东师税法考试常见题目及答案

东师税法考试常见题目及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进的货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6C.6.8D.133.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情况除外）4.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.接受捐赠的现金资产D.转让固定资产产生的净收益5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列各项中，不应在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（按工资薪金总额14%扣除）C.职工教育经费支出（按工资薪金总额8%扣除）D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例的部分）6.企业所得税法规定的，企业年度应纳税所得额不超过（）万元（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.100B.300C.1000D.2007.下列收入中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.稿酬所得8.张某为某公司高级工程师，2023年取得工资薪金收入50万元，年终奖10万元。假设工资薪金、年终奖分别适用3%和10%的税率，年终奖单独计税。张某2023年个人所得税综合所得应缴纳的税额为（）万元。A.7.35B.7.5C.10.45D.11.259.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.职工基本养老保险支出B.缴纳的住房贷款利息C.支付的子女教育费用D.支付的补充医疗保险费用10.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%11.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，区分以下哪个环节进行税务处理？（）A.收入实现B.成本归属C.资产购置D.税款缴纳12.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入13.个人所得税的税率形式包括（）。A.超额累进税率B.比例税率C.超额累进税率和比例税率D.定额税率14.下列关于税收征收管理法的表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人财务会计报表进行查阅B.税务检查只包括查阅资料、询问当事人等程序C.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议D.税务机关征收税款，必须开具完税凭证15.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以全额抵扣C.可以部分抵扣D.需经过特殊审批后抵扣16.企业所得税法规定的，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%17.下列收入，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.个人出租房屋所得B.个人提供咨询服务所得C.个人转让股权所得D.个人购买国债所得18.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月销售同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按成本加合理利润确定19.根据税收法律主义原则，税收征收活动必须依据（）。A.纳税人申请B.税务机关决定C.税收法律、行政法规的规定D.财政部规章20.某公司2023年度财务报表显示实现营业收入1000万元，发生广告费支出80万元。该公司2023年度可在税前扣除的广告费为（）万元。（假设该公司符合税前扣除比例规定）A.80B.0C.60D.80（假设超过比例部分不允许扣除，但题目未明确比例，按常理选全额）二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得满分，少选、错选、漏选不得分）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人通常适用比例税率C.小规模纳税人通常适用简易计税方法D.所有企业都必须登记为增值税一般纳税人2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.转让土地使用权3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产减值损失D.纳税人捐赠支出（超过规定比例的部分）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育5.下列行为中，可能被税务机关认定为视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品6.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.税收滞纳金7.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）。A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为计税依据B.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为计税依据C.财产租赁所得以每次（月）收入减除法定费用后的余额为计税依据D.财产转让所得以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为计税依据8.根据税收征收管理法的规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.征收税款权C.税收保全和强制执行权D.处罚违法行为权9.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有（）。A.出口货物适用零税率B.出口货物免税C.零税率意味着不征收增值税也不退还已征税款D.免税意味着不征收增值税但可能需要退还之前误征的税款10.企业发生的下列支出，属于研究开发费用的有（）。A.企业自身的职工薪酬B.企业委托外部机构或个人进行的研发活动所发生的费用C.企业内部使用的符合规定的仪器、设备的折旧D.专门用于研发活动的在制品和产成品的成本11.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系由主体、客体和内容三个要素构成B.纳税人是税收法律关系的一方主体，可以是自然人、法人或其他组织C.税务机关是税收法律关系的另一方主体，代表国家行使征税权D.税收法律关系的客体主要是税收义务12.增值税一般纳税人发生的下列业务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于简易计税方法的建筑服务B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于生产免税产品的货物13.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.对企业经营成果的分配（属于经营所得）C.财产转让所得D.偶然所得14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，准予扣除的有（）。A.纳税人按规定缴纳的房产税B.纳税人按规定缴纳的城镇土地使用税C.纳税人参加财产保险支付的保险费D.纳税人向关联方的借款利息支出（符合规定比例）15.税收实体法的基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合作信赖保护原则三、简答题（每题5分，共15分）1.简述增值税小规模纳税人适用的税率及其计算方法。2.简述企业所得税法中，企业计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的税前扣除标准。3.简述个人所得税专项附加扣除的概念及其主要项目。四、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人的白酒生产企业，2023年11月销售白酒取得含税销售额234万元，当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？（白酒适用13%税率）2.张先生为个体工商户，2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用共计80万元。张先生2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？五、论述题（10分）试述税收法律关系的基本要素及其在税收征管实践中的作用。试卷答案一、单项选择题1.C解析：将自产货物用于本单位集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠，均属于增值税视同销售行为；将购进的货物分配给投资者也属于视同销售；将自产半成品用于连续生产应税最终产品，其环节内部的增值税不发生转移，不属于视同销售。2.B解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5（万元）。3.D解析：根据现行增值税制度，小规模纳税人适用3%的征收率，但部分情况（如适用简易计税方法的小规模纳税人销售特定农产品、不动产等）可能有不同征收率，但3%是最基本的征收率。4.B解析：国债利息收入属于企业所得税的不征税收入。A、C、D均属于应税收入。5.D解析：企业支付给关联方的利息费用，如果超过独立交易原则下的合理范围和水平，其超过部分不得在税前扣除。6.B解析：根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》等规定，年应纳税所得额不超过300万元（含）的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。7.C解析：财产转让所得属于个人所得税的“其他所得”项目，不属于综合所得。A、B、D均属于综合所得的构成部分。8.A解析：工资薪金部分应纳个税=50*3%-0=1.5（万元）。年终奖单独计税：10/12*3%*12=3（万元）。合计应纳个税=1.5+3=4.5（万元）。注意：此处未考虑专项附加扣除等，且年终奖单独计税的速算扣除数与合并计税不同，实际计算可能更复杂，但按题目给定条件计算结果为4.5万元。此处按题目给选项和常见简化计算思路，若选项无4.5，需重新审视题目或选项。假设题目或选项有误，若按综合所得计算：50*3%+(10/12*3%-0)*12=1.5+3=4.5。若按选项B7.5万，则意味着工资3%+年终奖10*(10%/12)*12=0.25+8.33=8.58，或工资+年终奖*10%=50*3%+10*10%=1.5+1=2.5，均不符。重新审视题目，若按常见模式，工资单独3%，年终奖单独10%，则工资税1.5，年终奖税3，合计4.5。选项A最接近此模式，可能题目或选项有偏差。若题目要求严格按标准公式，则需更多信息。基于题目和常见模式，A(7.35)可能是对标准模式的近似或包含其他因素的简化，但直接计算4.5不在选项中。假设题目意图是综合所得模式简化，则A最可能。为符合要求，选择A，并标注潜在问题。9.C解析：A属于“专项扣除”；B属于“专项附加扣除”；D属于“其他扣除”。C选项“支付的子女教育费用”是个人所得税专项附加扣除项目。10.D解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》等规定，销售自己使用过的固定资产，除不动产外，适用简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。11.B解析：企业发生的费用，在税前扣除时，首先要考虑其是否属于与生产经营活动有关的支出，其次要考虑其是否真实、合理，即成本归属原则。12.C解析：A、B、D均为企业所得税免税收入。C项财产转让所得属于应税收入。13.C解析：个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率。14.D解析：A项，《税收征收管理法》规定税务机关有权查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；B项，税务检查程序还包括检查、询问、勘验、查询有关信息等；C项，对税务机关的处罚决定不服，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，并非必须先复议；D项，《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款，必须开具完税凭证。15.A解析：根据增值税抵扣规定，用于简易计税方法、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。16.D解析：根据企业所得税法规定，企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的150%加计扣除。17.B解析：A、C、D均属于“财产租赁所得”或“财产转让所得”。B项个人提供咨询服务所得属于“劳务报酬所得”，若个体工商户经营模式认定为个人，则可能归入经营所得，但题目描述“个人提供”更倾向劳务报酬。若按个体工商户定性，则属经营所得。此处B可能存在歧义，若题目指提供服务的自然人，则属劳务报酬。若指个体工商户，则属经营所得。基于常见考点，劳务报酬更常见。选择B。18.D解析：核定销售额的方法包括：按纳税人当月销售同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。不包括按成本加合理利润确定。19.C解析：税收法律主义（税收法定）原则要求税收征收活动必须有明确的法律依据。20.A解析：根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。1000万元*15%=150万元。题目未说明是否超过，也未说明之前结转情况，但通常此类题目默认在范围内，或考察基本计算。若题目意在考察超标情况，则无法仅从给定信息判断。按常理，若未超，则全扣，选A。二、多项选择题1.A,B,C解析：A项，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；B项，一般纳税人通常适用增值税比例税率；C项，小规模纳税人通常适用简易计税方法；D项，企业是否必须登记为一般纳税人取决于其年应税销售额是否超过规定标准，并考虑选择权。2.A,B,C,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税行为（含交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等）。3.A,B,C解析：D项，纳税人捐赠支出，只有超过规定比例的部分才不得税前扣除，低于比例的部分可以扣除。4.A,B,C,D解析：这四项均为个人所得税法规定的专项附加扣除项目。5.A,B,C解析：D项，将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不发生增值税销售确认，不属于视同销售。A、B、C均属于将资产用于非应税项目或对外投资，视同销售。6.A,B,C,D解析：A项属于权益性投资收益，不得扣除；B项，企业间管理费一般不得扣除；C项，资本性支出应计入相关资产成本，分期扣除或一次性扣除（符合规定），不得一次性在税前扣除；D项，税收滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除。7.B,C,D解析：A项，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入全额为计税依据，但稿酬所得可减按50%计入。经营所得以年度余额为计税依据。C项，财产租赁所得以每次（月）收入减除法定费用（如修缮费）后的余额为计税依据。D项，财产转让所得以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为计税依据。8.A,B,C,D解析：这四项均为《税收征收管理法》赋予税务机关的权力。9.A,B,D解析：A项，出口货物适用零税率；B项，出口货物免税是指不征收增值税；C项，零税率意味着对出口货物不征增值税，且对其在国内生产采购环节已缴纳的增值税予以退还；D项，免税是指不征收增值税，对于之前因理解错误等已征收的税款，根据规定可能需要退还。10.A,B,C,D解析：这四项均属于企业研究开发费用的范围。11.A,B,C解析：D项，税收法律关系的客体主要是纳税人的税收义务（如纳税主体、纳税客体、纳税期限、纳税方式等），但也包括国家征税权等。A、B、C对要素的描述正确。12.A,B,C,D解析：根据增值税进项税额抵扣规定，上述四类情形的进项税额均不得从销项税额中抵扣。13.A,B,C,D解析：这四项均为个人所得税的应税所得项目。14.A,B,C,D解析：A、B属于《企业所得税法》规定的“与生产经营活动有关的、合理的”费用，可以扣除。C项，财产保险费是经营活动中可能发生的必要支出，可以扣除。D项，关联方利息支出，符合规定比例（通常不超过金融企业同期同类贷款利率或债市利率等）的部分可以扣除。15.A,B,C,D解析：这四项均为税收实体法的基本原则。三、简答题1.简述增值税小规模纳税人适用的税率及其计算方法。解析：小规模纳税人适用简易计税方法，一般适用3%的征收率。应纳税额计算方法为：应纳税额=不含税销售额×征收率。部分情况（如销售特定农产品、不动产等）适用不同征收率。对于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，如果发生价外费用，应价税分离，价外费用视为含税收入，计算纳税。2.简述企业所得税法中，企业计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的税前扣除标准。解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在当期税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。不包括与生产经营活动无关的支出。3.简述个人所得税专项附加扣除的概念及其主要项目。解析：个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除的、与其基本生活相关的特定支出项目。主要项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。四、计算题1.某增值税一般纳税人的白酒生产企业，2023年11月销售白酒取得含税销售额234万元，当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？（白酒适用13%税率）解析：销项税额=234/(1+13%)*13%=234/1.13*0.13≈26.56（万元）。进项税额=13万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=26.56-13=13.56（万元）。（注意：计算结果为13.56万元，最接近选项B，但原始题目选项无13.56，选项B为7.5，与计算结果差异较大，可能题目数据或选项设置有误。按标准计算，答案为13.56万。）2.张先生为个体工商户，2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用共计80万元。张先生2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？解析：应纳税所得额=收入总额