税法：税务代理和税务筹划

税法：税务代理和税务筹划

1、多选纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变

更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日

起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持

（）到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.纳税人变更登记内容的有关证明文件

B.税务机关发放的原税务登记证正、副本

C.税务机关发放的原税务登记表

D.工商登记变更表

正确答案：A,B,C

参考解析：纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变

更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日

起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到

原税务登记机关申报办理变更税务登记：（1）纳税人变更登记内容的有关证明

文件；（2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表

等）；（3）其他有关资料。

2、多选下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）o

A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

B.进口付汇鉴证

C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证

D.企业会计报表鉴证

正确答案：A,C

参考解施注税鉴证业务范围是列举的，具体包括：⑴企业所得税汇算清缴

纳税申报鉴证；（2）企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；（3）国家

税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

3、单选对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验

和批准。

A.主管税务机关

B.当地人民政府

C.主管财政机关

D.投资者

正确答案：A

参考解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务

机关审验和批准。

4、多选用票单位申请自制发票的，必须符合的条件有（）。

A.企业发票使用量较大

B.有固定的生产经营场所

C.发票管理制度健全

D.财务核算制度健全

正确答案：A,B,C,D

参考解析：凡有固定的生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使

用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。

5、单选对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人

申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，或者缴纳()的保证金。

A.超过20000元

B.不超过20000元

C.超过10000元

D.不超过10000元

正确答案：D

参考解析：对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个

人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，或者缴纳不超过1万元的

保证金，并限期缴销发票。

6、单选对于经营规模小、确无建账能力的业户，经()，可暂不建账或不设

置账簿。

A.县以上财政机关备案

B.县以上税务机关备案

C.县以上税务机关批准

D.县以上财政机关批准

正确答案：c

参考解苏：对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，

可暂不建账或不设置账簿。

7、单选所谓行业，可以被定义为：()

A、生产同类产品的企业组成的群体。

B、生产的产品通过相同的分销渠道进行销售的公司群体。

C、具有相同的由7位数字组成的标准行业代码的公司群体。

D、生产的产品具有很强的可替代性的公司所组成的群体。

正确答案：D

8、单选税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务

机构的纳税人，应。申请办理税种认定手续。

A.向国税机关

B.向地税机关

C.分别在国税机关和地税机关

D.在国税机关与地税机关中选择

正确答案：C

参考解析：对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办

税种认定手续。

9、单选下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是

()O

A.外企商社分为核定纳税或免税两种

B.外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报

C.纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注

册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核

D.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载

明的应税佣金、回扣和手续费收入

正确答案：B

参考解析：外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续，

10、多选下列属于统印发票领购方式的有()o

A.按需供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.定额发售

正确答案：B,C

参考解析：统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担

保发售。

11、单选纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核

无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为()。

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

正确答案：A

参考解析：纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核

无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为验旧购新。

12、单选纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自

税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起

()日内办理变更税务登记申报。

A.10

B.15

C.20

D.30

正确答案：D

参考解析：纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自

税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30

日内办理变更税务登记申报。

13、单选假定税法规定，应税所得额在30万元以下（含30万元）的适用税

率是20%,应税所得额超过30万元的，全额适用税率为25机某企、也应税所得

额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（）o

A.14万元

B.11.2万元

C.2.8万元

D.1.3万元

正确答案：C

参考解析：这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税=28X20%X

2=11.2（万元）；分劈节减所得税=56X25%T1.2=2.8（万元）。

14、多选下列做法能够降低企业所得税负担的有（）o

A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法

B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

D.处在所得税减税或免税优惠期的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小

化的计价方法

正确答案：B,C,D

参考解析：亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税前扣除，即使延续扣

除也有5年的时间限定。因此，企业亏损年度采取本期成本最大化的做法可能

会造成费用的浪费，不能达到企业利益的最大化，选项A不正确。

15、多选某企业享受所得税获利年度起两年免税政策，2014年进入获利年

度。该企业在当年购入了固定资产，其所使用的原材料属于价格不断上涨阶

段，则该企业采用的筹划方法应该有（）。

A.采用先进先出法对原材料计价

B.采用移动平均法对原材料计价

C.固定资产的折旧年限尽可能缩短

D.固定资产的折旧年限尽可能延长

正确答案：A,D

参考解析：企业处在税收优惠期间，企业获得的所得越多，得到的减免税额就

越多。因此应选择优惠期内存货成本最小化的计价方法，价格不断上涨的前提

卜采用先进先出法，可减少存货费用的当期摊入，扩大当期利润。尽量延长折

旧年限可以将成本费用后移，增加前期的利润。

16、单选代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）,

持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

正确答案：A

参考解析：代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日

内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

17、单选下列不属于税务代理业务范围的是()o

A.税务行政复议手续

B.办理增值税一般纳税人资格认定申请

C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

D.办理增值税专用发票的领购手续

正确答案：D

参考解析：办理增值税专用发票领购手续不属于税务代理业务的范围。

18、多选税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税和，税负

伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于的要素构成，主要包括()o

A.纳税期限

B.扣除项目

C.税率

D.税收优惠

正确答案：B,C,D

参考解析：税负弹性还取决于的要素构成，这主要包括税基、扣除项目、税

率、税收优惠。

19、单选个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商

户仅需要编报()o

A.资产负债表

B.损益表

C.应税所得表

D.留存利润表

正确答案：c

参考解加：设置简易账的个体工商户仅需要编报应税所得表。

20、单选下列关于发票领购的表述，不正确的是()o

A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票

B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样

C.自制发票报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制

D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售

正确答案：人

参考解析：自制发票仅限于普通发票。

21、单选从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是()o

A.单位注册所在地

B.生产、经营地或者纳税义务发生地

C.单位注册所在地或生产、经营地

D.单位注册所在地或纳税义务发生地

正确答案：B

参考解苏：从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地

的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税

务登记。

22、单选个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，

适用的范围不包括()o

A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户

B.个人租赁、承包经营企业

C.名为集体实为个体经济业户

D.有固定经营场所的私营经济业户

正确答案：A

参考解析：个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，

具体范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户；名为国有或集体实为个

体、私营经济业户；个人租赁、承包经营企业。对于经营规模小、确无建账能

力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不建置账簿。

23、多选个人所得税代理申报时，对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所

得，根据()来确定是否征税。

A.在境内实际居住的时间

B.支付方式

C.税收协定的有关规定

D.公民身份

正确答案：A,B,C

参考解析：纳税人的公民身份既不是确定纳税人居民身份的标准，更不是确定

工薪所得是否征税的依据。

24、单选纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登

记。

A.省级国税机关

B.省级地税机关

C.原税务登记机关

D.国家税务总局

正确答案：C

参考解析：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理

变更税务登记。

25、单选营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款()日内向主管税务

机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料

A.15

B.3

C.10

D.5

正确答案：D

参考解析：营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机

关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

26、多选为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意

()O

A.要进行成本效益分析

B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.要和税务机构沟通，做好公关活动

正确答案：A,B,C

参考解扁套划：寸应注意：一要进行成本效益分析；二要考虑价格的波动应在

一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方

法进行全方位、系统的筹划安排。

27、单选关于应力腐蚀说法错误的是()。

A.压应力也是造成应力腐蚀的因素

B.应力腐蚀一般发生在受拉应力的一侧

C.腐蚀裂纹一般垂直于应力方向

D.油气管道弯头部位的腐蚀属于应力腐蚀

正确答案：A

28、