（）

对

6.计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税

对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（）

对

7.年度汇算清缴，不管全年应纳所得税额大于还是小于已预缴税额的差额,

在结转以前年度损益调整时，会计分录相同。（）

错

8.一般纳税人选择简易计税方法后，“36人月”内不得变更。（）

对

9.个体工商户的生产经营所得由纳税人在次月十五日内预缴，年度终了后三

个月内汇算清缴，多退少补。（）

对

10.只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。（）

错

11.商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生

应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税。（）

对

12.零税率和免税是一样的。（）

错

13.企业虽设置账簿，但